2013年宁波会计继续教育_营改增会计及税收实务

营改增会计及税收实务 一、单选题 1、用来计算销项税额的销售额不包括（ ） A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D 2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ ） A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（ ） A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 4、下列有关规定不正确的是（ ） A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企 业的运费后的余额为营业额计算征收营业税 B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营 业额。 C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统 一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。 D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业 务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物 的实际成本后的余额为营业额。 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ） A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天。 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务 的当天。 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（ ）。 A.不动产 B.土地使用权 C.专利技术 D.商标权 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 7、营改增后的交通运输业的适用税率为（ ）。 A.11% B.70% C.80% D.90% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 8、对于交通运输业的营改增政策暂不包括（ ）。 A.广告服务 B.软件开发 C.转让专利权 D.铁路运输 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 9、单位和个人从事快递业务按“（ ）”税目征收营业税。 A.邮电通信业 B.广告业 C.制造业 D.文化产业 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 10、按规定，出租车属于（ ）的不征收增值税。 A.出租车公司 B.出租车司机 C.警察局 D.检察院 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 11、在（ ）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税 服务）的单位和个人，为增值税纳税人。 A.中华人民共和国 B.美国 C.法国 D.德国 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 12、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外， 都属于（ ）的所得。 A.境外 B.境内 C.非法 D.不正当 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 13、零税率（ ）免税。 A.不等于 B.等于 C.优于 D.完全等同于 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 14、未取得增值税专用发票，（ ）抵扣进项税额；也不得差额计税。 A.可以 B.不可以 C.一定情况下可以 D.以上选项都不对 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 15、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（ ）抵扣。 A.口头阐述 B.暴力 C.书面文件 D.发票 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 16、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（ ）。 A.技术转让服务 B.研发服务 C.技术咨询服务 D.工程勘察勘探服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 17、以下不属于广告服务的是（ ）。 A.广告的策划 B.广告的设计 C.广告的展示 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 18、以下不属于价外费用的是（ ）。 A.手续费 B.奖励费 C.赔偿金 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 19、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款 的（ ）。 A.当天 B.第二天 C.第三天 D.第四天 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 20、营改增的范围不包括 （ ） A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机） D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 21、目前增值税的税率有几种（ ） A.2 B.3 C.4 D.5 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 22、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（ ） A.纳税人自己决定 B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税 劳务的营业额。 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 23、下列属于零税率项目的是（ ） A.资质完备的国际运输服务 B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 24、生产企业一般纳税人的判断标准是（ ） A.年销售额 30 万元 B.年销售额 50 万元 C.年销售额 80 万元 D.年销售额 500 万元 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 25、下列应代扣代缴增值税的是（ ） A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、增值税征税范围中的无形资产包括（ ）。 A.机器设备 B.专利技术 C.非专利技术 D.著作权 A B C D 【正确答案】BCD 【您的答案】 2、广告服务包含的内容有（ ）。 A.广告策划 B.广告设计 C.广告制作 D.广告发布 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、不属于在境内提供应税服务的包括（ ）。 A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.应税服务的提供方为境外单位或者个人 C.境内单位或者个人在境外接受应税服务 D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（ ）提供 的国际运输服务免税。 A.单位 B.个人 C.团伙 D.罪犯 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 5、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（ ）。 A.按适用税率征收增值税 B.可以开具增值税专用发票 C.通过“ 应交税费 应交增值税（销项税额）”核算 D.通过“应付职工薪酬”科目核算 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 6、境内的含义，主要有两层，即（ ）。 A.属地 B.属人 C.时间 D.前提 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 7、下列情形不属于在境内提供应税服务，包括（ ）。 A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。 B.应税服务的提供方为境外单位或者个人； C.境内单位或者个人在境外接受应税服务； D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 8、一项行为同时涉及到（ ）的征税范围。称为混合销售行为。 A.增值税 B.营业税 C.车船税 D.印花税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 9、零税率的具体实现方式包括（ ）。 A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.偷税 D.逃税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 10、国际运输服务包括（ ）。 A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 11、进项税额转出包括（ ） A.已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务 B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目 C.已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目 D.在产品、产成品等发生非正常损失 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款 的中华人民共和国税收通用缴款书需准备的材料包括（ ） A.书面合同 B.付款证明 C.境外单位的对账单 D.发票 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 13、资产包括（ ） A.有形资产 B.专利技术 C.土地使用权 D.有形动产 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、研发和技术服务包括（ ） A.研发服务 B.技术咨询服务 C.合同能源管理服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 15、下列属于有形动产租赁服务的是（ ） A.远洋运输的光租业务 B. 航空运输的干租业务 C. 远洋运输的期租业务 D. 航空运输的湿租业务 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 三、判断题 1、土地使用权属于无形资产。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 3、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的 经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 4、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 5、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 6、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 7、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按 4%征收率减半征收增 值税。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案