2004第四届税收征管稽查能手竞赛考试试卷v

第四届税收征管稽查能手竞赛考试试卷 一、填空题(在下列括号内填写正确答案,每空 0.5 分,共计 6 分) 1、扣缴义务人未按照规定的期限向税 务机关报送代扣代 缴，代收代 缴税款报告表的，由税务机关责令 限期改正，可处以_ 的罚款；逾期不改正的，可处以_的罚款。 2、已经开具的发票存根和发 票登记簿， 应当保存_ 年。 3、税务机关对公民作出_ 元以上的罚款或者 对法人或其他组织作出 _元以上的罚款的行政处罚之前， 应向当事人送达 税务行政处罚事项告之书，告之 当事人已经查明的违法事实、证据、行政 处罚的法律依据和 拟将给予的行政处罚，并告之有要求举行听 证的权利。 4、根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的请求、赔偿时效为_年，自税务机关及其工 作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日计算。 5、消费税是对我国境内从事_ 、_和_应税消费品 的单位和个人，在特定环节征收的一种流 转税。 6、帐务调整的方法有_ 、_、_三种。 二、单项选择题（在下列备选答案中 选出一个正确答案，将其序号字母填在括号内，每小 题 0.5 分，共计 10 分。 ） 1、因收发货人或者他们的代理人 违反规定而造成的少征或漏征，海关在（ ）内可以追征。 A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 2、区别不同类型税种的主要标 志是（ ）。 A税率 B纳税人 C纳税对象 D税目 3、符合个体经营户复式建帐条件的是（ ）。 A、请帮工 3 人(含 3 人) 以上 B、请帮工 5 人( 含 5 人)以上 C、请帮工 8 人(含 8 人)以上 D、请帮工 10 人(含 10 人) 以上 4、因税务机关的责任，至使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关可以要求纳税人、扣缴 义务人补缴税款年限为（ ）。 A、1 年 B、3 年 C、5 年 D、7 年 5、在行政诉讼过程中，税务机关不服人民法院的第一审判决或裁定的，有权接到判决书（ ）日或裁定书 10 日内，向原审人民法院或其上一 级人民法院提起上诉。 A、10 B、15 C、30 D、60 6、销售自己使用过的固定资产应 当征收增值税的是（ ）。 A、机器 设备 B、客车 C、摩托 车 D、货车 7、防伪税控系现已推行到增值 税专用发票（ ）。 A、百万元版 B、十万元版 C、万元版 D、五十万元版 8、根据直接查获额的特点，在下列（ ）帐户中发现的查获额属于直接查获额。 A、原材料 B、生产成本 C、制造 费用 D、产成品贷方 9、某企业于 1998 年 10 月 5 日 购入 M 公司发行的股票 10000 股，每股面 值 10 元。M 公司已于 10 月 1 日宣告分派股利，每股 0.5 元，实际支付价款 105,000 元，支付经纪人佣金 1000 元；该企业于 1999 年 1 月 10 日将股票出售，实际收到价款 110,000 元。企 业购入 M 公司股票应作会计分录为（ ）。 A、借：短期 投资M 公司股票 106,000 元贷：银行存款 106,000 元 B、借：短期投资M 公司股票 105,000 元 借：财务费用 1,000 元贷：银行存款 106,000 元 C、借：短期投资M 公司股票 105,000 元借：其他应 收款 1,000 元贷 ：银行存款 106,000 元 D、借：短期投 资 M 公司股票 101,000 元借：其他应收款 应收股利 5,000 元贷：银行存款 106,000 元 10、下列项目中，对应收帐款和营业收入均不产生影响的是（ ）。 A、商业折扣 B、现金折扣 C、销货折 扣 D、净价值 13、根据我国税法规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期限为（ ）。 A、年 B、年 C、年 D、年 15、对纳税人填报的税务登记 表、提供的 证件和资料，税务机关应当自收到之日起（ ）内审核完毕；符合 规定的，予以登记，并发给税务登记证件。 A、日 B、日 C、日 D、日 16、根据企业所得税暂行条例及 实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）。 A、以经营租赁 方式租出的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、季节性停用的机器设备 D、以融资租赁方 式租入的固定资产 2 17、根据企业所得税法的规定，纳税人在计算固定资产折旧前，应当估计其残值并从固定资产价值中减 除。其残值比例为（ ）。 A、固定资产原值的 3 B、固定资产原值的 15 C、固定资产原值 的 310 D、固定资产原值的 510 18、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（ ）。 A、纳税义务人 税率 纳税期限 B、纳税 义务人 税率 违章处理 C、纳税义务人 税目 减免税 D、纳税义务人 税率 征税对象 19、下列税种中属于中央税的是（ ）。 A、增 值税 B、营业税 C、消 费税 D、印花税 20、下列流动负债项目，在其偿还日期以一定的实物资产加以 偿还的是（ ）。 A、短期借款 B、应付帐款 C、应付利 润 D、预收帐款 三、多项选择题（在下列备选答案中 选出两个或两个以上正确答案，将其序号字母填在括号内，多 选或少 选均不得分，每小题 1 分，共 20 分。 ） 1、税务机关可以采取的征收方式有（ ）。 A、查帐征收 B、定期征收 C、查定征收 D、查验征收 2、下列符合纳税担保人条件的（ ）。 A、三力公司 B、乡镇 企业管理局 C、个体老板 D、市国税局张兵 同志 3、发票的种类包括（ ）。 A、普通发票 B、专业发票 C、收购凭证 D、特殊 发票 4、企业自制发票，应凭（ ）及自行设计的发票式样， 办理自制发票审批。 A、税务登记证副本 B、企业申 请自制发票和报告 C、经办人身份证明 D、发票领购簿 5、经税务复议机关审理，具体行政行为有下列情形之一，可以决定撤销、变更或确认该具体行政行为违 法（ ）。 A、事实清楚、证据充足 B、适用依据错误 C、违反法定程序 D、具体行政行 为不当 7、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。 A、筹办期间发 生的借款利息 B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出 C、开发无形资产发生的借款利息支出 D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出 8、税收 调整增加的项目一般有（ ）。 A、罚款和被没收财物的损失 B、非广告性 质的赞助支出 C、自然灾害或意外事故有赔偿的部分 D、超 过规定限额的业务招待费支出 9、企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有（ ）。 A、在建工程发生的试运行收入 B、接受 的捐赠收入 C、外单位欠款支付的利息 D、固定 资产盘盈收入 10、税务行政赔偿构成要件有（ ）。 A、侵权主体是行使税收管理职能的税务机关及其工作人员 B、违法 行使职权的行为 C、侵犯公民、法人或其他组织的合法权 益造成的后果已经发生 D、违法行为与损害后 果有直接因果关系 12、在计算企业所得税时，应当计提折旧的固定资产包括（ ）。 A、房屋、建筑物 B、以经营租赁方式租 出的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、以融资租赁方式租入的固定资产 13、以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（ ）。 A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有 关的问题 B、在邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电 C、依法查核从事生产、经营的纳税人、 扣缴义务人的银行存款账户 D、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款 14、构成偷税罪的标准是（ ）。 A、偷税数额占应缴纳税额的以上的 B、偷税数额在万元以上的 C、偷税数 额占应缴纳税额的以上偷税数额在万元以上的 D、因偷税被税务机关给予次行政处 罚又偷税的 17、下列税法中属于税收实体法的有（ ）。 A、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 B、中华 人民共和国个人所得税法 C、 中华人民共和国税收征收管理法 D、税务机关组织法 18、纳税人的纳税期限有（ ）。 A、一个月 B、15 日 C、10 日 D、7 日 19、纳税人支付给职工的工资 ，按照 计税工资扣除。其具体内容是（ ）。 A、基本工资 B、劳务费 C、浮 动工资 D、各类补贴 E、托儿费 20、由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定 资产，包括（ ）。 A、由于提高使用率而常年处于日夜运转状 态的机器、设备 B、常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物 C、受酸、碱等强烈腐蚀的机器、设备 D、 中外合作经营企业的合作期比规定的折旧年限短，并在合作期 满后归中方合作者所有的固定资产 四、判断题（正确的在括号内划 “”，错误的划“” ，每小 题 0.5 分，共 计 20 分，全划“”或全划“”均不得 分。 ） 3 1、在同一纳税年度、同一税种，金额在 300 万元以内的税款经县税务局（分局）批准，可以多次延期缴纳 税款，但每次最长不得超过三个月。 （ ） 2、在中华人民共和国境内的企 业的帐簿、会 计凭证按规定只能使用中文。 （ ） 3、行政处罚由违法行为发生地的 县级以上地方人民政府具有行政 处罚权的行政机关管辖。 （ ）。 4、纳税人及其他税务当事人对 税务机关作出的征税行为不服，可以向复议机关申请行政复议，也可向人 民法院起诉。 （ ） 5、税务机关及其工作人员在行使 职权时，侵犯 纳税人合法 权益造成损害的，该税务机关是义务赔偿机关。 （ ） 9、保险公司给予纳税人的无赔 款优待， 应计入当年的应纳 税所得额。 （ ） 10、在采用“约 当量法”计算在产品成本时，不能把原材料与工资及其他费用按同一比例折合，否 则就会 少计在产品的原材料成本。 （ ） 11、纳税人来源于国外所得实际缴纳 的所得税款，如果超 过 扣除限额，其超过部分不得作为税额扣除， 也不得列为费用支出，但可以用以后年度税额扣除不超过 限额的余额补扣， 补扣期限最长不得超过 3 年。 （ ） 12、顺查法是先从检查帐簿开始，进而检查会计凭证，然后检查会计报表，最后检查缴纳税款的情况。 （ ） 13、企业在筹建期间发生的汇兑 差额， 应予以资本化，记入相关资产的成本。 （ ） 14、企业所得税法规定，纳税人的商品、材料、 产成品、半成品等存货的计价，应当以买价为准。 （ ） 15、 无形资产摊销时，应按摊销额 作的会计分录为：借记“ 管理费用”科目，贷记“无形资产”科目。 （ ） 16、企业长期负债发生的借款 费用，属于清算期 间发生的应计 入财务费用。 （ ）。 18、在税收法律关系中权利主体双方的法律地位是平等的，双方的权利与义务也是对等的。 （ ） 20、企业所得税的纳税人参加 财产保险、运 输保险按规定缴纳 的保险费用及为特殊工种职工支付的法定 人身安全保险费，允许直接在税前列支。 （ ） 21、外商投资企业与外国企业 一样，也只 须负有限纳税义务 。（ ） 22、从事货物的生产、批发或零售的企业；企业性单位及个体 经营者的混合销售行为，视为销售货物，不 征收营业税。 （ ） 24、销售额和折扣额在同一张发 票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折 扣额另开发票，不论其在财务 上如何处理，均不得从 销售额 中减除折扣额。 （ ） 25、纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长 不得超过 6 个月。 （ ） 26、累进税率就是根据征税对 象的大小不同， 规定不同等级 的税率。 （ ） 27、减免税中的减免额就是对 征税对象总额中免予征税的数 额。 （ ） 28、纳税人在计算应纳税所得 额时，其 财务会计处理办法同国家有关税收 规定有抵触的，应当依照国家 有关税收的规定计算纳税，但在特殊情况下也可以例外。 （ ） 29、增值税的免税与零税率的主要区 别在于：免税是无抵扣 权的免税，而零税率是有抵扣 权的免税。 （ ） 30、不组成企业法人的中外合作 经营企业，可以由合作各方依照国家有关税收法律、法 规分别计算应纳 所得额也可以由该企业申请，经当地税务机关批准，依照税法统一计算缴纳所得税。 （ ） 31、外商投资企业和外国企业 在中国境内设立的从事生产经营 的机构、 场所，只要在纳税年度内盈利， 就应当在每次预缴所得税的期限内向当地税务机关报送预缴所得税申报表。 （ ） 32、扣缴义务人应扣而未扣、应收而未收税款的，由其缴纳应扣未扣、应收未收的税款。但扣缴义务人已 将纳税人拒绝代扣代收的情况及时报告税务机关的例外。 （ ） 34、税务行政复议和诉讼期间 ，税收保全措施不停止 执行，强制执行措施应暂停执行。 （ ） 35、当事人对税务机关的处罚 决定逾期不申请复议也不向人民法院起 诉，又不履行的，作出处罚决定的 税务机关可以会同工商行政管理机关强制执行。 （ ） 36、税务机关及税务人员对纳 税人做出征税行为或处罚行 为，必 须以税法规定为依据，没有税法依据的 行为是违法行为。 （ ） 37、纳税人采取以旧换新方式 销售货物的，不得从新 货物销 售额中减除收购旧货物的款额。 （ ） 4 38、外商投资企业向其关联企 业支付的管理费可以在计算 应纳税所得额时，从收入 总额中扣除。 （ ） 39、为促进企业技术进步，对企业研究机构人员的工资，准予计入管理费用，在年终计算应纳税所得额 时，按计税工资予以纳税调整。 （ ） 40、税收法律关系的内容就是 权利主体所享有的权利和所承担的 义务，具体是指税 务机关有权征税，纳 税人有义务纳税。 （ ） 五、综合题（共计 54 分） （一）ABC 公司提供某种跨年度劳务，劳务的合同总收入为 50000 元，价款在 劳务完成后一次性支付。第 一年发生工资费用 5000 元、原材料 10000 元，第二年支付工资 3000 元、原材料耗费 7000 元。在第一年 末，由于劳务的完成程度无法确定，不能用完工百分比法确认劳务收入。 （12 分） 要求：（1）假如 ABC 公司根据该客户的资信和财务状况等因素，确认劳务成本能够收回， 编制有关的会 计分录；（2）假如第一年 ABC 公司认为该客户的财务状况出现危机，劳务成本可能无法收回， 编制有关 的会计分录。 （三）某企业 1998 年发生下列经济业务，要求据以 调整企业 的应纳税所得额和计算应纳所得税额。 （14 分） 1、帐面应纳税收入总额 86,000,000 元； 2、耗用原材料 30,000,0