2015电大本科税务会计 网上作业一

(1/15)、某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知 关税税率 60，消费税税率 10，该企业应纳消费税为（ ）万元(2 分) 2 27459 A、60 B、96 C、106.67 D、1066.67 (2/15)、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）。(2 分) 2 27454 A、借：原材料 贷：银行存款 B、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款 C、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 D、借：原材料 应交税费应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 (3/15)、下列不应记入“进项税额转出”的是（ ）(2 分) 2 27455 A、生产领用原材料 B、集体福利项目领用原材料 C、在建工程领用原材料 D、免税项目领用原材料 (4/15)、现金折扣销售正确的会计处理是（ ）(2 分) 2 27452 A、冲减销售收入不冲减销项税 B、冲减销售收入并冲减销项税 C、不冲减销售收入冲减销项税 D、不冲减销售收入也不冲减销项税 (5/15)、以下关于课税对象的描述，不正确的有（）(2 分) 2 27445 A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B、课税对象是国家据以征税的依据 C、课税对象是区分不同税种的主要标志 D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物 (6/15)、下列货物中，适用 17%的一般纳税人增值税税率的是（）(2 分) 2 27451 A、农机 B、图书 C、食用植物油 D、沙发 (7/15)、下列属于收益税的是（）(2 分) 2 27446 A、增值税 B、资源税 C、企业所得税 D、印花税 (8/15)、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。(2 分) 2 27447 A、供电局销售电力产品 B、饭店提供餐饮服务 C、房地产开发公司销售房屋 D、房屋中介公司提供中介服务 (9/15)、某酒厂本月销售自产白酒 2000 千克，每千克售价 35 元，连同包装物一起销售， 共取得不含税销售额 100000 元，本月应纳消费税为（ ）元（定额税率为 0.5 元500 克 /(2 分) 2 27457 A、1000 B、25000 C、18500 D、22000 (10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（ ）(2 分) 2 27449 A、某商店为厂家代销服装 B、某企业将外购的钢材用于基建工程 C、某企业将外购的电视机用于职工福利 D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费 (11/15)、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）(2 分) 34 2 27448 A、加工劳务 B、餐饮劳务 C、修理劳务 D、修配劳务 (12/15)、某机床生产厂销售价值 50000 的机床，同时送货上门，单独收取运费 1000 元。 机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。(2 分) 34 2 27450 A、51000 元 B、49000 元 C、50000 元 D、1000 元 (13/15)、今年 9 月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额 14700 元。该小卖部当月 应纳增值税为（ ）。(2 分) 36 2 27453 A、428.16 元 B、832.08 元 C、441 元 D、882 元 (14/15)、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）(2 分) 38 2 27456 A、借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费应交增值税（销项税额） B、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额） C、借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费应交增值税（进项税额转出） D、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） (15/15)、进口应税消费品组成计税价格为（ ）(2 分) 40 2 27458 A、（关税完税价格关税）（1消费税税率） B、（关税完税价格关税）消费税税率 C、（关税完税价格关税）（1消费税税率） D、（关税完税价格关税）（1消费税税率） 二、判断： (1/10)、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送 使用环节交纳增值税和消费税。(2 分) 42 2 27467 A、正确 B、错误 (2/10)、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品(2 分) 44 2 27460 A、正确 B、错误 (3/10)、一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税 额(2 分) 44 2 27465 A、正确 B、错误 (4/10)、增值税是对资产增值部分征收的税(2 分) 44 2 27461 A、正确 B、错误 (5/10)、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税(2 分) 44 2 27462 A、正确 B、错误 (6/10)、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。 (2 分) 44 2 27469 A、正确 B、错误 (7/10)、一般纳税人销售货物准予按照运费金额 7%的扣除率计算进项税额(2 分) 44 2 27464 A、正确 B、错误 (8/10)、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对两类 酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消 费税。(2 分) 46 2 27468 A、正确 B、错误 (9/10)、现行消费税暂行条例规定中有黄酒、啤酒、成品油三种是以销售数量为计税 依据。(2 分) 48 2 27466 A、正确 B、错误 (10/10)、某机床生产厂销售价值 80000 的机床，并上门为客户安装，取得安装费用 2000 元。机床厂此笔业务计算应税销售额是 80000(2 分) 50 2 27463 A、正确 B、错误 o 案例分析： 某企业销售 A 产品，不含税销售价格为每件 200 元，一次购买 200 件以上，可获得 5%的商 业折扣，购买 400 件以上，可获得 10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一 发票上列示。该企业 2010 年 8 月对外销售 A 产品 350 件，规定对方付款条件为 2/10，1/20，n/30，购货单位已于 8 天内付款。已知增值税税率为 17%。根据以上资料回 答下列问题： (1/4)、关于该企业给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。(5 分) 55 5 27480 A、购货单位可获得 10%的商业折扣 B、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除 C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除 D、购货单位可获得 5%的商业折扣 (2/4)、关于该企业给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。(5 分) 60 5 27481 A、购货单位可获得 2%的现金折扣 B、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除 C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除 D、购货单位可获得 1%的现金折扣 (3/4)、该销售业务的销项税额为（ ）元。(5 分) 65 5 27482 A、11152 B、11050 C、11220 D、11305 (4/4)、在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（ ）元。(5 分) 70 5 27483 A、1330 B、1556 C、1400 D、0 多项选择题： o (1/10)、因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ）。(3 分) 73 3 27475 A、借：待处理财产损溢 贷：应交税费应交增值税（销项税额） B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额） C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） D、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 (2/10)、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100000 元， 支付运输公司运送该批货物回厂的运费 2000 元，下列关于该企业此项业务准予抵扣的进项 税额的计算不正确的有（ ）元。(3 分)76 3 27472 A、17340 B、17000 C、13140 D、13000 (3/10)、某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。(3 分) 79 3 27473 A、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 B、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 D、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物 (4/10)、在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）(3 分) 82 3 27479 A、组成计税价格 （成本利润）（1消费税税率） B、组成计税价格 （成本利润）（1消费税税率） C、组成计税价格 成本（110）（1消费税税率） D、组成计税价格 成本（1成本利润率）（1消费税税率） (5/10)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）。(3 分) 85 3 27478 A、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 B、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天 C、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 D、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 (6/10)、以下符合现行增值税规定的有（ ）(3 分) 88 3 27471 A、按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额 300500 元 B、销售货物的增值税起征点，为月销售额 500020000 元；销售应税劳务的增值税起征点， 为月销售额 500020000 C、纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部 分计算缴纳增值税 D、增值税对单位和个人规定了起征点 (7/10)、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的 是（ ）(3 分) 91 3 27477 A、借：其他应付款 贷：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额） B、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） C、借：其他应付款 贷：其他业务收入 D、借：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额） (8/10)、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会 计分录为（ ）。(3 分) 94 3 27476 A、借：代理业务负债或受托代销商品款 贷：应付账款 B、借：主营业务成本 贷：代理业务资产或受托代销商品 C、借：银行存款 贷：应付账款 贷：应交税费应交增值税（销项税额） D、借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额） (9/10)、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入 50 万元，取得驾驶 培训收入 3 万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计