2014年安徽会计继续教育行政事业单位内部控制建设答案

行政事业单位内部控制建设 一 单选题，每题只有一个正确答案 (本题共有 8 道，共 32 分) 1. 下列选项中,与授权审批为不相容职务的是( ) 。 申请 财产保管 记录 财产清查 2. 有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（ ） 要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的 方法编制年度预算。 加强预算执行过程的控制。 支出预算的编制不能编制赤字预算。 预算一旦经审查通过，就具有法律效力，要严格执行。 3. 通常情况下，下列控制效果最好的是（ ） 事前控制 事中控制 事后控制 外部控制 4. 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理 货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确 的是（ ） 。 单位可由一人办理货币资金的全过程 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工 作 负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作 保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账。 5. 预算控制的重点在于（ ） 编制预算 执行预算 控制预算 调整预算 6. 行政事业单位内部控制的执行主体是( ) 。 行政事业单位各级管理部门和全体工作人员 仅行政事业单位各级领导 仅内部审计部门 财务部门 7. 预算编审的组织程序按照（ ）的方式进行。 “自上而下、自下而上、两下两上、上下结合” “自下而上、自上而下、两上两下、上下结合” “自上而下、自下而上、一下一上、上下结合” “自下而上、自上而下、两上两下、上下分离 8. 内部控制结构阶段,不属于内部控制三个要素的是( ) 。 控制环境 会计制度 控制程序 风险评估 二 多选题，每题至少一个正确答案 (本题共有 7 道，共 28 分) 9. 行政事业单位各项活动的预算执行控制包括( ) 。 依法组织收入,保证收入任务的完成 加强支出管理,严格控制开支 建立了各项经费管理制度 对重大预算项目特别关注 10. 以下关于各部门在行政事业单位内部控制建设中的作用的说法中，正确的有（ ） 内审部门是对信息确认与所有控制环节执行的有效性和设计有效性的再监督和再评价。 财会部门是信息生产的反映和监督者。 政府采购部门是内部控制的执行者与监督者。 内审部门应该对流程的执行情况与完善提出建议。 11. 内部控制是一种( )过程。 全员 全面 全过程 全防 12. 下列选项中,控制活动包括( ) 。 不相容职务分离控制 授权审批控制 财产保护控制 预算控制 13. 行政事业单位的内部控制的类型分为（ ） 事前控制 事中控制 事后控制 节点控制 14. 下列属于行政事业单位内部控制目标的有（ ） 可比性 管理和服务活动的合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 15. 有关货币资金内部控制原则的说法中正确的是（ ） 将涉及货币资金内部控制不相容的职务分别有不同人员担任。 严禁擅自挪用、出界以及其他不按规定支出货币资金。 将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，任何 情况下不得坐支。 实行定期轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。 三 判断题，每题只有一个正确答案 (本题共有 10 道，共 40 分) 16. 行政事业单位的内部控制必须以目标为导向，目的是建设能够防止一切错误的控制体 系。 对 错 17. 风险评估就是风险识别。 对 错 18. 行政事业单位的预算一旦制定完毕，不能进行修改，必须严格按照制度办事。 对 错 19. 为保证实施效果和执行的有效性，行政事业单位的内部控制在建成以后不能改变。 对 错 20. 行政事业单位对封存的固定资产，应制定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的 安全完整。 对 错 21. 所有行政事业单位的对外投资，都应当由领导班子集体决定。 对 错 22. 行政事业单位内部控制重要性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程 各种业务和事项。 对 错 23. 行政事业单位的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定 报经批准