2009年行政事业单位内部控制答案

09 年会计继续教育行政单位内部控制答案 2009-10-18 13:39 1.行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注（c ）。 A.市场需求 B.经济效益 C.社会效益 D.竞争优势 2.下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（ d ）。 A.了解固定资产的放置地点和使用状况 B.发现是否存在未入账的固定资产 C.验证账面各项固定资产是否真实 D.了解固定资产是否属于单位所有 3.下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（ d ）。 A.综合预算原则 B.定员定额管理原则 C.优先保障原则 D.注重完整性原则 4.下列有关行政事业单位工程项目监理制度的说法中错误的是（a ）。 A.监理工程师（非总监理工程师）应主持召开第一次工地会议 B.监理工程师应验收批复施工单位测定的地面线，并作为工程计量的依据 C.总监理工程师收到施工单位提交的原始基准点、基准线的复测报告后，应对 复测结果进行审核和平行复测检查 D.监理工程师收到施工单位提交的合同工程开工报告后，应对合同工程的开工 条件进行核查。具备开工条件的，由总监理工程师签发合同工程开工令，并报 建设单位备案 5.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（ d ）。 A.职责分工控制 B.授权批准控制 C.维护保养制度 D.不定期盘点制度 6.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（ a）。 A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+ 增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算 B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的 健康发展有着十分重要的意义 C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算 D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工 代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部 门下达各内部预算执行部门严格执行 7.下列不属于行政事业单位工程项目在立项时应考虑的风险是（d ）。 A.人为风险 B.经济风险 C.自然风险 D.法律风险 8.下列有关内部控制理论演变的说法中错误的是（b ）。 A.内部控制要素阶段提出内部控制结构具体包括三个要素：控制环境、会计制 度、控制程序 B.内部控制源于内部牵制，20 世纪 80 年代以前是内部牵制阶段 C.会计控制和管理控制阶段的内部控制包括授权与批准制度、从事财务记录和 审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计 D.内部控制框架结构阶段，强调重视风险评估、信息沟通的控制作用 9.下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（ d ）。 A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离 B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离 C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离 D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行 10.下列有关行政事业单位预算的描述中不正确的是（ b ）。 A.行政事业单位应建立支出审核制度，加强支出审核控制，一切支出必须经审 核无误后，方可办理结算 B.经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出程度的指标， 在计算该指标时，分子的各项收入包括财政补助收入和上级补助收入 C.行政事业单位项目支出预算一经核定，部门和项目单位不得自行调整 D.人员支出预算可以按实际标准编制，也可按预算定额编制 11.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（ c ）。 A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证 出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款 B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办 理 D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账 12.下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（ a）。 A.授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位 办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权 B.行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业 单位应当设置总会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职 C.财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采 取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全 D.一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核； 执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一 人来执行，以便提高效率 13.下列有关固定资产控制的说法中错误的是（b ）。 A.行政事业单位自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使 用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用 B.行政事业单位在进行核算时不用区分融资租赁和经营租赁 C.对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比 质比价的办法确定供应商 D.严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务 14.下列不属于行政事业单位控制环境所包括的内容是（b ）。 A.操守和价值 B.风险识别 C.人力资源政策及实务 D.组织结构及职权与责任的分配 15.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，下列有关说法中 错误的是（a ）。 A.货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理 B.现金总账和日记账均应由出纳人员登记 C.保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节 D.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账 目及应付款项账目的人员应当相互分离 二、多项选择题（共 15 题） 1.下列有关行政事业单位固定资产控制的说法中不恰当的有（ bd ）。 A.对需要办理产权登记手续的固定资产，行政事业单位应及时到相关部门办理 B.财会部门也可以承担起固定资产管理的主体角色 C.行政事业单位应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详 细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点 D.行政事业单位固定资产的移动可以根据需要直接进行，无须得到授权 2.下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（ abcd ）。 A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无 漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证 B.主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证 C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据 人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金 D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 3.下列有关行政事业单位固定资产控制意义的有（abcd ）。 A.加强行政事业单位固定资产控制，是加强公益性资产的管理 B.与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价 C.行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位运转 的必要条件 D.加强行政事业单位固定资产控制，是加强经营型国有资产管理 4.下列属于货币资金内部控制目标的有（ abc）。 A.确保现金及银行存款收付的适当和及时 B.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确 C.确保现金和银行存款记录的真实可靠 D.确保现金和银行存款的安全与完整 5.下列有关其他货币资金具体项目控制的说法中正确的有（acd ）。 A.外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于 差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息 B.银行汇票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票 C.银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或 支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款 D.受理本票，应查明收款人或被背书人是否为本收款人，印章以及不定额压数 机金额是否清晰等 6.下列有关行政事业单位项目招标前期的风险控制的说法中不恰当的有（ acd）。 A.向通过资格预审的合格投标人发售招标文件的发售时间最短不得少于 7 个工 作日 B.投标人研究招标文件和踏勘现场后，如有疑问以书面形式提出，招标人与招 标代理机构应以书面形式给予解答 C.资格预审采用的评分方法，一般是根据事先确定的评分标准，采用比较简单 的百分制进行定向评分，对申请资格预审的公司作出一个综合评定，然后报送 招标人 D.招标代理机构应严格按照法律之规定，自招标文件发出之日起至投标人提交 投标文件截止之日，最短不得少于 15 日来安排开标时间 7.根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控 制制度应遵循的原则有（ abcd ）。 A.风险导向原则 B.不兼容职务相分离的原则 C.成本效益原则 D.单位负责人责任原则 8.行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为（abcd ）阶段。 A.制定定额标准 a B.审核基础数据 C.形成基本支出预算控制数 D.控制数下达 9.行政事业单位预算控制的方法主要有（acbd ）。 A.预算管理组织控制 B.授权批准控制 C.预算工作岗位控制 D.内部报告控制和内部审计监督控制 10.下列属于行政事业单位工程项目立项时的经济风险的有（bc ）。 A.资金筹措不力 B.通货膨胀幅度过大 C.宏观经济形势不利 D.恶劣的现场条件 11.下列有关行政事业单位固定资产处置转移程序控制的说法中不正确的有（ bc ）。 A.对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记 录机制 B.固定资产处置涉及产权变更的，根据具体情况可以考虑办理产权变更手续 C.固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门或人员办理 D.固定资产处置价格应报经行政事业单位授权部门或人员审批后确定 12.行政事业单位建立与实施内部控制包括的要素有（acd ）。 A.内部环境和内部监督 B.风险应对 C.控制活动 D.信息与沟通 13.行政事业单位在收入执行和调整中，主要的控制方法包括（abcd ）。 A.岗位分工控制 B.授权审批控制 C.会计核算控制 D.人员素质控制 14.下列属于行政事业单位内部控制目标的有（bcd ）。 A.可比性 B.管理和服务活动的合法合规 C.资产安全 D.财务报告及相关信息真实、完整 15.下列有关内部监督的说法中正确的有（ abd）。 A.监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进