2015会计继续教育东奥继教试题答案

1、 企业从事下列（ c ）项目的所得，减半征收企业所得税。 A农作物新品种的选育 B远洋捕捞 C海水养殖、内陆养殖 D中药材的种植 2、 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元）的 小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（c ）。 A10% B15% C20% D25% 3、 企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应 纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（ b ）加计扣除。 A50% B100% C25% D10% 4、 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ c）的税率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10% 5、 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于（ a ）万元（含本数） 的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 A.6 B.10 C.20 D.30 5、 商品销售采取托收承付方式的，收入确认的时间是（ a ）。 A在办妥托收手续时确认收入 B在发出商品时确认收入 C在收到代销清单时确认收入 D在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 6、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列 选项中，准予直接扣除的是（b ）。 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税 7、 小企业会计制度相比，小企业会计准则取消了（ b ）科目。 A“材料成本差异” B“存货跌价准备” C“材料采购” D“消耗性生物资产” 8、 小企业包装物和商品出租的租金收入，应当计入（ c ）。 A其他业务收入 B主营业务收入 C营业外收入 D营业外支出 9、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ d）的部分，准予扣除。 A2% B2.5% C12% D14% 10、 国税总局 2013 年第 40 号公告，境内机构和个人向境外单笔支付等值，应向所在地主管国 税机关进行税务备案的金额是（ b）。 A5 万人民币以上 B5 万美元以上 C8 万人民币以上 D8 万美元以上 1、 税法规定轮船的最低折旧年限为（ b ）年。 A20 B10 C5 D4 2、 企业于 2007 年 12 月 31 日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，可在 该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，自（a ）年 1 月 1 日起享受其剩余 年限的减免企业所得税优惠。 A2008 B2010 C2012 D2009 3、 小企业生产性生物资产应当按照（ a ）计提折旧。 A年限平均法 B工作量法 C年数总和法 D双倍余额递减法 4、 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（c ）的税率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10% 6、 下列选项中，关于小企业无形资产摊销的说法中不正确的是（ a ）。 A只有双倍余额递减法一种摊销方法 B无形资产的摊销期自可供使用时开始至停止使用或出售时止 C设置“累计摊销”科目，按照无形资产项目进行明细核算 D小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于 10 年 7、 下列选项中，不作为小企业长期股权投资损失的是（ d ）。 A被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 的 B被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3 年以上， 且无重新恢复经营改组计划的 C对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投 资期限已超过 10 年，且被投资单位因连续 3 年经营亏损导致资不抵债的 D被投资单 位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 2 年以上的 8、 某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构， 2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元，取得培训收入 200 万元，来自澳门 取得与该分支机构有实际联系的所得 150 万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所 得 50 万元。不考虑其他因素，2013 年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为 （d ）万元。 A700 B750 C850 D900 9、 下列不属于小企业会计准则科目表中成本类科目的是（ d）。 A“生产成本” B“制造费用” C“研发支出” D“财务费用” 10、 支付的行政事业性收费或者政府性基金，合法有效凭证是（ a）。 A财政票据 B行政票据 C事业票据 D政策票据 10、 多项选择题 1、 与小企业会计制度相比，利润表的最新变化：将“主营业务税金及附加”项目 改为“营业税金及附加”项目，并设置“（ ）”“土地增值税”等明细 A消费税 B营业税 C城市维护建设税 D资源税 A B C D 2、 生产性生物资产，是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、提供劳务或出 租等目的而持有的生物资产，具体包括（ ）。 A经济林 B薪炭林 C产畜 D役畜 A B C D 3、 企业取得的免税收入有（ ）。 A国债利息收入 B权益性投资收益 C非营利组织的收入 D接受捐赠收入 A B C D 4、 根据收入的定义，收入的特征包括（ ）。 A收入是企业在日常活动中形成的 B收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 C收入会导致所有者权益的增加 D收入会导致现金流入的增加 A B C D 5、 新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业（ ）但一经选定，不得 改变。 A可以在开始经营之日的当年一次性扣除 B可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理 C可以在开始经营次年一次性扣除 D不能扣除其费用 A B C D 1、 符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（ abcd）。 A公共污水处理 B公共垃圾处理 C节能减排技术改造 D海水淡化 A B C D 2、 下列应纳税所得额的计算公式正确的有（cd ）。 A应纳税所得额=营业利润营业外收入-营业外支出 B应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用- 资产减值损失公允价值变动收益（-公允价值变动损失）投资收益（-投资损失） C应纳税所得额=会计利润总额纳税项目调整金额 D应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除 A B C D 3、 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ abcd ）和其他支出，准予在计 算应纳税所得额时扣除。 A成本 B费用 C税金 D损失 A B C D 4、 小企业的“其他业务成本”科目核算的内容有（abc ）。 A销售材料的成本 B出租固定资产的折旧费 C出租无形资产的摊销额 D出售商品的成本 A B C D 5、 与小企业会计制度相比，利润表的最新变化：将“主营业务税金及附加”项目 改为“营业税金及附加”项目，并设置“（abcd ）”“土地增值税”等明细 A消费税 B营业税 C城市维护建设税 D资源税 判断题 1、 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。（ 对 ） 错 对 2、 纳税调整项目金额只是企业财务会计制度规定的项目范围，与税收法规规定的项目范围不 一致，应予以调整的金额。（错 ） 3、 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态 的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性 支出计入有关资产的成本，并依照实施条例的规定扣除。（对 ） 4、 小企业收到投资者以现金或非货币性资产投入的资本，应按照其在本企业注册资本 中所占的份额计入实收资本，超出的部分，应当计入资本公积。（ 对 ） 错 对 5、 中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术 企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业 规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税 收优惠。（对 ） 错 对 1、 利润归还投资这个项目仅适用于小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间 归还投资者的投资。（ 对 ） 错 对 2、 企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计 税依据及优惠数额；分别核算不清的