2012年邵西县信用社会出核算质量百分制考核办法

邵西县农村信用社 2012 年 会计出纳核算质量百分制考核办法 为强化内部工作管理，努力提高内部工作核算质量，充分提高会 计出纳人员的工作积极性，现将 2012 年会计出纳核算质量百分制考核 办法明确如下： 一、会计主管（含委派会计、直管分社会计）百分考核标准 1、临柜操作计 10 分。不坚持四双制度（包括双人管库、换人复核、 双人守库）每次扣 2 分，工作日志簿未按日登记每次扣 1 分，不按规定 的密码进入电脑操作每发现一次扣 1 分，离开柜台不暂退每次扣 2 分。 违反会计核算十六项基本规定的其中一项每项扣 2 分，监控设施每日 上午、下午各查一次，并有记录，缺查一次扣 2 分，监控录像设备每天 应始终处于监控状态，直到营业结束账款轧平，ATM 机错账不及时纠 正、ATM 机不及时加 钞每发现 1 次扣 2 分，密码通用每次扣 5 分，违 反贷款发放 “四坚 持” 、“四核对”、 “五不进帐 ”的原则（详见第五款）每次 扣 3 分。基本分不够均可倒扣分，下同。 2、帐簿记载及凭证要素计 10 分。分户帐、登记簿设置不全（含表 外科目）每户扣 1 分；科目帐户使用不正确每户扣 1 分；未按日登记电 子总帐每缺一次扣 0.5 分；会计凭证要素事后监督未达到 100%，要素 不全每张扣 0.5 分，凭证要素是指：年月日、户名与帐号；社号、人民币 符号和大小写金额；来源、用途、附件张数及摘要；会计分录与凭证编 号、公私章；帐簿记载不规范每处扣 0.5 分，挂失登记不全每笔扣 5 分。 其他登记簿缺登每次扣 0.5 分，1221 其他应收款、2241 其他应付款、 4001 实收资本科目、财务费用（6601、6421、6602、6711、6901）应设置 台帐管理。登记簿记载不规范是指：漏记日期、错漏记发生额和余额、 不按规定改错、无复核章等。 2 3、帐务处理与核对计 20 分。帐务处理与核算必须达到“五无、六 相符” 。帐务积压每延误一天每次扣 2 分，内部制 约不严，出现结算短 款短帐等差错事故，每发生一笔除按文件规定赔偿外，另每笔扣 4 分， 计息未监督到位而被财务、稽核等部门查出每笔扣 1 分；已查出的少收 多付利息不及时追回每笔扣 2 分；记帐串户不及时冲正每笔扣 1 分； “六相符”中的帐据、 帐实、 帐表不符每个科目扣 5 分，存款对帐单未收 回每缺一张扣 1 分，存放款、社内往来对帐单每缺 1 张扣 2 分，未按日、 月终日和年终日打印帐户余额每次扣 2 分。 4、档案管理计 10 分。帐表凭证装订错误每页扣 0.5 分；印章不全 每少一个扣 0.5 分；帐表凭证装订不整洁每本扣 1 分；凭证超 4 厘米厚 度不及时装订每本扣 1 分；凭证封面填写不全每张扣 0.5 分；已装订的 帐表凭证不及时登记会计档案登记簿每本扣 1 分；会计档案调阅未登 记每缺一次扣 2 分；档案陈列无序每发现一次扣 2 分；档案室虫蛀、鼠 咬、发 霉，卫生状况差每发现一次扣 2 分。 5、报表及财务管理计 10 分。数据库月报表不预览每次扣 3 分，各 类报表上报不及时迟报 1 天每表扣 2 分，漏报每一张扣 3 分，不衔接 每处扣 1 分，表头未填每笔扣 1 分，公私章戳不齐每处扣 0.5 分，数据 不真实每处扣 2 分。财务费用台帐未记、记错，每错一笔扣 1 分；贷款 利率执行不准每笔扣 1 分；费用原始发票未实行“三签” 向社务会公布 每笔扣 0.5 分；费用开支打入下年每笔扣 0.6 分；未经联社审批擅自列 支或乱列支其他应收款、递延资产每笔扣 3 分；应付利息提留不准每笔 扣 1 分；低值易耗品登记不全每物扣 0.5 分；个人所得税申报不准每次 扣 1 分。 6、现金及印押证管理计 10 分。印、押、证临柜人员未坚持分管分 用每发现一次扣 1 分；人员变动、轮休，现金及印证未办理交接登记每 次扣 1 分；未督促临柜人员入库保管印押证每发现一次扣 1 分；委派会 3 计、直管分社会计未按月查 3 次库（含重要凭证、库存现金等）每次扣 2 分，重要凭证未按每本 1 元的假定价格记帐，每本扣 1 分；未设立重 要空白凭证分户帐实行委派会计与出纳（已实行柜员制由第二个授权 主管代）双向控制扣 3 分；未督促记帐员对已用重要空白凭证进行销号 每张扣 0.5 分；操作密码更改未及时登记每次扣 1 分，有价单证、重要 空白凭证、表外科目帐实不符每次扣 2 分；复核制会计主管未督促出纳 员设置重要空白凭证商品价格、数量、价款登记簿扣 3 分, 委派会计对 临柜会计发出的凭证，每次最多 2 本（定期），活期存折每次最多 20 本， 其他凭证每次最多 1 本，违反 1 次扣 2 分，库存超限额每次扣 3 分，破 币、假币未按月上缴每次扣 2 分。 7、服务与监督计 10 分。接到客户举报经查属实者，每次扣 5 分； 每日应与临柜人员钱、票碰库，并有记载，缺 1 次扣 2 分；大额汇款、大 额支付交易未提交负责人（主任、经理、分管领导）审批擅自授权每笔 扣 0.6 分；清算资金往来应每天划转为零而有余额每次扣 2 分。 8、远程监控计 20 分（以联社监控中心打分为准）。远程监控包括 服务质量、服务态度、劳动纪律三个方面，违规下列条款每次扣分 2 分， 扣完 20 分为止。 （1）营业网点柜面业务服务质量： 营业 网点是否按 规 定操作综合业务系统各项业务。 主管授 权 是否合规 ，是否存在违规授权或柜员自授权的现象； 是否存在 “明码” 授权 等问题。 柜 员临时 离岗是否退出操作界面、 业务印章、现金、重要空白凭 证等是否入箱落锁。 款箱是否在远程监 控下按规定执行双人签字交接。 营业环 境是否整 洁 、有序， 营业柜台和工作台各类物品摆放是 否整洁干净。 4 ATM 机是否坚持钥匙、密码分开管理，人员离开前打乱密码并 上锁。 每日上下班前 ATM 机管理员是否对自助 设备进行巡查，是否 检查自助设备出钞口、插卡口有异物及非法广告；是否对机具进行保洁。 （2）柜台服务态度： 排 队办理所有柜台业务（包括内部员工）。 工作人 员 是否按规 定统一着装。 营业厅 内有无外来人员进入。 客 户向联 社或省联 社服务电话举报柜员办理业务态度恶劣、或 上班期间内无人上班、ATM 机无钱可取，经联社查明属实。 每日上下班前委派会计是否检查监控录像的探头，发现坏探头， 及时上报远程监控中心。 每日下班后内勤人员是否检查水电开关是否关闭。 （3）柜台劳动纪律： 是否按 规 定营业时间对 外营业（朝九晚五上班的网点中午照常 办理业务；其他网点中午办理业务应安排 2 人或 2 人以上值班）。 有无在 营业间 睡觉 、玩游戏等营业无关的行为。 晚上按 时进 行守金 库，是否坚持双人守库。 柜 员是否私自 调整 监控录像的探头违规办理业务。 ATM 机加钞是否合规，是否坚持双人操作、双人同进同出。 网点内勤上班（或值班、守库）表，会 计必须在每个星期一之前 通过内网邮箱上报远程监控中心；特殊情况临时调班或请假者必须上 报远程监控中心（电话 3189088）。 机具 维修人 员对机具 进行维护、维修，是否由管理员现场陪同。 二、柜员制会计（含以储蓄为主的综合柜员、以对公为主的综合 5 柜员）百分考核标准 1、临柜操作计 10 分。不坚持四双制度每次扣 2 分，违反“现金收 入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款、转帐业务先记借后记贷的” 原则， 简称“ 三先三后” 原则，每笔扣 1 分；违反当时记帐、帐折见面的 原则每笔扣 1 分；现金收付业务未做到凭证、算盘、现金三相符每笔扣 1.5 分；现金收付未按先点捆、后点尾数，再核对总数的原则，每发现一 次扣 1 分；未按先机器初点、后手工复点的原则每发现一次扣 1.5 分， 坚持每日下班前的碰库，缺 1 次扣 1 分；密码通用每次扣 5 分；县内非 本社活期储蓄存折已经用完不换折每次扣 0.5 分，违反贷款发放 “四 坚持” 、“四核对”、 “五不进帐”的原则每次扣 3 分。 2、凭证编制及受理计 10 分。凭证使用错误每张扣 0.5 分；凭证未 编号每张扣 0.5 分；帐号与户名不符每张扣 0.5 分；大小写金额不符每 张扣 2 分；支票未折角验印每张扣 0.5 分；凭证及附件数字涂改每张扣 0.5 分；科目结单及会计凭证章戳不齐每张扣 0.5 分, 汇款被冒领、重复 汇出，支付空头支票而无法追回的除由本人自赔外每笔扣 2 分；签发与 预留签章不符的支票而解付的每笔扣 2 分；支付密码错误的支票而解 付每笔扣 3 分，现金收付业务未按实登记或漏登记票面张数每笔扣 1 分；现金收付凭证未按先后顺序编流水号每笔扣 0.5 分；未经联社审批 以原始发票或白纸发票或其他凭证抵库每抵库一天每张扣 1 分（以白 条及发票上的日期为准）。 3、帐簿记载计 20 分。应设未设分户帐（含表外科目分户帐）每个 科目扣 5 分；应设未设登记簿每个扣 4 分；要素不全每处扣 0.5 分；明 细帐户设置不准确每户扣 1 分，记帐串户每笔扣 1 分；存款透支或卡存 款记错未及时追回除本人自赔外每笔扣 2 分；不及时破据、销息每张 扣 0.5 分；登记簿缺登每交扣 0.5 分，帐簿记载不规范每处扣 0.5 分；登 记簿缺每次扣 0.5 分；现金清单不及时记载每笔扣 1 分；不按时间先后 6 顺序记载每笔扣 0.6 分，不及时更正错帐每笔扣 1 分。 4、帐户处理与核对计 10 分。帐务处理做到“五无” ，帐务核算达到 “六相符”。违反或出 现一项扣 2 分，不 坚持当日记帐或该汇出的款项推 迟汇出，每发现一笔扣 0.5 分；汇入款项通知单客户未签字而发给客户 每笔扣 1 分；计息差错未追回每笔扣 1 分； 未按月发出对帐单每缺一 户扣 1 分；单位报来的未达帐未及时查清每笔扣 1 分；外单位发出的汇 兑查询在三天内不给予查明每笔扣 2 分；汇入款项 2 个月未查明收款 人而不主动退汇的每笔扣 1 分；未坚持当面点准，一笔一清的每次扣 1 分；营业终了、午休必须扎帐，现金碰数，双人监督入库，违反一次扣 1 分；整捆的票币未坚持双人监督入库每次扣 1 分；月中超库存限额逾 2 天扣 2 分，票币未做到点准、墩齐、挑净，不合格每捆扣 0.5 分，名章、 封签等手续不合每捆扣 0.5 分。 5、电算化管理计 10 分。记帐操作员离开业务柜台，必须及时退出 电脑操作系统，否则每发现一次扣 1 分；利用别人的操作号码办理业务 每发现一次扣 2 分；未按日打印流水帐等数据每次扣 0.5 分；未按日、 月终日和年终日打印帐户余额每次扣 2 分,外来人员进营业间使用操 作号办理业务，违反 1 次扣 2 分，汇差凭证、汇差清单未按日打印每张 扣 1 分；往帐及来帐未及时打印，每张扣 0.5 分；电子汇兑来帐不及时 接收、往帐不及时发送每延误一天每笔扣 0.5 分；来帐、往帐、汇兑汇 差应每天划转为零而有余额每次扣 2 分。 6、印证管理计 10 分。本网点各种业务印章在营业终了由记帐员 或复核员用铁皮盒加锁入库，不入库或不全部入库每发现一次扣 2 分； 抵押、质押有价证券等未记载登记簿每笔扣 0.5 分；有价证券未交出纳 入库保管每发现一次扣 1 分；柜台领用的重要空白凭证未坚持按天销 号每次扣 0.5 分。 7、临柜监督计 10 分。5 万元以上的大额支付交易未按权限审批而 7 擅自记账每笔扣 1 分,接到客户举报查明属实者，每次扣 5 分；对其他 应收款、递延资产等科目未经联社审批而擅自列帐每笔扣 1 分，清算 资金往来应每天划转为零而有余额每次扣 2 分。 8、远程监控计 20 分（以联社监控中心打分为准）。扣分标准同上。 三、复核制记帐会计、复核员百分考核标准 1、临柜操作计 10 分。不坚持双人( 含)以上临柜（包括双人管库、换 人复核、双人守库）每次扣 2 分，违反“现 金收入先收款后记帐、现金付 出先记帐后付款、转帐业务先记借后记贷的”原则，简称“ 三先三后”原 则，每笔扣 1 分；违反当时记帐、帐折见面的原则每笔扣 1 分；密码通 用每次扣 5 分；钱帐未交叉复核每次扣 1 分,坚持每日下班前的碰库， 缺 1 次扣 1 分；县内非本社活期储蓄存折已经用完不换折每次扣 0.5 分，违 反贷款发放 “四坚持” 、“四核对”、 “五不进帐”的原则每次扣 3 分。 2、凭证编制及受理计 10 分。凭证使用错误每张扣 0.5 分；凭证未 编号每张扣 0.5 分；帐号与户名不符每张扣 0.5 分；大小写金额不符每 张扣 2 分；支票未折角验印每张扣 0.5 分；凭证及附件数字涂改每张扣 0.5 分；科目结单及会计凭证章戳不齐每张扣 0.5 分, 支付空头支票而 无法追回的除由柜员自赔外每笔扣 2 分；签章与预留签章不符的支票 而解付的每笔扣 2 分；支付密码错误的支票而解付每笔扣 3 分。 3、帐簿记载计 20 分。应设未设分户帐（含表外）每个科目扣 5 分； 应设未设登记簿每个扣 4 分；科目帐户使用不正确每户扣 1 分；要素不 全每处扣 0.5 分；明细帐户设置不准确每户扣 1 分，不及时破据、销息 每张扣 0.5 分；登记簿缺登每交扣 0.5 分，帐簿记载不规范每处扣 0.5 分；未按月发出对帐单每缺一户扣 0.5 分；单位报来的未达帐未及时查 清每笔扣 1 分；外单位发出的汇兑查询在三天内不给予查明或答复每 笔扣 2 分；汇入款项 2 个月后未查明收款人而不主动退汇的每笔扣 1 分；登记簿缺每次扣 0.5 分；不及时更正错帐每笔扣 1 分。 8 4、帐户处理与核对计 10 分。帐务处理做到“五无” ，帐务核算达到 “六相符（含表外） ”。违反或出现一项扣 2 分，当日的帐不坚持当日记的 帐或该汇出的款项推迟汇出均属帐务积压，每发现一笔扣 0.5 分；汇入 款项通知单客户未签字而发给客户每笔扣 1 分；汇款被冒领、重复汇出， 未折角验印均属结算事故，每发生一笔除临柜人员共同分摊自赔外另 每笔扣 4 分；记帐串户每笔扣 1 分；计息差错每笔扣 1 分；存款透支或 打卡错误未及时追回除临柜人员共同分摊自赔外每笔扣 2 分；单位存 款未按月发出对帐单并回收每缺一张扣 1 分。 5、电算化管理计 10 分。记帐操作员离开业务柜台，必须及时退出 电脑操作系统，否则每发现一次扣 1 分；利用别人的操作号码办理业务 每发现一次扣 2 分；未按日打印流水帐等数据每次扣 0.5 分；未按日、 月终日和年终日打印帐户余额每次扣 2 分,外来人员进营业间使用操 作号办理业务，违反 1 次扣 2 分，汇差凭证、汇差清单未按日打印每张 扣 1 分；往帐及来帐未及时打印，每张扣 0.5 分；电子汇兑来帐不及时 接收、往帐不及时发送每延误一天每笔扣 0.5 分；来帐、往帐、汇兑汇 差应每天划转为零而有余额每次扣 2 分。 6、印证管理计 10 分。本网点各种业务印章在营业终了由记帐员 或复核员用铁皮盒加锁入库，不入库或不全部入库每发现一次扣 2 分； 抵押、质押有价证券等未记载登记簿每笔扣 0.5 分；有价证券未交出纳 入库保管每发现一次扣 1 分；柜台领用的重要空白凭证未坚持按天销 号每次扣 0.5 分。 7、临柜监督计 10 分。5 万元以上的大额支付交易未按权限审批而 擅自记账每笔扣 1 分,接到客户举报查明属实者，每次扣 5 分；对其他 应收款、递延资产等科目未经联社审批而擅自列帐每笔扣 1 分，清算 资金往来应每天划转为零而有余额每次扣 2 分。 8、远程监控计 20 分（以联社监控中心打分为准）。扣分标准同上。 9 四、复核制出纳员百分考核标准 1、临柜操作计 10 分。不坚持双人临柜（包括双人管库、换人复核、 双人守库）每次扣 2 分；密码通用每次扣 5 分；现金出入库未坚持钥匙 分管、同进同出每发现一次扣 1 分；违反钱帐分管、先收款后记帐、先 记帐后付款的原则，简称“一分二先” 原则 ，每发现一次扣 1.5 分；现金 收付业务未做到凭证、算盘、现金三相符每笔扣 1.5 分；现金收付未按 先点捆、后点尾数，再核对总数的原则，每发现一次扣 1 分；未按先机 器初点、后手工复点的原则每发现一次扣 1.5 分；违反贷款发放 “四坚 持” 、“四核对” 、“五不进帐”的原则每次扣 3 分。 2、凭证编制及受理计 10 分。现金收付业务未按实登记或漏登记 票面张数每笔扣 1 分；现金收付凭证未近先后顺序编流水号每笔扣 0.5 分；已经联社审批的费用未经委派会计或记帐会计编制传票而擅自编 制，明细科目错误的每笔扣 0.5 分；未经联社审批的费用以原始发票或 白纸发票或其他凭证抵库的每抵库一天每张扣 1 分（以白条及发票上 的日期为准）；收付扎差支付现金的票面张数必须登记在金额大的付出 凭证上，否则每次扣 1 分；收付扎差收入现金的票面张数必须登记在金 额大的收入凭证上，否则每次扣 1 分。 3、现金清单及登记簿记载计 20 分。现金清单不及时记载每笔扣 1 分；不按时间发生的先后顺序记载每笔扣 0.6 分；记载不规范每处扣 0.5 分（记载不规范是漏记日期、摘要未填、无流水编号、发生额及余额 记载方向、不按规定更正错误、无复核章）；现金清单未逐户结出清单 余额每发现一次扣 1 分；现金清单与总帐不符、清单与现金不符属短款 的由临柜人员共同分摊自赔外，另每次扣 4 分，登记簿缺登每次扣 2 分，尾箱库存现金出现负数每笔扣 1 分。 4、现金处理与核算计 10 分。未坚持当面点准，一笔一清的每次 扣 1 分；营业终了、午休及离开营业柜台必须扎帐，现金碰数，双人监 10 督入库，违者每发现一次扣 1.5 分；现金与总帐不符每次扣 1 分；营业 时间整捆的票币未坚持双人监督入库每次扣 1 分；月中超库存限额逾 5 天扣 2 分，以此类推；月末超库存限额扣 3 分；大额现金支付未经审 批而擅自付款每笔扣 2 分；库款无款支付未提前一天向业务部门报告 而影响顾客，延误一天每次扣 3 分（以顾客反映准客观因素除外）；营业 终了未登记库存券别登记簿每次扣 0.5 分，票币兑换顾客未填写兑现 清单而兑付的每发现一次扣 3 分；破币、假币未按月上缴每次扣 2 分。 5、票币整点及库款管理计 10 分。票币未做到点准、墩齐、挑净， 不合格每捆扣 0.5 分，名章、封签手续不合规每捆扣 0.5 分（以现场检 查及上介登记为准）；营业开始前未与临柜会计先检查库款、有价物品 是否正常而办理业务的每次扣 1 分；出纳员或管库员只能掌管保险柜 一把钥匙，不得接触另一把钥匙，替班人员只能固定接