2013年会计继续教育资料

1. 根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是（ ）。 A企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣 B企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照相关规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除 C企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除 D企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额 A B C D 2 企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A按公允价值处置存货发生的损失 B因假币被银行没收而产生的损失 C固定资产盘亏损失 D因债务人破产，发生的坏账损失 A B C D 3 企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（ ）。 A企业的破产清算公告或清偿文件 B仲裁机构的仲裁文书 C工商部门出具的注销、吊销及停业证明 D资产盘点表 A B C D 4、5 企业逾期一年以上，单笔数额不超过（ ）或者不超过企业年度收入总额（ ）的应收款项，会计上已经作为损失处理的，说明情况并出具专项报告的，可以作为坏账损 失扣除。 A5 万元，千分之一 B10 万元，千分之一 C5 万元，万分之一 D10 万元，万分之一 A B C D 5、某运输企业 2012 年 5 月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入 5 000 元，该运输车为企业 3 年前购入的，购入原价为 100 000 元，预计使用年限为 5 年， 已计提折旧 60 000 元。则关于该项业务，下列说法正确的是（ ）。 A企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失 35 000 元 B企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失 40 000 元 C企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失 35 000 元 D企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失 40 000 元 A B C D 6、下列无形资产中，其尚未摊销的部分，可以作为损失在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A被其他新技术所代替，已无转让价值的无形资产 B已经超过法律保护期限，已丧失使用价值的无形资产 C被其他新技术所代替，已无失使用价值和转让价值的无形资产 D已经超过法律保护期限，已丧失转让价值的无形资产 A B C D 7、下列股权和债券可以作为损失在税前扣除的是（ ）。 A债务人有经济偿还能力，未按期偿还企业债权的 B行政干预逃废或悬空的企业债权 C企业未向债务人和担保人追偿的债权 D企业发生经营活动的债权 A B C D 8 企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税税前扣除。 A2% B2.5% C5% D14% A B C D 9. 下列有关税务处理，说法不正确的是（ ）。 A猪、兔的饲养，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理 B企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，享受农产品初加工的优惠政策 C企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算