2013年河南继续教育试题及答案

1.根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居 民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（D ）企业所得税。 A实际支付日代扣代缴 B做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报 C实际支付日由非居民企业自行申报 D做出利润分配决定的日期代扣代缴 A B C D 2.付款环节存在的主要风险不包括（B ）。 A付款审核不严格 B单据入账不及时 C付款方式不恰当 D付款金额控制不严 A B C D 3.下列无形资产中，其尚未摊销的部分，可以作为损失在企业所得税税前扣除的是（ D）。 A被其他新技术所代替，已无转让价值的无形资产 B已经超过法律保护期限，已丧失使用价值的无形资产 C被其他新技术所代替，已无失使用价值和转让价值的无形资产 D已经超过法律保护期限，已丧失转让价值的无形资产 A B C D 4.筹资活动的关键控制点不包括（C ）。 A提出筹资方案 B筹资方案审批 C核实筹资计划 D实施筹资 A B C D 5.下列关于雇主为雇员代付的个人所得税税款的说法，正确的是（A ）。 A雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金的一部分 B雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税的税款，免征个人所得税 C雇员工资未达到费用扣除标准的，雇主为雇员负担的个人所得税税款，免征个人所 得税 D雇主为雇员按一定比例负担个人所得税税款的，免征个人所得税 A B C D 6.境内甲企业按月预缴企业所得税。2011 年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、 场所)借款，合同约定甲企业应于 2012 年 6 月 30 日支付全部借款利息 100 万元，厂房于 2011 年 9 月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于 2011 年 11 月 30 日支 付了利息 100 万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（ C）代扣代缴企业所得税。 A2011 年 9 月 B2011 年 10 月 C2011 年 11 月 D2012 年 6 月 A B C D 7.预算管理工作机构的主要职责不包括（D ）。 A制定颁布企业全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等 B根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预 算编制方法和程序 C组织编制、综合平衡预算草案 D协调解决预算编制和执行中的所有问题 A B C D 8.下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（D ）。 A根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为 3% B纳税人 2011 年 9 月 1 日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后 的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税 C个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算 缴纳个人所得税 D按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的 2.5%预 征个人所得税 A B C D 9.根据企业内部控制应用指引的内容，资金活动不包括（ D）。 A企业筹资 B投资 C资金营运 D生产经营 A B C D 10.下列选项中，说法不正确的是（ A）。 A非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除 B由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业 合理的支出准予税前扣除 C投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计 未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得 D企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用 的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算 A B C D 三、判断题 （本题共 10 小题，每小题 5.0 分，共 50.0 分。） 1.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务 人处应扣未扣、应收未收税款百分之三十以上三倍以下的罚款。（错 ） 对 错 2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的 数额的部分，准予税前扣除。（错 ） 对 错 3.具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、 完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。（对 ） 对 错 4.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。 未经申报的损失，不得在税前扣除。（ 对） 对 错 5.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账， 主管会计登记总分类账。（ 对） 对 错 6.预算编制是企业实施全面预算管理的起点。（对 ） 对 错 7.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的， 该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产 投入使用后的当月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。（错 ） 对 错 8.监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券是筹资方案审批的一项内容。（ 错） 对 错 9.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额