2012年继续教育课间习题

企业所得税申报办公讲解 第一节 1、企业在 2008 年至 2010 年从县以上政府部门取得的财政性资金，作为不征税 收入，要同时满足哪些条件（多选题） （18:48） 有拨付文件，规定专门用途 有专门的管理办法 企业对收支的单独核算 企业对收支的专门核算 2、搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的金额后如有余额的，应付什么处理（单 选题） （38：12） 营业外收入 营业外支出 资本公积 其他资本公积 第二节 1、广告费的确认时点是（单选题） （15：05） 广告制作好时 广告与公众见面的时候确认收入 广告合同签订 广告得到收入 2、视同销售的时候，属于企业自制资产，按企业同类资产同期对外销售价格确 定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入（判断题） （29：56） 正确 错误 3、新会计准则规定，分期收款销售商品具有融资性质的，合同价与公允价值之 间的差额，在合同内冲减（单选题） （44：58） 销售费用 管理费用 营业费用 财务费用 第三节 1、企业重组包括哪些形式（多选题） （15:53） 债务重组 股权收购 合并 资产收购 2、确实无法支付的应付款项应计入税款收入（判断题） （31:49） 正确 错误 3、下列哪些属于五险（多选题） （44:58） 养老保险 医疗保险 失业保险 社会保险 第四节 1、以下哪些列入职工福利费（多选题） （15:29） 职工困难补助 职工卫生保健生活等现金补贴 通讯补贴 离退休人员统筹外费用 2、对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费，发生的不超过 当年销售营业收的 25部分准予扣除，超过的部分以后年度结转（判断题） （33:58） 正确 错误 第五节 1、.企业发生的资产损失可分为法定资产损失和实际资产损失。 （判断题） （10:03） 正确 错误 1、 （2）.企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业不超过 10 的部分，准予扣除，超过部分，不得扣除（判断题） 正确 错误 2、.固定资产折旧中，电子设备折旧的最低年限是（单选题） （19:58） 6 年 4 年 5 年 3 年 2、 （2）.这段中的“可回收金额”是指企业的投资损失已存在，金额尚不确定 时，以账面的余额的 5计算的数额（判断题） 正确 错误 3、无形资产的摊销不得低于 15 年。 （判断题） （31:48） 正确 错误 第六节 1、开办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与会计准则一致，在开始经营的 当年一次性扣除；另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销， 摊销年限不得低于三年。 （决断题） （14:25） 正确 错误 2、属于税收优惠的是（多选题） （29:15） 免税收入 优惠税率 加计扣除 加速折旧 小金库治理的政策与实务讲解 第一讲 1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在 哪年开展的？（单选题） (8:08) 1989 年 1995 年 1997 年 2009 年 2、某机关在某宾馆举办会议，共花费 1.7 万元，结算时拨付宾馆 10.9 万元并 将 10.9 万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费， 应认定该机关设立“小金库” （）万元？（单选题） (20:40) 1.5 10.9 9.2 12.4 3、最近一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（单选 题） (31:16) 1989 年 1995 年 1997 年 2009 年 第二讲 1、认定是否属于“小金库”的关键是（） 。 （单选题） (13:05) 看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 看资金或资产被用于何种用途 看资金或资产被何人使用 看套取资金的手段和方法 2、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位 的个人账户，此问题性质为（） 。 （单选题） (22:28) 小金库问题 严重违规问题 偷税漏税问题 贪污腐败问题 3、根据设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规 定 ，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（） 。 （单选题） (34:00) 警告 记大过 记过 开除 4、根据社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法 ，经核 查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（） ，给予举报人奖励，奖 励金额最高额为人民币 10 万元。 （单选题） (38:54) 3%5% 3% 5% 5%7% 第三讲 1、某机关将办公大楼出租，将出租收入的 15 万元中的 5 万元计入单位账簿核 算，其余 8 万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2 万元由经办 人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。 （单选题） (10:10) 10 8 2 15 2、某机关在某宾馆举办会议，共花费 1.7 万元，结算时拨付宾馆 10.9 万元并 将 10.9 万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费， 应认定该机关设立“小金库” （）万元？（单选题） (22:47) 1.5 10.9 9.2 12.4 3、某县教育局所属教师共计 150 人，每人年工资 3 万元，该县教育局通过虚报 教师数量，2010 年按 200 人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局 单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（） 。 （单选题） (35:10) 450 万元 0 元 600 万元 150 万元 4、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位 的个人账户，此问题性质为（） 。 （单选题） (00:46:20) 小金库问题 严重违规问题 偷税漏税问题 贪污腐败问题 第四讲 1、 “小金库”治理 2009 年首先在（）开展专项治理。 （单选题） (11:46) 国有及国有控股企业 社会团体 全国党政机关和事业单位 全国党政机关和事业及社会团体 2、从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（） 。 （单选题） (00:20:13) 固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态 固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态 国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产 固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态 3、从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来 源是（） 。 （单选题） (00:31:28) 盈利收入设置小金库 虚列支出设置小金库 转移资产设置小金库 其他形式设置小金库 4、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（） 。 （单选题） (38:56) 发放福利 购置资产 弥补经费不足 开发与维护客户费用 5、针对 2009-2011 年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（） 。 （单 选题） (50:00) 维护了市场经济秩序 有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革 促进了经济社会健康发展 对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用 第五讲 1、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（） 。 （单选 题） (11:26) 偶然性 制度化 规范化 常态化 2、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是 （） 。 （单选题） (00:22:40) 制度不健全 制度存在缺陷 制度执行不力 教育不够 3、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是 （） 。 （单选题） (30:27) 财政管理制度改革不到位 对外开放不到位 中央和地方财力保障不均衡 不同地区财政保障制度差异巨大 4、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（） 。 （单选题） (39:59) 加强预算管理 加强预算单位银行账户管理 加强现金管理 推行公务卡改革 5、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（） 。 （单选题） (49:00) 财政管理体制改革 加强对领导干部的警示教育工作 在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程 将防治小金库教育纳入干部培训规划 6、金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（） 。 （单选题） (57:27) 企业实行了财务集中核算 企业内部控制制度健全 内部审计与外部审计相结合 内部财务公开 7、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（） 。 （单选题） (01:01:06) 会议费 常规业务 盈利收入 劳务费 会计职业道德和会计违法违纪案例 第一节 1、会计职业道德的特征：1.具有一定的强制性；2.较多关注公众利益。 （判断 题） （17:00） 对 错 2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素 质。 （判断题） （27:51） 对 错 3、会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。 （判断题） （41:51） 对 错 第二节 1、会计人员是会计准则、制度的执行者。 （判断题） （15:00） 对 错 2、会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新 知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。 （判断题） （29:59） 对 错 3、各个岗位上会计人员之间。会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支 持。 （判断题） （42:40） 对 错 第三节 1、蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则。 （判断题） （14:04） 对 错 2、银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财 务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企 业发放贷款。 （判断题） （34:50） 对 错 3、会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落 后于舞弊技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。 （判断题） （44:59） 对 错 第四节 1、做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志。 （判断题） （8:20） 对 错 2、公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权 益是明晰的。 （判断题） （24:50） 对 错 3、诚信即指披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营。 （判断题） （42:25） 对 错 第五节 1、提高生产速度是达成零营运资金的最重要的因素。 （判断题） （17:20） 对 错 2、企业管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也 会处于优势地位，走上成功之路。 （判断题） （37:00） 对 错 第六节 1、违反注册会计师法的法律责任（） 。 （多选题） （19:10） 民事责任 行政责任 刑事责任 2、违反证券法的法律责任：1.违反证券发行规定的法律责任；2.违反证券 交易规定的法律责任。 （判断题） （31:32） 对 错 3、违反刑法的法律责任（） 。 （多选题） （42:43） 破坏社会主义市场经济秩序罪 侵犯财产罪 贪污贿赂罪 第七节 1、会计法第 43 条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财 务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （判断题） （15:00） 对 错 2、会计不是“算计” ，要更多地参与到企业管理决策中去。 （判断题） （36:30） 对 错 3、 会计基础工作规范第 50 条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的 原始凭证填制记账凭证。 （判断题） （54:10） 对 错 中华人民共和国企业国有资产法 1、中华人民共和国企业国有资产法，自（）起施行。（单选题） (15:00) 2008 年 5 月 1 日 2008 年 10 月 28 日 2009 年 5 月 1 日 2009 年 10 月 28 日 2、履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对 国家出资企业履行出资人职责的机构、部门。（判断题） (30:00) 对 错 3、国家出资企业是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本 控股公司、国有资本参股公司。国家出资企业有（）。（多选题） (45:00) 国有独资公司 国有独资公司 国有资本控股公司 国有资本参股公司 4、履行出资人职责的机构任命或者建议建议任命的董事、监事、高级管理人员， 应当具备（）条件。（多选题） (1:00:00) 有良好的品行 有符合职位条件的专业知识和工作能力 有能够正常履行职责的身体条件 法律、行政法规规定的其他条件 5、关联方，是指企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属以及这些人员所 有或者实际控制的企业。（判断题） (1:15:00) 对 错 6、国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得 收益进行分配面发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。（判断题） (1:30:00) 对 错 7、在涉及关联方交易，国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国 有资产权益的，该交易行为无效。（判断题） (1:45:00) 对 错 新企业所得税实施条例解读 第一讲 1、新的企业所得税法体现了哪几个“统一” （多选题） （12:51） 统一税法并适用于所有内外资企业 统一适当降低企业所得税税率 统一和规范税前扣除办法和标准 统一税收优惠政策 2、新企业所得税法规定了两类过度优惠政策，其中一类是对新税法公布前已经 批准设立、享受企业所得税低税率和定期减免优惠的老企业，给予永久性照顾。 （判断题） （21:52） 正确 错误 3、新企业税法划分居民企业和非居民企业采用什么标准（单选题） （32:08） 注册地标准 实际管理机构标准 注册地和实际管理机构双重标准 居住地标准 4、新企业所得税法与会计采用统一原则确认当期收入和费用，有利于减少两者 的差异，两者用的都是收付实现制（判断题） （42:08） 正确 错误 5、对于一些国家重点支持的政策性补贴，以及税收返还等，为了提高财政资金 的使用效率，根据需要，有可能给与不征收入的待遇，但这种待遇应由国务院 财政、税务主管部门来明确（判断题） （52:43） 正确 错误 第二节 1、纳税能力度量的依据都有哪些（多选题） (11:58) 财产 收入 消费 所得 2、利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得（判断题） (21:38) 正确 错误 3、非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税（判断题） (31:25) 正确 错误 4、下列哪几项是免税收入（多选题） (43:01) 国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息 符合条件的非盈利组织的收入 非居民企业的股息红利 5、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，应满足两个条件，一是投资 性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，二是企业能够从房地产交易市场取 得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允 价值做出合理估计（判断题） (56:49) 正确 错误 第三节 1、租金收入确认的条件有哪些（多选题） (11:36) 相关经济利息能够流入企业 收入的金额能够合理计量 交易中发生成本能够合理计量 实现收付实现制 2、下列各项中哪几项属于特许权的类型（多选题） (19:12) 专利权 非专利技术 商标权 著作权 3、产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入，按照企业分成产品的日期确 认收入的实现，其收入按照产品的成本确定（判断题） (31:53) 正确 错误 4、税法中规定的“不征税收入”概念，不属于税收优惠的范畴，这些收入不属 于赢利活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所 得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴（判断题） (43:31) 正确 错误 5、下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件（多选题） (54:18) 企业代政府收取的 具有专项用途 性质为财政资金 有法律法规等有关规定作为依据 第四节 1、合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成 本的必要和正常的支出（判断题） (10:21) 正确 错误 2、对于那些不允许在发生支出的纳税年度“一次性扣除”的为获得长期利润而 发生的资本性支出有哪些（多选题） (23:34) 建筑物 厂房 专利 机械 3、下列各项中哪几项需要计入管理费用（多选题） (37:29) 销售部门的工资 业务招待费 开办费摊销 汇兑损益 4、固定资产和存货的毁损损失是指因磨损、技术进步等原因引起固定资产和存 货的使用寿命缩短等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失（判断 题） (48:56) 正确 错误 5、目前，我国内资企业的工资薪金扣除，实行的是计税工资制度，而对外资企 业采取的是据实扣除制度（判断题） (58:28) 正确 错误 第五节 1、工资薪金支出的种类（多选题） (11:50) 年终加薪 加班工资 附加工资 保留工资 2、以下哪些可以作为劳动保护支出扣除（多选题） (23:40) 采煤工人手套 道路施工企业防暑降温品 确因工作需要发生的支出 为雇员配备或提供的物品 3、企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失，从某 种意义来说，增加了企业可能的经济利益，所以企业参加财产保险所发生的保 险费支出，是与企业取得收入有关的支出，应准予税前扣除（判断题） (35:08) 正确 错误 4、业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理，企业开支的业 务招待费必须是正常和必要的（判断题） (44:13) 正确 错误 5、管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括（多选题） (53:33) 企业之间支付的管理费 企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费 非银行企业内营业机构之间支付的利息 银行企业内营业机构之间支付的利息 6、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事 业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的