2014年重要税收政策解读吉林版(答案)

2014 年重要税收政策解读 -9.6 小时 随堂练习（单选题） 1. 公布重大税收违法案件的信息不包括的是 （ ） A. 主要违法事实 B. 公民身份号码（包括出生年月日） C. 相关法律依据 D. 行政处理、行政处罚情况 答案： B 2. 年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性 指标信息齐全的，从（ ）分起评。 A. 70 B. 80 C. 90 D. 100 答案：D 3. （ ）是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发 布和应用等活动。 A. 纳税信用级别 B. 年度评价指标 C. 纳税信用管理 D. 纳税信用评价 答案：C 4. （ ）以下税务机关应当按照国家税务总局关于公开行政审批事项等相关 工作的公告公布本级税务机关实施的行政审批事项目录 A. 省级 B. 市级 C. 县级 D. 区级 答案：A 5. 通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人 应按照财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知 规定，从合同约定交付土地时间（ ）起缴纳城镇土地纳税。 A. 当月 B. 次月 C. 当年 D. 次年 答案：B 暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策解读0.3 小时 随堂练习（单选题） 1. 某一按季申报的小规模纳税人兼营营业税（税率 3%）应税劳务，2013 年第 四季度从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务业务取得收入如下： 10 月取得应税服务收入 10 万元，11 月取得营业税劳务 6 万元，12 月取得 营业税免税项目劳务 1 万元。则应缴纳的营业税是（ ）元。 A. 1800 B. 2100 C. 0 D. 5100 答案：A 2. 现行税法规定，以 1 个季度为纳税期限且季度销售额或营业额不超过（含） （ ）万元的特定纳税人，可按通知规定，暂免征收增值税或营业税。 A. 2 B. 6 C. 4 D. 5 答案：B 3. 自（ ）年 8 月 1 日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过 2 万元的 企业或非企业性单位，暂免征收增值税。 A. 2013 B. 2012 C. 2014 D. 2011 答案：A 4. 财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 中，月销售额或营业额不超过（ ）的企业或非企业性单位，暂免征收增值 税或营业税。 A. 1 万元 B. 2 万元 C. 3 万元 D. 5 万元 答案：B 5. 纳税人按季销售额或营业额不超过（ ）万元的，在纳税申报时可作免税申 报。 A. 2 B. 5 C. 6 D. 10 答案：C 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的 公告解读 随堂练习（单选题） 1. 某企业是采取查账征收的小型微利企业，2013 年应纳税所得额是 10 万元， 2014 年度实际利润额按季度预缴税款，2014 年前两季度累计实际利润额为 8 万元，第一季度已经缴了 1000 元，的企业所得税，该企业 2014 年第二季 度应该预缴（ ）企业所得税。 A. 5000 B. 6000 C. 7000 D. 15000 答案：C 2. 财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知 （财 税2009133 号规定，自 2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日，对年应纳 税所得额低于（ ）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税。 A. 3 万元（含 3 万元） B. 6 万元（含 6 万元） C. 10 万元（含 10 万元） D. 15 万元（含 15 万元） 答案：A 3. 下列选项中应缴纳企业所得税的是（ ） A. 个体工商户 B. 个人独资企业 C. 合伙企业 D. 公司制企业 答案：D 4. “小型微利企业计算表”内“从业人数全年月平均值”的计算方法是（ ） A. （1 月平均值+12 月平均值） 12 B. （月初值+月末值）2 C. 年初数+年末数 D. （7 月平均值+12 月平均值） 12 答案：A 5. 国务院第 43 次常务会议决定，扩大小型微利企业减半征税范围，将减半应 纳税所得额标准由 6 万元提高到了（ ）万元。 A. 7 B. 8 C. 9 D. 10 答案：D 2014 年最新税收政策解读 随堂练习单选 1. 某个体工商户，2014 年收入为 200，000 元，成本、费用及损失 120，000 元，投资者本人的减除费用标准为 3，50012=42，000 元，则其该纳税年 度应纳税额为（ ）元。 A. 3050 B. 3800 C. 3850 D. 7600 答案：C 2. 关于民间非营利组织的基本特征理解错误的是（ ） 。 A. 民间非营利组织不以营利为宗旨和目的 B. 民间非营利组织的目的在于按照资金提供者的期望和要求，为社会带来 更多的服务或商品 C. 民间非营利组织资源的提供者向组织投入资源并非为了取得回报 D. 民间非营利组织的净资产属于组织者所有 答案：D 3. 非营利组织的下列收入中，不属于免税收入的是 （ ） 。 A. 接受其他单位或个人捐赠的收入 B. 因政府购买服务取得的收入 C. 按照省级以上民政、财政部门规定的会费 D. 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。 答案：B 4. 研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的 150%在税前摊销。除法 律另有规定外，摊销年限不得低于（ ） 。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 20 答案：B 5. 国家税务总局关于发布的公告 （国家税务 总局公告 2014 年第 40 号）规定，D 级评价保留（ ）年。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 答案：B 企业所得税解读 4.9 小时 随堂练习单选 1. 居民企业核定征收的办法分为（ ）种 A. 两 B. 三 C. 四 D. 五 答案：A 2. 下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ） 。 A. 收付实现制原则 B. 配比原则 C. 相关性原则 D. 合理性原则 答案：A 3. 按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（ ） A. 特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B. 建造固定资产支付使用后发生的借款利息 C. 企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D. 企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的 答案：A 4. 依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的 是（ ） A. 符合一定条件的可以作为不征税收入处理 B. 作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 C. 作不征税收入处理后 5 年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为 不征收收入管理 D. 计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除 答案：D 5. 企业缴纳