2014年会计人员继续教育之行政事业单位内部控制规范1

行政事业单位内部控制规范 一、单选题 1、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或 牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（ ） 。 A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理 【正确答案】A 2、单位应当按照（ ） ，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职 责权限。 A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式 【正确答案】B 3、通过（ ）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A.人民代表大会 B.国务院 C.各级人民政府 D.审计署 【正确答案】B 4、向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（ ） 。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位 【正确答案】C 5、单位应全面审核各类单据。重点审核（ ） ，内容是否真实、完整，使用是否准确，是 否符合预算，审批手续是否齐全。 A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚 【正确答案】A 6、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（ ）审批。 A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门 【正确答案】C 7、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（ ） ，明确轮岗周期。 A.轮岗制度 B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度 【正确答案】A 8、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经 批准。 A.个人 B.领导 C.组织 D.国家 【正确答案】D 9、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离 ”控制原则的是（ ） 。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 【正确答案】D 10、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（ ） 。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则 【正确答案】D 二、多选题 1、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ ）方面。 A.预算管理 B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理 【正确答案】ACD 2、内部控制关键岗位主要包括（ ） 。 A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理 【正确答案】ABCD 3、事业单位收入包括（ ） 。 A.财政补助收入 B.事业收入 C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入 【正确答案】ABCD 4、事业单位支出包括（ ） 。 A.事业支出 B.经营支出 C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出 【正确答案】ABCD 5、事业单位应当依法接受（ ）的监督。 A.主管部门 B.财政部门 C.审计部门 D.无关部门 【正确答案】ABC 6、国家对事业单位实行（ ）预算管理办法。 A.不定额补助 B.核定收支 C.结转和结余按规定使用 D.超支不补 【正确答案】BCD 7、单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（ ）工作。 A.收集 B.整理 C.归档 D.保管 【正确答案】ABCD 8、企业通过（ ）方面强调如何开展单位层面的内部控制。 A.议事决策制度 B.会计制度及信息系统 C.资产控制 D.岗位任职资格 【正确答案】ABD 9、建立资产（ ） ，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安 全完整。 A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度 【正确答案】BC 10、 行政事业单位内部控制规范适用的范围包括（ ） 。 A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关 D.各民主党派机关 【正确答案】ABCD 三、判断题 1、事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。 （ ） 【正确答案】对 2、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 （ ） 【正确答案】对 3、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 这体现了事业单位财务管理的重要性原则。 （ ） 【正确答案】对 4、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。 （ ） 【正确答案】对 5、 行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制 度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 （ ） 【正确答案】对 6、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控 制工作。 （ ） 【正确答案】对 7、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随 意变更。 （ ） 【正确答案】错 8、预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程 序报送审批。 （ ）