2012年会计继续教育-办税操作实务

2012 年会计继续教育习题及答案办税操作实务 一、 选择题： 1、 小汽车的最低折旧年限是（4 年）。 2、 某居民企业 2011 年收入总额为 1000 万元，成本为 300 万元，销售税金及附加 150 万 元，按规定列支各项费用 200 万元（企业业务招待费 10 万元），2010 年底经核定结转的 亏损额 5 万元，2011 年度该企业应缴纳企业所得税（87.5 万元）。 3、小型商贸批发企业是指（注册资金在 80 万元（含 80 万元）以下、职工人数在 10 人 （含 10 人）以下的批发企业）。 4、 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险 费）。 5、符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。 6、某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物 1000 件，取得的增值税专用发票上注明的 价款和税款分别为 100000 元和 17000 元，当月销售 800 件，请税务机关代开的增值税专用 发票上注明的价款为 110000 元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300 元）。 7、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（购买的免税农产品）。 8、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固 定资产用于企业的生产经营活动）。 9、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 409500，当月进项税额为 51000 元，该企业 当月应纳增值税为（8500 元 ）。 10、文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）。 11、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。 12、广告合同应按（ 加工承揽合同）税目贴花。 13、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3% ）和（2%）。 14、自 2012 年 2 月 1 日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。 15、符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（ 20%）。 16、税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60 日）日内提出 行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的， 申请期限自障碍消除之日起继续计算。 17、工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（七级超额累进 税率，税率为百分之三至百分之四十五）。 18、开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（发票 专用章）。 19、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日 加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。 20、自 2009 年 1 月 1 日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的 是（应缴纳营业税的企业）。 21、工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月 15 日内申报）。 22、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以 向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 23、关于安装使用 CA 数字证书的准备工作，下列说法正确的是（安装 CA 证书助手软件， 将 CA 插在电脑上，并使用 CA 证书助手软件系统检测通过）。 24、下列关于使用 CA 登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把 CA 插上就可以了， 不用安装 CA 的驱动或者 CA 证书助手）。 25、关于网购发票，下列说法错误的是（网上开票系统和网上购票系统同时登陆）。 26、怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项 汇总）。 27、关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（代扣代缴个人所得税申报表后面对应的 按钮名称是按月申报）。 28、网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏 览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。 29、网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（普通算法）文件时提示非本单位文 件，应该怎样操作（制作的 DAT 文件中，在设置单位中输入正确的税务管理码）。 30、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进行 补打，无时间及补打次数限制）。 31、网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎 样操作（在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码）。 32、关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成 XML 文 件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。 33、关于 CA 数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关 指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。 34、 打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金 DAT 的具体操作为（点击个人 所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软 件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即 可）。 35、在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录，下面的原因中错误的是（发票 开具的金额过大）。 36、关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（企业信息是从网上申报网站中下载后， 导入到软件中的）。 37、发票验旧功能是在（网上开票系统中）。 38、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限 最长不得超过（5 年）。 39、下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同 ）。 40、以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。 41、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（网上开票系统中 可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统 计）。 42、关于财务报表申报，下面说法正确的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好 数据后，进行上传）。 二、判断题： 1、 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（） 2、 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所 得额时扣除。（） 3、 高新技术企业和国家重点扶持企业，减按 20%的税率征收企业所得税。（） 4、 一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累 计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（） 5、 辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明 的销售额的 3%预缴税款。（） 6、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（） 7、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应 纳税所得额。（） 8、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的 税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（） 9、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。 （） 10、购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（） 11、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （） 12、企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的 1 月 1 日起至 3 月 31 日止。（） 13、企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（） 14、 企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（） 15、纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。（） 16、新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（） 17、社会保险费每月 25 日前在约定帐户扣款，如 25 日遇节假日，则顺延。（） 18、纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私 及税收违法行为信息保密。（） 19、实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（） 20、国税机关审核出具的生产企业出口免抵退税审批通知单上注明的“免抵税额”应 作为教育费附加的计征依据。（） 21、在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按 钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。（） 22、系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍 可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。 （） 23、网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（ ） 24、开具发票时，有个地方填写，但已保存，应该使用“发票工具管理发票作废”功 能，进行作废后重新开具发票。（ ） 25、纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。 （） 26、外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的 upgrade.exe，双击后直接对 软件进行升级即可。（） 27、外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为 企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。 （） 28、 如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核 不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、 “审核中”、“审核不