2013-14第2学期财政学复习提要

财政理论 政府干预市场的理由：狭义的市场失灵 公共品 外部性 垄断 规模报酬递增（自然垄断） 不确定性 信息不对称 当讨论政府介入某一领域时（例如教育、医疗、环保等） ，可从以上几点进行讨论 广义的市场失灵：经济波动、收入分配不公平（物价波动、就业不充分） 非帕累托最优（狭义、一般意义上的市场失灵）：公共品、外部性 帕累托最优：收入分配、经济稳定 不属于市场失灵的范畴： 政治活动、军事政变、社会阶层的变动、自然环境的恶化、技术的倒退、部分不完全 竞争（如寡头垄断） 公共品的特征： 非竞争：增加任何一人的消费，不会影响该产品消费的数量与质量。 非排他：不能将某一特定的消费者排除于消费之外。 两者判断公共品与私人品的标准，两者俱全才是公共品。 例： 1.不拥堵的公路、无人的泳池，都具有非竞争性，但可以轻易排他，因此不具备非排 他性，所以不是严格意义上的公共品。 2.没有围墙而过分拥挤的开放公园，具备非排他性，但由于此时消费人数的增加将严 重影响现有公园内人群的消费，因此不具备非竞争性，同样也不是严格意义上的公共品。 财政的职能：效率（配置）与公平（分配、稳定） 财政的收入分配：面向不同收入人群，市场范围内的收入调节（如国企的员工工资调整） 不属于财政收入分配。 财政收入分配的手段：税收、贴息、转移支付、补贴 公共支出 公共支出的分类及依据：购买/转移，功能/ 性质， 购买支出（指政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出） 转移支出（政府单方面把部门收入的所有权转移出去的支出）：贴息、补贴、税式支出、 社会保障支出等 按经济性质分类：工资福利支出、利息支出等 按功能分类：经济建设，教育，医疗保健，国防，外交，司法等项。 社会保障的核心：社会保险 公共收入 税收的公平： 横向公平：相同境况的人，相同的待遇（税收） 纵向公平：不同境况的人，不同的待遇（税收） 例：个人所得税的累进税率，使得具有相近收入的人，承担的税率接近，实现了横向 公平；高收入者相比低收入者，税率更高，实现了纵向公平。 税收的分类： 从价从量（按税率形式分类） ，直接间接（按转嫁分类） ，中央地方（按收入归属分类） ， 价内价外（按税收与价格关系分类） 纳税人负税人不一致，较易转嫁的间接税：增值税、消费税、营业税 纳税人负税人一致，较难转嫁的直接税：个人所得税 财政负担率：财政收入/GDP 税收负担率（宏观税负）：税收收入/GDP 税收的特征：无偿性，强制性，固定性。 企业所得税税率：25% 消费税的税率：从量、从价 个人所得税税目：对工资薪金所得实行 3%45%的七级超额累进税率、对劳务报酬所得实 行 20%的比例税率、对利息、股息和红利所得实行 20%的比例税率、对稿酬所得实行 20% 的比例税率、对个人偶然所得实行 20%的比例税率、对转让财产、特许权所得实行 20%的 比例税率、对承包经营所得实行 5%35%的五级超额累进税率 商品税的累退性 公债与货币政策：增发国债=减少货币供应，回购国债= 增加货币供应 国债的风险：最低，金边债券 拉弗曲线：随着税率的增加，税收收入首先增加，然后减少 商品课税的累退性： 主要是指纳税人的税负随着收入的增加负担变小。商品课税一般采用比例税率。直观 地看，对一般消费品课税，消费数量大者税负亦大，消费数量少者税负亦少，这似乎符合 公平课税的原则。但是，进一步分析，个人消费品的数量多寡与个人收入并不是成比例的。 例如，个人收入高于他人数倍、数十倍、甚至数百倍的个人，其消费品支出绝不可能比他 人多数倍、数十倍、数百倍。在这种边际消费倾向递减的情况下，商品课税就具有累退性， 收入愈少，消费性开支占其收入的比重愈大，税负就相对愈重，导致事实上的税负不公。 公债 公债的发行价格：平价/折价/ 溢价发行 公债市场：发行市场/流通市场 要减少货币供给，央行将在公开市场卖出国债/要增加货币供给，央行将在公开市场买入国 债 财政政策 财政政策的要求分类：调节经济总量要求，可分为扩张性政策、紧缩性政策和平衡性政策 财政政策的工具：税收与公共支出 财政政策的自动稳定器：累进税与失业救济金 预算管理 政府采购的原则：公开透明原则、公平竞争原则、诚实信用原则、公正原则 我国的财政年度：1 月 1 日至 12 月 31 日 零基预算模式：不考虑以前的预算收支情况,而是根据实际需要编排预算项目的模式. 渐进预算模式：在预算的决定过程中，上年预算（包括规模和结构）是当年预算的最大构 成要素。 财政体制 中央预算承担：国防、外交、国内外债务还本付息支出、国家物资储备支出等 地方预算承担：文教、社区事务等 地方政府与中央政府提供不同公共品的原因： 政府提供的公共品的受益面是有地域限制的，通常只有少量的公共品的受益面是全国 性的，因此公共品可分为全国性公共品和地方性公共品两种。全国性公共品是指全国范围 内的居民都受益的产品如国防。地方公共品是指受益面有地域性限制的公共品。地方公共 品使在其受益地域范围内的居民受益，不在这个地域范围内的居民不收一，如市政基础设 施。全国公共品由中央政府提供，地方公共品由地方政府提供，可以实现资源的有效配置。 中央税：消费税、关税 地方税：个人所得税、企业所得税、营业税 共享税：增值税 一般转移支付/专项转移支付 名词解释 购买性支出：指政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支 出 分税制：将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财 政的收入范围的一种财政管理体制。 政府采购：国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财 政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。 税负转嫁：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价