2013年中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题a1

2013 年中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题 A 1、某公司是一个生产企业，2012 年 8 月内销货物 600 万，当月取得增值税专 用发票 10 张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是 200 万，当月外销货物离岸 价为 1000 万。该货物的增值税率是 17，退税率是 13。可能涉及的会计分 录是（） 。 A、借：其他应收款 130 万 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 130 万 B、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72 万 其他应收款 58 万 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 130 万 C、借：库存商品 40 万 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 40 万 D、借：应交税费未缴增值税 58 万 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 58 万 2、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是( )。 A、职工教育经费 B、为安置残疾人员所购置的专门设施 C、加速折旧的固定资产折旧费 D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 3、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是（ ） 。 A、生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B、林木类生产性生物资产， 最低折旧年限为 10 年 C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期 摊销 4、某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为 12000 元，增值税额为 2040 元，数量为 10 吨，运费 2100 元，其中包括建设基金 500 元，装卸费、保险费 100 元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失 1 吨。 上述款项均已付清，下述分录正确的是（ ） 。 A、借：管理费用 2100 原材料 12000 应交税费应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16140 B、借：原材料 12564 应交税费应交增值税（进项税额） 1962 待处理财产损溢 1614 贷：银行存 款 16140 C、借：原材料 14100 应交税费应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16140 D、借：原材料 12339 应交税费应交增值税（进项税额）2187 待处理财产损溢 1614 贷：银行存 款 16140 5、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ） 科目进行反映。 A、借记“利润分配未分配利润” B、借记“ 以前年度损益调整” C、贷记 “以前年度损益调整” D、贷记“应交税费应交所得税 6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物增值税率为 17， 退税率为 13，2012 年 5 月出口自产货物一批，出口收入折合人民币 200 万元。 本月国内销售货物取得不含税销售收入 100 万元；国内购进货物专用发票注明 价款为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期期末留抵税额 5 万元，该生 产企业 5 月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。 A、0 B、22 C、26 D、68 7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ） 。 A、进口卷烟 B、进口服装 C、零售化妆品 D、零售白酒 8、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元(其中包括临时工 工资 5 万元，实习生工资 15 万元) ，计提的三项经费 35.50 万元，其中福利费本 期发生 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职 工教育经费 2.50 万元，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳 税所得额为（ ）万元。 A、0 B、7.75 C、9 D、35.50 9、下列各项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是（ ） 。 A、完全成本 B、固定成本 C、变动成本 D、变动成本加固定制造费用 10、下列各项中，最适用于评价投资中心业绩的指标是（ ） 。 A、边际贡献 B、部门毛利 C、剩余收益 D、部门净利润 11、某产品本年销售额为 300 万元，利润为 120 万元，变动成本率为 60%，则 安全边际率应为（ ） 。 A、100% B、86% C、67% D、40% 12、下列关于安全边际和边际贡献的表述中，错误的是（ ） 。 A、边际贡献的大小与固定成本支出的多少无关 B、安全边际表明销售额下降多 少企业仍不至亏损 C、提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润 D、安全 边际部分的销售额也就是企业的利润 13、最适合作为企业内部利润中心业绩评价指标的是（ ） 。 A、利润中心边际贡献 B、公司利润总额 C、利润中心可控利润 D、利润中心负 责人可控利润 14、假定机器调整作业成本为 360000 元，调整次数为 1800，直接人工小时为 60000，机器小时为 36000，那么，调整作业的成本动因率是（ ） 。 A、200 元/ 每次调整 B、6 元/ 每个直接人工小时 C、10 元/每个机器小时 D、无 合适动因率 15、一个组织制定道德规范的原因是（ ） 。 A、董事会的要求 B、为了惩处哪些不遵守道德规范的员工 C、为了减少因模糊不清和误解所造成 的冲突 D、为了应付批评意见 16、确定责任中心经理时所遇到的最大问题是（ ） 。 A、经理的责任根本无法确定 B、责任中心仅仅适用于非常大的公司 C、许多成本和收入都是由各责任中心共同产生的 D、责任中心仅仅适用于非常 小的公司 17、企业在对筹资方案进行审批过程中，重点关注筹资（ ） 。 3 A、方案是否可行、项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定 B、是否 符合企业投资战略目标和规划 C、用途的可行性和相应的偿债能力 D、是否具有 相应的资金能力 18、要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的 权限范围、审批程序和相应责任的控制措施是（ ） 。 A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、会计系统控制 D、财产保护控制 19、下列属于企业识别内部风险，应当关注的因素的是（ ） 。 A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素 B、安全 稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 C、技术进步、 工艺改进等科学技术因素 D、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 20、下列关于企业担 保业务管理的说法，正确的是（ ） 。 A、重大担保业务，应当报经股东（大）会或类似权力机构批准 B、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当按照审批人员的批准意 见办理担保业务 C、企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员 可以参与评估环节，但不能参与审批环节 D、企业内设机构未经授权不得办理担保业务 21、企业发生重大安全生产事故， 应当及时启动（ ） 。 A、快速反应机制 B、危险警报 C、应急预案 D、应急演练 22、企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或 人员批准后，由（ ）办理抵押手续。 A、财会部门 B、信用部门 C、资产管理部门 D、法律部门 23、下列说法中，不正确的是（ ） 。 A、预算管理委员会成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成 B、预算管理 工作机构一般设在财会部门 C、企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算 D、企业应当在预算年度开始后尽快开始全面预算草案的编制工作 24、企业利用信息系统实施内部控制，造成信息孤岛或重复建设，导致企业经 营管理效率低下的可能原因是（ ） 。 A、系统开发不符合内部控制要求 B、系统运行维护 C、安全措施不到位 D、信息系统缺乏或规划不合理 25、某股份有限公司 2013 年 1 月 1 日提前将其持有的持有至到期投资转让，转 让价款 1560 万元已收存银行。该债券系 2011 年 1 月 1 日购进，面值为 1500 万 元，票面年利率为 5%，到期一次还本付息，期限为 3 年。转让该项债券时，应 计利息明细科目的余额为 150 万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为 24 万元， 该项债券已计提的减值准备余额为 30 万元。该公司转让该项债券投资应确认的 投资收益为( )万元。 A、-36 B、-66 C、-90 D、 114 26、206 年 12 月 31 日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价 值为 2200 万元，账面价值为 3500 万元。该可供出售权益工具投资前期已因公 允价值下降减少账面价值 1500 万元。考虑到股票市场持续低迷已超过 9 个月， 甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认 的减值损失金额为（ ）万元。 （2012 年考题） A、700 B、1300 C、1500 D、2800 27、甲上市公司 2013 年 1 月 2 日，从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司 协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为 8000 万元， 自 2013 年起每年年末付款 2000 万元，4 年付清，甲公司当日支付相关税费 10 万元。假定银行同期贷款年利率为 5%，4 年期、5%的复利现值系数为 0.8227；4 年期、 5%的年金现值系数为 3.5460。则甲公司购买该项专利权的入 账价值为（ ）万元。 A、8010 B、7102 C、7092 D、8000 28、下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是（ ） 。 A、固定资产的日常修理费用，金额较大时应予以资本化 B、固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式 C、企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出应计入当 期管理费用 D、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，不应予 以资本化 29、某企业于 2012 年 11 月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳 务收入，预计安装期 16 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158 万 元。至 2013 年年底已预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2013 年 12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2012 年已确认 收入 10 万元。则该企业 2013 年度确认收入为（ ）万元。 A、160 B、180 C、200 D、 182 30、甲企业购买丙企业的一子公司，实际支付价款 200 万元，全部以银行存款 转账支付。该子公司资产总额为 600 万元（含现金及银行存款 220 万元，无现 金等价物） ，负债总额为 390 万元，所有者权益总额为 210 万元。甲公司下列会 计处理中正确的是（ ） 。 A、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额为-20 万元 B、取得子公司及其 他营业单位支付的现金净额为 200 万元 C、收到其他与投资活动有关的现金为 20 万元 D、收到其他与投资活动有关的现金为 220 万元 31、2012 年 1 月 1 日，甲公司向 50 名高管人员每人授予 2 万份股票期权，这 些人员从被授予股票期权之日起连续服务满 2 年，即可按每股 6 元的价格购买 甲公司 2 万股普通股股票（每股面值 1 元） 。该期权在授予日的公允价值为每股 12 元。2013 年 10 月 20 日，甲公司从二级市场以每股 15 元的价格回购本公司 普通股股票 100 万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高 管人员离职。2013 年 12 月 31 日，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场 价格为每股 16 元。2013 年 12 月 31 日，甲公司因高管人员行权应确认的股本 溢价为（ ）万元。 A、200 B、300 C、500 D、 1700 32、甲公司将一办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公 楼的账面原值为 50000 万元，已累计计提的折旧为 1000 万元，已计提的固定资 产减值准备为 2000 万元，转换日的公允价值为 60000 万元，则转换日记入“资 本公积其他资本公积”科目的金额为（ ）万元。 A、60000 B、47000 C、50000 D、13000 33、根据国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意 见的通知 （国办发200560 号）的规定，下列不属于改制方案的主要内容 5 的是（ ） 。 A、改制后企业的资产.业务.股权设置 B、企业的债权.债务落实情况 C、职工安 置方案 D、完整.有效的资产清查盘点表 34、下列属于企业全面风险管理中的风险评估定量方法的是（ ） 。A、问卷调查 B、集体 C、计算机模拟 D、专家咨询 35、国有股东按照国资委关于规范国有企业职工持股、投资的意见 （国资发 改革2008139 号）收购应当清退或转让的企业中层以上管理人员股权时， 原则上按不（ ）所持股企业上一年度审计后的净资产值确定收购价格。 A、低于 B、高于 C、等于 D、大于等于 36、中央企业将特殊资金（资产）用于对外投资，下列情况属于关于加强中 央企业特殊资金（资产）管理的通知 （国资发评价 2012 6 号）允许的投 资活动是（ ） 。 A、将特殊资金（资产）用于购买金融衍生产品 B、将特殊资金（资产）用于为某关键管理人员控制的公司提供借款担保 C、将 特殊资金（资产）用于购买股票 D、对投资没有明确规定的特殊资金（资产） ，在保障资金安全的前提下，用于 购买固定收益为 5%的理财产品 37、根据中央国有资本经营预算编报试行办法 （财企2007304 号）的通 知，下列事项不属于中央企业国有资本经营预算支出的资本性支出的是（ ） 。 A、新设企业注入国有资本 B、补充企业国有资本 C、改革脱困补助支出 D、认 购股权.股份 38、根据中央企业经济责任审计管理暂行办法 （国资委令20047 号） ， 被审计企业负责人或所在企业存在哪种行为时，国资委或企业上级单位应当责 令改正或给予警告，并对负有直接责任的主管人员和直接责任人给予行政或者 纪律处分（ ） 。 A、被审计企业负责人或所在企业拒绝.阻碍经济责任审计，或拒绝. 拖延提供相 关资料或证明材料 B、违反国家有关审计工作要求，避重就轻.回避问题或明知有重要事项不予指 明 C、打击报复或者陷害检举人.证明人.资料提供人和审计人员 D、承担经济责 任审计的社会审计组织出具虚假不实的审计报告 39、根据关于印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知 （国资发 评价200567 号）当无形资产已被其他新技术所替代，且已无使用价值和转 让价值时，企业需要进行无形资产减值准备财务核销应取得的证据是（ ） 。 A、相关专业质量检测或技术部门出具的鉴定报告 B、相关技术.管理部门专业人 员提供的鉴定报告 C、完整.有效的资产清查盘点表 D、责任人缴纳赔偿的收据或保险公司的理赔计算单及银行进账单 40、根据中央企业资产损失责任追究暂行办法 （国资委令第 20 号） ，下列不 属于对资产损失责任人的处罚是（ ） 。 A、经济处罚 B、行政处分 C、刑事拘留 D、禁入限制 41、下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出） ” 科目核算的有（ ） 。 A、一般纳税人将外购货物用于个人消费 B、一般纳税人将自产产品用于集体福 利 C、一般纳税人将自产的产品用于股东分配 D、一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 42、以下经济业务中涉及的流转税，应该在“营业税金及附加”科目中核算的 有（ ） 。 A、某建筑企业将使用过的固定资产对外投资 B、某房地产企业将新开发的商品 房对外出售 C、某工业企业将应税消费品逾期的包装物押金转入其他业务收入中 D、某商业 企业将空置的门面房对外出租 43、下列关于融资性售后回租的处理不正确的有（ ） 。 A、融资性售后回租，承租方出售资产的行为属于增值税应税行为，需要缴纳增 值税 B、融资性售后回租，出租方出租资产的行为需要缴纳增值税 C、融资性售后回租，承租方出售资产的行为属于营业税应税行为，需要缴纳营 业税 D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，既不征收增值税也不 征收营业税 44、企业发生的下列资产损失，应当以清单申报的方式直接向税务 机关申报扣除的有（ ） 。 A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的 损失 B、企业各项存货发生的正常损耗 C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D、企业计提的超 过三年以上的坏账准备 45、下列选项关于“工资、薪金所得”缴纳个人所得税表述正确的有（ ） 。 A、退休人员再任职取得的收入，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 B、就职工个人而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按 照全年一次性奖金计算个人所得税 C、职工因为单位低价向其售房取得的所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个 人所得税 D、某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下， 应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 46、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。 A、房地产的代建房行为 B、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C、被兼并企业的房地产在企业 兼并中转让到兼并方的 D、以出地、出资方式双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 47、下列关 于房产投资的房产税的说法正确的有( )。 A、以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 B、房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租 金收入，以租金收入为计税依据计征房产税 C、以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房 产税 D、以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税 48、北京某建筑公司自建写字楼一栋并已竣工，建筑安装总成本 4000 万元，将 其 40%转让给另一单位，取得收入 5000 万元。( 当地营业税成本利润率为 10%) 下述选择项目正确的有（） 。 A、建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税 B、出售部分的建筑业营业税是 54.43 万元 C、自建不动产出售共缴纳的营业税 304.43 万元 D、销售不动产缴纳 的营业税为 350 万元 49、成本控制的原则主要包括以下方面（ ） A、全面控制原则 B、经济效益原则 C、例外管理原则 D、成本最低原则 50、以下选项中，哪些是存货的持有成本？（） 7 A、仓储成本 B、保险 C、运输成本 D、机会成本 51、以下选项中，哪些表明了在定价决策中使用完全产品成本的好处？（） A、更容易确认单一产品的单位固定成本。 B、补偿完全产品成本。 C、促进价 格稳定。 D、使成本收益分析的定价公式更加简明。 52、下列哪些成本可能属于制造一辆自行车的成本？（） A、铝材 B、生产工人加班工资 C、厂房租金 D、销售人员佣金 53、下列哪些选项属于平衡计分卡中业务流程视角的指标？（） A、对顾客请求的反应时间 B、产品开发的周期时间 C、顾客投诉次数 D、销售收入比上年增长的百分比 54、赛特亚汽车公司正在考虑增加一条新产品线，预计该生产线的投资回报率 高于资本成本，但低于该公司目前的总投资回报率。如果该公司决定增加这条 产品线，其经济增加值将不会：（） A、增加 B、保持不变 C、减少 D、减少公司净利润 55、神算是一家小型计算机制造企业，雇佣了 25 名工人，生产经理确定了以下 四项作业以及每项作业所需的相对占总工时的比重： 作业 占工人工时百分比 1 组装计算机部件 25% 2 安装软件 40% 3 检查和测试组装好的产品 25% 4 将成品送入储存区 10% 对生产经理来说，下列哪些选项是错误的？（） A、1 、2 和 3 为增值作业， 4 为非增值作业 B、1 和 2 为增值作业，3 和 4 为非 增值作业 C、 1、2 和 4 为增值作业，3 为非增值作业 D、2 和 3 为增值作业，1 和 4 为非增值作业 56、大型公司为了控制子公司投资风险，通常以投资报酬率为标准在子公司分 配资本，由此可能产生的效果是：（） A、刺激子公司经理们的投资扩张欲望 B、抑制子公司经理们的投资扩张欲望 C、子公司经理会放弃一些投资报酬率高于资本成本的项目 D、不影响子公司经 理们的投资决策 57、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷，则应当（） 。 A、以口头形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进 B、以书面形式 与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进 C、无需在内部控制审计报告 中说明 D、应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段 58、根据中央企业全面风险管理指引 ，下列属于企业开展全面风险管理要努 力实现的风险管理总体目标的有（） 。 A、确保遵守有关法律法规 B、确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行 C、确 保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通 D、确保企业不 因灾害性风险或人为失误而遭受任何损失 59、下列属于企业采购业务至少应当 关注的风险的有（） 。 A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压 B、 采购方式不合理，可能导致采购物资质次价高 C、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力 D、采购验收不规 范，可能导致采购物资、资金损失或信用受损 60、属于企业内部控制应用指 引第 8 号资产管理中资产的有（） 。 A、货币资金 B、应收账款 C、存货 D、无形资产 61、下列关于工程项目相关内部控制的表述中，说法错误的有（） 。 A、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策 B、工程项目决策失误 应当实行责任追究制度 C、企业项目应当编制标底，同时，标底编制过程和标底应当严格保密 D、确定中标人前，企业应与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行 谈判 62、担保申请人出现下列哪些情况，企业不得提供担保？（） A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策 B、已进入重组、托管、兼 并或破产清算程序 C、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任 D、 与本企业已经发生过担保纠纷但已妥善解决 63、根据中央企业全面风险管理指引 ，下列属于风险评估的步骤的有（） 。 A、风险辨别 B、风险分析 C、风险控制 D、风险应对 64、下列属于企业在选择中介机构协助开展内部控制体系建设与实施工作时， 应重点考虑的因素的有（） 。 A、中介机构的专业性 B、服务内容与企业需求的匹配程度 C、团队的配置水平 D、服务报价合理性 65、关于金融资产转移，下列项目中，不应当终止确认相关金融资产的有（ ） 。 A、企业采用附追索权方式出售金融资产 B、企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价 格将该金融资产回购 C、企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断， 该看跌期权是一项重大价内期权 D、企业（银行）将信贷资产整体转移，同时保证对金融资产买方可能发生的 信用损失进行全额补偿 66、下列有关存货的会计处理方法中，正确的有（ ） 。 A、存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本等，不含按照一定方法分 配的制造费用 B、期末对存货进行计量时，无需区分有合同价格约定的和没有合同价格约定的 存货，应将存货总成本和总可变现净值进行比较，确定是否需计提存货跌价准 备。 C、通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直 接费用以及可归属于该存货的间接费用确定 D、为执行销售合同而持有的存货， 应当以产成品的合同价格作为其可变现净值的计算基础 67、下列关于上市公司 中期财务报告的表述中，正确的有（ ） 。 A、中期会计计量应以本中期末为基础 B、上年度财务报告包括合并财务报表和母公司财务报表的，中期财务报告中应 同时提供合并财务报表和母公司财务报表 C、中期财务报表仅是年度财务报表项目的节选，不是完整的报表 D、中期财务报表中各会计要素的确认与计量标准应当与年度财务报表相一致 68、因工商银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失 500 万元。甲 9 公司要求工商银行赔偿损失 500 万元，但工商银行未予同意，甲公司遂于本年 11 月 5 日向法院提起诉讼，要求工商银行赔偿损失 500 万元。至 12 月 31 日， 法院尚未作出判决。甲公司预计将很可能获得胜诉，可获得 400 万元赔偿金的 可能性为 40%，可获得 500 万元赔偿金的可能性为 30%。甲公司下列做法中正 确的有（ ） 。 A、甲公司应确认或有资产 500 万元 B、甲公司应确认或有资产 310 万元 C、甲 公司不应确认或有资产 D、甲公司应在财务报表附注中披露该或有资产 69、甲公司适用所得税税率为 25%，其 209 年发生的交易或事项中，会计与 税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资， 期末公允价值大于取得成本 160 万元；收到与资产相关政府补助 1 600 万元， 相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司 209 年利润总额为 5 200 万元， 假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额 利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司 209 年所得税的处理中，正确的有 （ ） 。 （ 2012 年考题） A、所得税费用为 900 万元 B、应交所得税为 1 300 万元 C、递延所得税负债为 40 万元 D、递延所得税资产为 400 万元 70、2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司 将其办公楼以 9000 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日 至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金 600 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 12000 万元， 己计提折旧 1500 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年；同等办 公楼的市场售价为 11000 万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金 1040 万 元。2013 年 1 月 2 日，甲公司收到乙公司支付的款项，并办妥办公楼的产权变 更手续。甲公司下列会计处理中正确的有（ ） 。 A、2013 年应确认管理费用 600 万元 B、2013 年应确认营业外支出 1500 万元 C、2013 年应确认管理费用 900 万元 D、2013 年 12 月 31 日递延收益余额为 1200 万元 71、A 公司为甲公司的子公司。2012 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 19200 万 元从本集团外部购入 B 公司 80%的股权并能够控制 B 公司的财务和经营政策。 购买日，B 公司可辨认资产、负债的公允价值为 24000 万元，账面价值为 20000 万元。2013 年 4 月 1 日，A 公司以账面价值为 20000 万元、公允价值为 32000 万元的一项无形资产作为对价，取得 B 公司 60%的股权。2012 年 1 月 1 日至 2013 年 4 月 1 日，B 公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为 6000 万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为 4000 万元。无其 他所有者权益变动。下列有关 A 公司 2013 年 4 月 1 日的会计处理中，正确的 有（ ） 。 A、长期股权投资初始投资成本为 18000 万元 B、长期股权投资初始投资成本为 14400 万元 C、长期股权投资初始投资成本为 16200 万元 D、无形资产的账面价值与初始投资成本的差额调整资本公积 72、下列项目中， 属于投资性房地产的有（ ） 。A 、已出租的建筑物 B、出租给本企业职工居住的宿舍 C、持有并准备增值后转让的土地使用权 D、 企业拥有并自行经营的旅馆饭店 73、根据企业国有资本保值增值结果确认暂行办法 （国资委令第 9 号） ，存 在下列哪些情形，将企业国有资本保值增值水平确认为“较差”档次（） A、存在重大财务问题.年度财务决算严重失实 B、年度财务决算报告被会计师事务所出具否定意见.无法表示意见审计报告 C、 未达到全国国有企业保值增值率平均水平 D、经营期内没有实现国有资本保值 增值目标 E、持续资不抵债 74、根据关于进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制的通知 （国资发 分配2005250 号） ，各中央企业在将改制分流方案实施结果报有关部门的同 时，须将下列内容报送国资委备案（ ） A、企业改制后的股权结构及法人治理结构情况 B、职工安置结果 C、改制企业退休人员名单 D、改制企业的资产处置情况 E、预留费用说明 75、根据中央企业内部审计管理暂行办法 （国资委令第 8 号） ，下列哪些属 于企业审计委员会的职责（ ） 。 、审议企业年度内部审计工作计划； B、监督企 业内部审计质量与财务信息披露； C、监督企业社会中介审计等机构的聘用.更换和报酬支付； D、制定企业内部 审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划； 76、企业应以（ ）为重点，对风险管理初始信息.风险评估.风险管理策略.关键 控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督。 A、重大风险 B、重大事件 C、重大决策 D、重要管理及业务流程 77、根据关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知 ，以下表述正确 的是（ ） A、对于场外期权及其他柜台业务等，必须由独立的第三方对交易品种.对手信 用进行风险评估； B、对于发生重大亏损.浮亏超过止损限额.被强行平仓或发生法律纠纷等事项， 企业应当在事项发生后 5 个工作日内向国资委报告相关情况； C、以前年度金融衍生业务出现过严重亏损或新开展的企业，两年内持仓规模不 得超过同期保值范围现货的 50%； D、风险管理人员与交易人员.财务审计人员不得相互兼任； E、企业开展金融衍生业务，应当报企业董事会或类似决策机构批准同意； 78、根据关于做好 2012 年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知 （国资发评价2012183 号）文件要求，以下属于财务决