2011年自考国家税收试题

2011年4月国家税收试题 2011年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 （课程代码 00061） 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合 题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1下列关于税收的形式特征，描述正确的是 【A 】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于 【C 】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是 2000元，则该纳税人的计税收入是 【C 】A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是 【A 】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是 【D 】 A.亚当 斯密 B.威廉 配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【B】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是 【 A】 A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的 【C 】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的全国税收实施要则 中除农业税外，全国征收的税种是 【C 】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000 元/辆，成本利润率10%，适用消 费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是 【D 】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010 年5 月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18 万元，已知 小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 【C 】A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 【B 】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 【A 】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是 【D 】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是 100万元，其应纳土地增值税是 【C 】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣 除的比例是 【 B】 A.10% B.20% C.30% D.35% 17.城镇土地使用税的计税依据是 【 A】 A.实际占用的土地面积 B.建筑面积 C.使用面积 D.居住面积 18.我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是 【D 】 A.1.2% B.1.5% C.10% D.12% 19.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是 【 C】 A.省、自治区、直辖市地税机关 B.省、自治区、直辖市国税机关 C.省、自治区、直辖市人民政府 D.县以上税务机关 20.下列对印花税的表述，正确的是 【A 】 A.印花税是行为税 B.印花税是特定目的税 C.印花税是财产税 D.印花税是所得税 21.纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是 【 D】 A.1% B.3% C.5% D.7% 22.根据印花税暂行条例，权力许可证照适用的税率是 【 D】 A.千分之一 B.万分之五 C.每件十元 D.每件五元 23.我国现行企业所得税基本税率是 【 B】 A.18% B.25% C.27% D.33% 24.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是 【D 】 A.纳税人的账簿、记账凭证、报表 B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料 C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物 D.纳税人生活场所的物品 25纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是 【B 】 A.10日内 B.30日内 C.45日内 D.60日内 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合 题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 26下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有 【AB 】 A.劳动分红 B.年终加薪 C.独生子女补贴 D.稿酬 E.股息 27.下列免征契税的情况有 【ACDE 】 A.某高校承受土地用于扩建校园 B.张某接受赠与的房屋一套 C.税务局承受土地用于办公楼建设 D.某驻军部队承受土地用于靶场建设 E.卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设 28房产税的计税依据包括 【AE 】 A.房租收入 B.房产原值 C.房产净值 D.房产市价 E.房产余值 29.下列经营收入应免征城市维护建设税的有 【ABCDE 】 A.医院取得的医疗服务收入 B.博物馆的门票收入 C.农牧业的生产销售收入 D.养老院取得的养老服务收入 E.兽医院取得的业务收入 30.按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有 【AB 】 A.税种的开征或停征 B.税目的增减和税率的调整 C.制定实施细则 D.制定边境地区小额贸易税收 E.对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税 四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 36.甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000 元，支付乙企业 加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为30% 。同时该应税消费品， 受托方无同类消费品销售价格。 要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。 （分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小 数） 37.某企业为居民企业，2010 年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入5600 万元； （2）发生产品销售成本3600 万元； （3）发生销售费用1270 万元（其中广告费950 万元） 、管理费用480 万元（其中业务招待费35 万元） 、财 务费用60 万元； （4）销售税金160万元（含增值税 120万元） ； （5）营业外收入80万元、营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元，支付税收 滞纳金6万元） 。 要求：计算该企业2010 年度实际缴纳的企业所得税。 （分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小 数） 38.中国公民王某，2010 年10月份收入情况如下： （1）出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。转让房产收入为550000元，该房产买价 120000元，另支付相关水费15000 元； （2）取得 A 股股票股息收入10000元； （3）当月为某高校做专题讲座4次，每次4000 元； （4）M 公司支付王某兼职收入8000元； （5）取得2010年1月份至9 月份银行存款利息收入1200元。 要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。 （分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位 小数） 39.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支出低价款及 各种费用2000万元，房地产开发成本3000 万元，财务费中的利息支出 500万元（可按转让项目计算分摊并 提供金融机构证明） ；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地省政府规定成本费用扣除比 例5%。 要求：计算房地产开发公司应纳的土地增值税。 （分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 土地增值税税率表 税级 增值额与扣除项目金额的比率 税率% 速算扣除系数% 1 不超过50% 的部分 30 0 2 超过50% 至100%的部分 40 5 3 超过100%至200%的部分 50 15 4 超过200%的部分 60 35 2011年4月全国高等教育自学考试 国家税收试题答案及评分参考 （课程代码 00061） 一、单项选择题1.A 2.C 3.C 4.A 5.D 6.B 7.A 8.C 9.C 10.D 11.C 12.B 13.A 14.D 15.C 16.B 17.A 18.D 19.C 20.A 21.D 22.D 23.B 24.D 25.B 二、多项选择题26.AB 27.ACDE 28.AE 29.ABCDE 30.AB 四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 36组成计税价格= = =12857.14（元） （3分） 代扣代缴费税税款=12857.1430%=3857.14（元） （2分） 37.（1）会计利润总额=5600+80-3600-1270-480-60-40-50=180（万元） （1 分） （2）广告费和业务宣传费=950-5600 15%=110（万元） （1分） （3）业务招待费调增所得额=35-35 60%=14（万元） （1分） 56005%=280万元3560%=21（万元） （4）捐赠支出应调增所得额=30-18012%=8.4（万元） （1 分） （5）应纳税所得额=180+110+14+8.4+6=318.4（万元） （0.5分） （6）2010年应缴企业所得税=318.425%=79.6（万元） （0.5分） 38.（1）因为出售使用超过5年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。 王某出售房产所得应纳个人所得税 =（550000-120000-15000 ） 20%=83000（元） （1分） （2）股息收入应纳个人所得税=1000050% 20%=1000（元） （1分） （3）举办专题讲座收入应纳个人所得税=4 4000（1-20% ） 20%=2560（元） （1分） （4）兼职收入应纳个人所得税=8000（1-20% ）20%=1280（元） （1 分） （5）因2008年10月9日开始，暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税，故王某无需缴纳个人所得税。 （1 分） 39.（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为 2000万元。 （2）房地产开发成本为3000 万元。 （3）房地产开发费用=500+（2000+3000） 5%=750（万元） （1分） （4）允许扣除的税费为555 万元。 （5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 加计扣除额= （2000+3000 ） 20%=1000（万元） （1分） （6）允许扣除的项目金额合计=2000+3000+750+555+1000=7305（万元） （1分） （7）增值额=10000-7305=2695（万元） （8）增值率=26957305 100%=36.89%（1分） （9）应纳土地增值税额=2695 30%-73050%=808.5（万元） （1分） 五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 40集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本只能，因此建立税收制度的首要原则就是 财政原则。在税收制度的建设过程中必须重视财政原则的坚持。 （2分） 第一，要完善我国的税制结构，增强我过税收收入增长的弹性。 （2分） 第二，要强化税收管力度。一是大力宣传税收的重要性和必要性及公民应当承担的纳税义务。二是分步骤 地实施税收电子化，强化税务机关的稽查能力。三是改革税收征管模式，实行“以申报为基础，重点稽查， 优化服务”的新征管模式。 （4分） 第三，要强