成本管理-产品培训成本管理教材(ppt 56页)

内部公开 请勿外传 版权所有 1993-2012金蝶软件（中国）有限公司 内部公开 请勿外传 陈张伟 K/3Cloud管理会计部 K/3Cloud智造服务平台 V2.0产品培训 成本管理 内部公开 请勿外传 P2 提纲 内部公开 请勿外传 P3 业务场景 蓝海集团 太仓工厂 平江工厂 昆山工厂 内部公开 请勿外传 P4 利润中心 2 需求分析 需求：蓝海集团要求两类账：财务账与管理账。 财务账要求把三家工厂作为一个整体统一核算，即按法人整体核算，如图一；管理 账要求按利润中心独立核算，如图二。 图一 图二 采用中国准则 及美国准则分 别核算 采用中国准则 核算 利润中心 1 内部公开 请勿外传 P5 业务数据流 昆山工厂 太仓工厂 平江工厂 财务账 -中国准则 财务账 -美国准则 管理账 -中国准则 内部公开 请勿外传 P6 系统元素抽象 核算组织 （法人） 核算组织 1 （利润中心 1） 核算组织 2 （利润中心 2） 业务组织 1 业务组织 2 业务组织 3 业务组织 1 业务组织 2 业务组织 3 会计政策 （美国准则 ） 会计政策 （中国准则 ） 企业财务核算制度 法人核算体系 管理核算体系 内部公开 请勿外传 P7 元素概念及关系 内部公开 请勿外传 P8 成本核算主体构建 内部公开 请勿外传 P9 成本管理与总账的集成 核算体系 核算组织 会计政策 1 主账簿 副账簿 1 副账簿 n 会计政策 2 副账簿 1 副账簿 2 副账簿 n 内部公开 请勿外传 P10 成本管理与总账的集成 成本管理 核算体系 核算组织 会计政策 副账簿 1 副账簿 n 主账簿智能 会计 平台 内部公开 请勿外传 P11 提纲 内部公开 请勿外传 P12 存货核算系统应用框架 内部公开 请勿外传 P13 应用价值 内部公开 请勿外传 P14 提纲 内部公开 请勿外传 P15 产品竞争分析 -U9 分析项目 K/3Cloud U9 成本核算维度 存货核算系统通过会计政策与账簿 间接联系，按 “ 核算体系 +核算组 织 +会计政策 ” 实现多核算体系多 会计制度多币种核算。 将存货核算与账簿紧密绑定，按 “ 成本域 +成本类型 +账簿 ” 确定核算 维度，成本类型决定核算方法，不 能处理多成本域单一成本类型下多 计价方法核算。 核算范围 支持按货主、库存组织、仓库、货 主 +库存组织、货主 +仓库五种划分 依据。支持同组织下不同核算范围 计价方法不同，更能满足企业管理 的需求。 成本域只支持按货主、组织、仓库 、货主 +仓库等 4种划分依据，不支 持按成本域设置计价方法。 成本结构细度 通过按业务用途划分类别建立费用 项目，实现作业驱动分项核算存货 成本，展现存货成本的明细结构， 如采购入库的成本可以展示其材料 成本、采购费用、采购税费。 虽也能展示成本结构，但原物料的 成本不能根据作业动因展示明细， 不利于采购流程的费用分析及管控 。 内部公开 请勿外传 P16 分析项目 K/3Cloud K/3WISE V12.3 多组织核算 支持单体及多组织的存货核算 只支持 单 体 组织 下的存 货 核算 多币别多会计日历核 算 支持 不支持 成本结构 存货成本支持按费用项目分项核算 ，即按成本动因驱动细分成本结构 ，便于成本分析及管理。 不支持 组织间交易 支持 组织 间 交易 业务 的 存 货 核算 不支持 核算范围 支持按货主、库存组织、仓库、货 主 +库存组织及货主 +仓库划分。在 应用上更加灵活。 只支持总仓、分仓、仓库组三种划 分。 物料计价方法 支持按单个物料、物料类别、物料 属性及核算范围设置物料计价方法 ，实现同一物料在不同核算范围下 有不同计价方法，设置时更加灵活 易用。 只支持按单个物料设置计价方法。 产品竞争分析 -K/3WISE V12.3 内部公开 请勿外传 P17 产品竞争分析 -K/3WISE V12.3 分析项目 K/3Cloud K/3WISE V12.3 个别计价法 根据物料主档资料物料维度，如仓 库、仓位、批号、 BOM编号、辅助 属性等因素，设置物料核算维度， 再结合物料计价法灵活应用个别计 价法。 支持批次维度的分批认定法核算。 钩稽核算 弱化了发票在核算中的重要性，支 持入库单与应付单的自动钩稽核算 ，以及采购费用分配，应用更加简 单灵活。另外还支持决定发票与应 付单的差额是否计入存货成本。 支持采购发票与入库单、费用发票 的钩稽核算，复杂不易用；费用分 配也不灵活。 委 外入 库 核算 不需与委外 领 料核 销 ，与 发 票 钩 稽 核算（将来通 过产 成品的 计 算模式 核算委外入 库 成本 ） ，成本核算更 加灵活。 需与委外 领 料 单 核 销计 算材料 成本 ， 与 发 票 钩 稽核算 计 算加工 费 ，操 作 繁 琐 。 生成凭证后的存货核 算 生成 业务 凭 证 后，仍能 进 行存 货 核 算。 生成凭 证 后不允 许进 行存 货 核算， 必 须删 除凭 证 后才能存 货 核算。 定时核算服务 支持多核算 组织设 置定 时 存 货 核算 不支持 内部公开 请勿外传 P18 提纲 内部公开 请勿外传 P19 系统整体应用流程 内部公开 请勿外传 P20 提纲 内部公开 请勿外传 P21 核算范围 应用介绍 应用场景 1.核算范围划分依据有货主 、库存组织、仓库、货主 + 库存组织及货主 +仓库； 2.支持按核算范围设置计价 方法，如加权平均法、移动 平均法及先进先出法。 1.不考虑储存仓库，按货主 划分成本价值范围核算 ； 2.不考虑货主，按 库存 组织 或仓库划分成本价值范围核 算 ； 3.考虑货主及存储仓库，按 货主 +仓库或货主 +库存组织 划分成本价值范围分别核算 。 内部公开 请勿外传 P22 物料计价方法 应用场景 应用介绍 1.支持按单个物料、存货类 别及物料属性设置计价方法 ； 2.支持灵活的个别计价法应 用； 3.支持加权平均法、移动平 均法及先进先出法。 注：核算范围已设置计价方法， 物料计价方法可根据需求设置或 不设置。 1.企业按族类设置物料计价 方法，如电子类的采用移动 平均法核算，塑胶类采用加 权平均法核算。 2.采用个别计价法核算。 内部公开 请勿外传 P23 费用项目 应用场景 应用介绍 1.作为公共资料用于财务各 领域统计费用明细； 2.标识存货成本类型的费用 项目可作为核算和结转成本 的明细构成项目； 3.支持自定义费用项目。 1.成本核算按经济用途或成 本动因归集成本，按费用项 目分项核算。 2.用于统计费用的费用要素 内部公开 请勿外传 P24 物料计价方法变更 应用场景 应用介绍 1.设置方式与物料计价方法 相同； 2.支持按设置依据整体变更 或部分变更。 企业在一定时期出于财务管 理的需求，需对部分或全部 的物料成本核算的计价方法 进行变更 内部公开 请勿外传 P25 退料残值率设置 应用场景 应用介绍 1.支持对退料单据进行退料 残值设置，如生产退料单、 委外退料单、简单生产退料 单； 2.支持对退料单据上的部分 物料单独设置残值率； 3.存货核算时残值率优先取 物料明细残值率 生产过程因人为因素、机器 设备等原因导致材料损坏或 报废，退回仓库时需对其残 值进行评估计量，成本核算 时会根据出库价 *残值率计 算其退回仓库的价值。 内部公开 请勿外传 P26 控制策略 应用场景 应用介绍 会计政策的设置控制存货核 算维度，如是否按费用项目 分项核算成本。 注：默认会计政策必须指定 一个默认核算体系 企业根据成本管理需求选择 成本核算方法，核算维度。 内部公开 请勿外传 P27 提纲 内部公开 请勿外传 P28 存货核算系统参数 应用场景 应用介绍 按核算组织、会计政策设置 保存参数。 对每个独立核算的组织采用 不同的核算系统参数。 内部公开 请勿外传 P29 提纲 内部公开 请勿外传 P30 启用存货核算系统 应用场景 应用介绍 按 “ 核算体系 +核算组织 + 会计政策 ” 总核算维度启用 存核算系统，确定启用会计 期间。 前提： 1.启用库存组织； 2.设置核算范围 。 启用存货核算系统进行成本 核算。 内部公开 请勿外传 P31 初始核算数据录入 应用场景 应用介绍 1.按 “ 核算体系 +核算组织 + 会计政策 ” 总核算维度自动 获取初始库存，并维护成本 ； 2.支持核算维度间批量引用 相同库存组织相同货主的物 料期初成本 启用存货核算系统时存在期 初库存余额。 内部公开 请勿外传 P32 初始化 应用场景 应用介绍 按 “ 核算体系 +核算组织 + 会计政策 ” 总核算维度结束 系统初始化， 前提 : 1.已启用存货核算系统； 2.核算范围已覆盖完全； 3.所覆盖的库存组织已结束 初始化； 4.初始核算数据与库存组织 数量对账平衡。 稳定存货核算系统正常使用 的前置条件及数据 内部公开 请勿外传 P33 提纲 内部公开 请勿外传 P34 采购入库核算 -自动钩稽核算 应用场景 应用介绍 1.前提：必须满足入库单（ 退料单）下推标准应付单； 2.勾选系统参数 “ 采购应付 单审核时自动进行入库成本 核算 ” ； 1.普通采购，根据应付供应 商的货款确定物料采购的成 本； 2.委外采购，根据应付加工 厂商的加工费用确定委外采 购物料的加工成本。 内部公开 请勿外传 P35 采购入库核算 -采购费用分配 应用场景 应用介绍 1.选择可计入成本的费用应 付单与采购入库单（退料单 ）进行匹配，然后将费用分 配计入存货成本； 2.支持费用应付单有指定入 库单时自动分配。 按照会计准则，将物料采购 过程中发生的费用计入存货 成本，如关税、运输费、装 卸费、保险费等。 内部公开 请勿外传 P36 采购入库核算 应用场景 应用介绍 1.没有勾选参数 “ 采购应付 单审核时自动进行入库成本 核算 ” 时，补充入库成本核 算。 2.核算多核算体系多会计政 策下的入库成本 。 自动钩稽核算及采购费用分 配仅完成了 “ 默认核算体系 +核算组织 +默认会计政策 ” 维度下的入库成本核算， 当存在多维度时，需根据采 购入库单与应付单的钩稽关 系补充入库成本核算 内部公开 请勿外传 P37 入库成本维护 应用场景 应用介绍 1.按单据类型进行成本暂估 2.成本价来源：期初加权平 均价、最新入库价、最新出 库价、最新采购订单成本、 物料参考成本及组织间结算 清单及手工估价。 3.联查库存单据 对入库序列不确定成本的库 存单据进行成本估价 内部公开 请勿外传 P38 委外入库核算 应用场景 应用介绍 1.维护材料成本及加工费 2.支持外部按费用项目引入 及手工维护成本 3.未来扩展：采用产成品核 算流程计算在制成本及完工 成本。 委外加工的产品成本有两部 分组成：消耗委外发出物料 的材料成本及支付给加工厂 商的加工费用 。 内部公开 请勿外传 P39 出库成本核算 应用场景 应用介绍 1.出库成本核算前合法检查 ； 2.按核算参数进行出库成本 核算； 3.支持定时核算服务。 注：虽支持指定部分物料的核算 ，但为了确保所有物料核算完全 且结果正确，务必进行一次整体 核算 根据入库成本按照核算范围 及物料计价方法核算出库单 据（如领料单、销售出库单 ）的出库成本。 内部公开 请勿外传 P40 其他存货核算 应用场景 应用介绍 1.由出库成本核算时自动处 理； 2.支持手工调整成本； 3.组装拆卸费在各 “ 核算体 系 +核算组织 +会计政策 ” 维度下都相同，只是因核算 币别不同而进行了换算。 特殊业务的成本核算，如库 存状态转换、形态转换、批 号调整及组装拆卸等业务 内部公开 请勿外传 P41 提纲 内部公开 请勿外传 P42 成本调整 应用场景 应用介绍 1.成本调整单查询； 2.支持系统自动生成及新增 处理。 3.支持外币采购成本补差时 的汇率及价格差异分析。 1.入库成本与发票有差额； 2.异常余额调整； 3.对以前期成本进行调整； 4.当期单据生成凭证，对出 库核算产生的差异自动调整 。 内部公开 请勿外传 P43 提纲 内部公开 请勿外传 P44 核算单据查询 应用场景 应用介绍 1.查询核算单据的成本； 2.对核算单据成本进行修改 ； 3.支持按订单查询成本，如 按生产订单查询对应的生产 领料及生产入库的成本。 1.按核算维度查询所有核算 单据的成本； 2.对部分单据成本进行修订 。 内部公开 请勿外传 P45 存货核算汇总报告 应用场景 应用介绍 1.查询物料出库成本核算状 况； 2.联查错误日志； 3.联查核算明细报告。 查询出库成本计算过程的错 误信息，以便进行分析及处 理。 内部公开 请勿外传 P46 存货核算明细报告 应用场景 应用介绍 查询物料成本计算的详细过 程 了解成本计算的来龙去脉 内部公开 请勿外传 P47 存货收发存汇总表 应用场景 应用介绍 1.支持按期间查询物料库存 维度的收入、发出、结存的 汇总数据及联查明细数据； 2.支持按费用项目查询 （存 货核算支持按费用项目明细 核算时）。 了解单个或连续几个会计期 间的存货收发存汇总数据 内部公开 请勿外传 P48 存货收发存明细表 应用场景 应用介绍 1.按期间展示物料收发存的 明细数据； 2.根据明细联查库存单据； 3.按费用项目分项展示收发 存明细数据（ 存货核算支持 按费用项目明细核算 ）。 了解单个或连续几个会计期 间的存货收发存的明细数据 内部公开 请勿外传 P49 异常余额汇总表 应用场景 应用介绍 1.查询异常数据； 2.对异常数据出单进行成本 调整； 3.对费用项目金额异常数据 进行汇总及调整（ 存货核算 支持按费用项目明细核算 ） 。 存货成本核算过程因系统或 人为等因素导致期末余额中 存在无数量有金额，有数量 、无金额及费用项目金额小 于 0等异常情况。 内部公开 请勿外传 P50 提纲 内部公开 请勿外传 P51 期末关账 应用场景 应用介绍 1.对核算组织下所有业务组 织 (即货主 )进行关账； 2.产品成本核算与存货核算 共用同一个关账功能。 注 ：为稳定存货 核算及产品成本 核算的 数据环境，请 在成本计算 之前 先进行期末关 账 ！ 对 货主进行 关账，不允许编 辑、修改、删除关账日期之 前的库存单据，以确保稳定 的存货核算环境 。 内部公开 请勿外传 P52 期末结账 应用场景 应用介绍 1.按 “ 核算体系 +核算组织 + 会计政策 ” 进行结账及反 结 账； 2.产品成本核算与存货核算 共用同一个期末结账 功能。 产品成本核算完毕后进行期 末结账，即关闭当前账期并 开启下一账期。 内部公开 请勿外传 P53 提纲 内部公开 请勿外传 P54 账务处理 应用场景 应用介绍 选择 “ 核算体系 +核算组织 +会计政策 ” 对应 的账簿生 成财务凭证 生成财务凭证 内部公开 请勿外传 Thanks terima kasih 感謝 谢谢 版权所有 1993-2012金蝶软件（中国）有限公司 内部公开 请勿外传 内部公开 请勿外传 P56 特别声明 没有金蝶软件国际软件集团有限公司的特别 许可， 任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中 包含的信息如有更改，恕不另行通知。 由金蝶软件（中国）有限公司和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件组件。 Microsoft、 WINDOWS、 NT、 EXCEL、 Word、 PowerPoint 和 SQL Server 是 微软公司的注册商标。 IBM、 DB2、 DB2 通用数据库、 OS/2、 Parallel Sysplex、 MVS/ESA、 AIX、 S/390、 AS/400、 OS/390、 OS/400、 iSeries、 pSeries、 xSeries、 zSer