2010级二轮政治复习学案8(教师)

专题三经济生活第三单元 财政与税收（教师） 编写人：张晓莉 使用时间：2010 年 使用班级 考点 8：财政与税收 一、考纲要求： （一）财政： 1了解财政收入、财政支出及财政的基本含义。 2探寻财政收入的具体渠道，理解影响财政收入的主要因素。 3说明财政支出的具体用途，理解财政收支平衡和财政赤字。 4联系国家财政政策的情况，说明财政的巨大作用。通过财政的作用，感悟社会主义的优越 性，增强国家观念。 5从兼顾经济建设和人民生活需要两个方面，说明正确处理积累和消费关系的原则。 6简单评价现行政府财政政策和财政工作报告，领会政府的路线、方针、政策，尝试提出合 理的财政政策的措施。 7用财政的相关知识分析落实农村义务教育经费保障机制的重要性。 8用集中力量办大事的知识分析解读 2009 年我国重大科研项目与基础设施的顺利实现与建设。 9联系十七大特别提出的要加快推进以改善民生为重点的社会建设，分析财政的作用。 （二） 、税收： 1理解税收的含义及基本特征。 2了解税收的种类，分析个人所得税、增值税等重要税种，理解征收个人所得税的作用。 3区分纳税人和负税人 4正确理解和运用个人所得税的计算方法。 5理解依法纳税是公民的基本义务，描述违反税法的行为，剖析一些主动纳税和偷漏税的行 为，感悟依法纳税光荣，增强公民意识。认识公民依法纳税的意义。 6用依法纳税知识分析我国 2009 年税收收入及比上年增长状况。 7结合我国税率调整、税收政策的变化，运用税收的作用等知识，分析这些措施对于国家调 控经济、促进国家经济又好又快发展的意义。 二、基本知识和原理 （一）财政： 1、财政的含义：财政是指国家的 收入和支出 。 国家的收入 和 支出 是国家参与社会分配的 两个方面。 2、财政收入 （1）含义；国家通过一定的 形式和 渠道 筹集起来的资金，就是财政收入。 （2）来源： 税收 收入(最普遍最重要 )；利润收入； 债务收入；其他收入。 （3）主要影响因素： 经济发展水平 （基础性影响因素） ； 分配政策 。 3、财政支出 （1）含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行 分配 和 使用 的过程。 （2）分类： 经济建设 支出(有利于国家集中力量办大事) ； 科、教、文、卫事业 支出； 行政管理和国防 支出（是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证） ； 社会保障 支出( 包括 社会保险、社会福利、社会救助)；债务支出。 4、财政收入与支出的关系： （1）财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入 略有赤字。 （2）财政盈余，是指当年的财政收入 大于 财政支出的部分。 （3）财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 5、财政的巨大作用： （1）国家财政支持 基础设施 和 工程 的建设，充分体财政具有促进资源合理配置的作用。 （2）国家可以通过对财政 收支水平 的调控促进经济平稳运行的作用。 （财政与宏观调控） 两种财政政策： A、扩张性财政政策： 当社会总需求小于社会总供给，经济发展主要受需求不足制约时，政府可以采取 扩张性财政 政策， 通过 增加 经济建设支出和 减少 税收，刺激 总需求 增长，降低失业率，拉动经济增长。 B、紧缩性财政政策： 当社会总需求大于社会总供给（经济过热） ，经济发展主要受供给能力制约时，政府可以采取 紧缩 性 政策。通过 减少 财政支出和 增加 税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温” 。 （3）国家财政是促进（社会公平、改善人民生活）的物质保障。 注：充分发挥财政作用的关键在于大力增加财政收入 （二）税收： 1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治 权力， 依法 取得财政收入 的基本形式。 2、税收的基本特征（1）三个基本特征： 强制性 、 无偿性 、 固定性。 （2）三者的关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的。税收无偿性要求它具有 强制性 ，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 固定性 。 3、税收的种类 （1）分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 （2）目前在我国，影响很大的两个税种 增值税 ： 基本内容：是以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税。实行比例税率，基本税率是 17%。 纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 意义：增值税不仅可以避免对同一个经营额 重复 征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业 的偷漏税行为。它有利于促进生产的 和体现 竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 个人所得税： 基本内容：是国家对 个人所得 征收的一种税。按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比 例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。纳税人是在我国 境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无 住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现 社会公平 的有效 手段。 4、依法纳税： （1） 纳税人：税法规定的 直接负有 纳税义务的单位和个人。 （2） 负税人：是 最终承担税款 单位和个人。 在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是 纳税 人，但人人都是 负税 人。 （3） 依法纳税是公民的基本义务： 我国是人民当家作主的社会主义国家。税收取之与民、用之于民。在我国，国家利益，集体利益， 个人利益在根本上是 一致 的。 （我国税收的性质） 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的 各种税收作为 物质 基础。 因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉 诚信 纳税。 （4） 、违反税法行为： （1）偷税：指纳税人有意违反税法规定，用 欺骗 、 隐瞒 等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 （2）欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按是缴纳而拖欠税款的行为。 （3）骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收 优惠 的行为。 （4）抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 （5） 、纳税人的权利与义务相统一： 依法纳税是公民的基本义务，要自觉依法纳税。 纳税人享有的权利：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国 家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 一、考点例析 【例 1】 （2008 年高考，上海单科共同部分，6）四川汶川大地震发生后，截止 5 月 22 日 14 时， 中央财政已累计拨款 102.95 亿元。政府的这一救灾拨款属于 A财政收入 B财政支出 C财政结余 D财政决算 【例 2】（2003 年高考，上海卷）近年来，我国为了扩大内需，执行了积极的财政政策，财政支 出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于财政赤字的正确认识是 A任何时候都不应出现财政赤字 B不需要对财政赤字加以控制 C发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D必须向中央银行透支来弥补财政赤字 二、课堂训练（高考真题体验） 1 （2009 安徽文综 2）面对国际金融危机对我国经济的冲击，我国政府审时度势，及时提出并实施 了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。2009 年我国政府所采取的下列措施中，属于运用货 币政策调控经济运行的是 A扩大信贷规模和优化信贷结构 B提高农村低收入人口的扶贫标准 C提高小麦和稻谷的最低收购价 D实行结构性减税和推进税费改革 2 （2009 辽宁文综 15）2009 年 1 至 4 月份，我国居民消费价格总水平同比下降 0.8%；工业品出厂 价格同比下降 5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降 7.7%。在此情况下，政府若要 刺激经济增长，可采取的财政政策有 加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余 A B C D 3 （2008 广东卷 10）2007 年 5 月 30 日，我国证劵（股票）交易印花税税率由 1调整到 3，当 日泸深两市跌停个股约 860 只，其主要影响因素是 A财政政策 B货币扩张政策 C收入政策 D货币紧缩政策 4 （2007 年海南 4）财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制 经济过热，政府可以采用的措施有 减少税收 提高存贷款利率 减少政府开支 增加货币供应量 A B C D 52006 年 4 月 1 日，财政部国家税务总局发布的消费税税目调整细则生效。该细则规定， 新增高档手表指销售价格在 10000 元（含）以上 、木制一次性筷子税目，其税率分别为 20%、5%；取消护肤护发品税目。国家对消费品有选择征税的目的是 抑制高速通货膨胀 合理调节消费行为 简接引导投资流向 调节个人收入分配 A B C D 6 （2009 上海卷 4）读图可见 A税收是国家实行经济监督的重要手段 B税收是财政收入的主要来源 C税收增长是财政收入增长的原因 D税收是调节经济的重要杠杆 7 （2008 广东卷 10）2007 年 5 月 30 日，我国证券（股票）交易印花税率由 1%调整为 3%，当日 沪深两市跌停个股约 860 只，其主要影响因素是 A收入政策 B货币扩张政策 C财政政策 D货币紧缩政策 8 （2008 海南卷 6）在我国，中资企业所得税税率原为 33%，外资企业一般享受 15%或更低的优惠 税率。十届全国人大五次会议通过的企业所得税法将我国境内的中外资企业所得税税率统 一为 25%。这一政策调整将 有助于改善外商投资结构 提高外资企业管理水平 提高中资企业的市场占有率 促进中外资企业的公平竞争 A B C D 9 （2007 年广东卷 11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006 年 11 月 8 日国家税务总 局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行） 。首次明确提出个人年收入所得 12 万元以上的 纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 A无偿性 B强制性 C固定性 D自觉性 10 （2007 宁夏文综 14）我国现行税法规定，工资