建筑施工企业业务流程

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。 ; g1 ) o“ R/ l+ q1 A( V 2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的 工作联系。, u“ x e. D2 P9 X( i 3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部 分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。 4、此文为我工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖。) p, T9 V; M7 K* g c4 a# + R0 _% B XX 建筑施工企业财务及相关业务流程- f6 c! R. A$ L. F. L+ 一、材料业务流程 c7 ) H6 g o; y$ U% o 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量， 向公司材料部提出申请。 2、供应商的选择和评价：+ Y8 d( n: / v$ x9 E 材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商 评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。3 W+ Y# y- ! v 按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可 追溯性。 3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等 方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。 4、验收：( S5 _8 ( B9 R- 3 x 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐 一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作 为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前 施工不相符的材料。$ v% N+ H9 |6 % # x q 领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字 批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26 日前） ，各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥 三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘 点人员和仓管员签字后于当月 29 日前报送至公司财务部。! S“ K8 O. x8 . b 7、库存管理： 材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好 无损。1 : j$ Z . x# v0 材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料 的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数， 做到账实相符。% v% t2 F0 L1 L8 d 8、废旧物资的处理：: ?9 * X0 |7 Q“ V# d7 A9 9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材 料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。 二、产值申报流程 1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。3 m7 X“ 4 X6 q0 ( d- C7 B 2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。 3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。 4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相 应建设单位的应收账款。2 / I% t3 f$ y Z. O; J0 y 三、报表编制、报送流程 1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理 完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。/ c0 d$ W7 I 2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、 现金流量表等 9 表及按季撰写财务分析。 3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。 6 O! R r; F4 e5 P0 p b# s5 K 4、上报：6 o z Z“ s! m 工程施工 项目部（生产用、项目部管理用） 贷：累计折旧“ x1 K! r6 l# X( A# _ n4 Q 5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目 按九 一摊销法摊销 90%计入相关项目成本 另 10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相 关成本。( X( e8 n; $ _* r6 F2 w$ K6 购进时，借：低值易耗品 具体名称 贷：银行存款（或应付账款） / E5 e3 O7 M0 V# h# ) m 领用时，借：工程施工 项目部 办公用品等科目 管理费用 低值易耗品摊销 贷：低值易耗品 具体名称# z. B% L3 V9 u) - / 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10%余额， : R% T, O! t l 借：待处理财产损失 待处理流动资产损失 ) D; v! 6 E5 I! N# 2 贷：低值易耗品 具体名称 : Y; o; T! I( T8 a“ s f 6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目 月末 项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处 成本会计根 据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。0 T k E! + Z: 8 d5 F“ j2 v 借：工程施工（或管理费用）0 y7 |1 i% g+ S 贷：无形资产 2 8 S7 m! s9 a; ?- e 9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算 出管理人员、点工的当月出勤总工日 按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计 入成本、费用的工资和福利费金额 制作相关会计凭证。即： 借：管理费用 工资（或福利费） N/ j( ?+ h9 X* * i8 e* c 5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无 误的费用报销凭证。! S“ H C+ L3 D, Z3 j$ V) _8 6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正 确，凭证处理及时，账实核对日清月结。 X+ A1 + Z. t 六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部 费用报销单等。 其基本流程为：收到成本原始凭证 检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、 金额是否正确 入账。+ Z4 m* U; n$ n$ z: P 1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单 项目部材料员签字 成本会计入账。 即，# Y: b7 j5 k2 b+ F) r 借：库存材料（或工程施工） 贷：应付账款 供应商+ y: |3 a7 N) # C 2、分包工程单：经营部开具分包工程单 成本会计根据分包工程单入账。即?和管理费 用。 3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按 照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工 资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。5 g- F6 ! $ e- W t o“ a A 5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。8 5 X+ B3 w1 c T, E8 1 E. E% r1 q A p 8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到 银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。- s8 a( x# V6 P$ |- Y* N 9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向 财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计 发工资。 10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出 勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。( h( Y6 z! s0 i c* o 九、预算编制流程 5 J G z9 S/ ?; c* _. u$ W( a 1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要 求。0 f# W$ H/ n4 L6 Y( a+ ; H 2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设 计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。 3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部 门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室。 : |+ t$ b! a 9 V k 4、业务数据的审核：预算