《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题

税务稽查工作规程及稽查工作相关制度习题及 答案 一、单项选择题： 1、国家税务总局 2009 年 12 月 24 日发布的税务稽查工作规程自（ ）起执行。 A. 2009 年 12 月 24 日 B. 2009 年 12 月 31 日 C. 2010 年 1 月 1 日 D. 2010 年 6 月 30 日 2、稽查局在（ ）领导下开展税务稽查工作。 A. 上级稽查局 B. 省级税务局 C. 国家税 务总局稽查局 D. 所属税务局 3、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作， 及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（ ）作出处理决定。 A. 由国家税务局稽查局 B. 由地方税务局稽查局 C. 分别 D. 共同 4、纳税人、扣缴义务人的下列事项为不属于税务稽查人员依法保密 范围。 （ ） A. 商业秘密 B. 税收违法行为 C. 个人隐私 D. 产品配方 5、税务稽查人员自己提出回避的，由（ ）依法决定是否回避。 A. 上级税务局领导 B. 上级稽查局领导 C. 稽 查局主管检查的副局长 D. 稽查局局长 6、税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着（ ）的原则逐级协商解 2 决。 A. 有利于案件查处 B. 谁先发现谁查处 C. 谁级别 高谁查处 D. 谁先立案谁查处 7、下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请（ ）查处。 A. 所属税务局 B. 上级税务局 C. 省 级税务局稽查局 D. 上级稽查局 8、稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属 税务局领导批准后实施，并报（ ）备案。 A. 上级稽查局 B. 上级税务局 C. 省级税务局稽查局 D. 所属税务局 9、年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据（ ）检查安 排，结合工作实际确定。 A. 上级稽查局税收专项 B. 上级税务机关税收专项 C. 省 级稽查局税收专项 D. 国家税务总局税收专项 10、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行（ ） 管理。 A. 综合 B. 分级 C. 跟踪 D. 分类 11、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同 情形，经（ ）批准后分别处理。 A. 稽查局局长 B. 税收违法案件举报中心主任 C. 所属税 务局领导 D. 稽查局领导 12、税收违法案件举报中心经对检举信息进行分析筛选，对（ ）的 检举信息经稽查局局长批准后，列入案源信息。 3 A. 检举内容不详 B. 线索清楚，涉嫌其他严重税收违法行为的 C. 无明确 线索 D. 内容重复 13、待查对象确定后， （ ）填制税务稽查立案 审批表，附有关 资料， 经稽查局局长批准后立案检查。 A. 检查部门 B. 税收违法案件举报中心 C. 选案部门 D. 执行部门 14、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查 的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立 案检查的， （ ）批准后，由稽查局立案检查。 A. 经所属税务局领导 B. 经所属稽查局领导 C. 经 上级税务局领导 D. 经上级稽查局领导 15、经批准立案检查的，由选案部门制作（ ），连同有关资料一并移 交检查部门。 A. 税务稽查立案审批表 B. 税务稽查任务通知书 C. 税 务检查通知书 D. 税务事项通知书 16、选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及 时报告（ ）。 A. 选案部门负责人 B. 稽查局局长 C. 所属税 务局领导 D. 主管选案工作的稽查局副局长 17、（ ），应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通 知有碍检查的除外。 A. 选案部门立案后 B. 稽查局局长批准立案检查后 C. 检查 前 D. 对被查对象实施检查时 4 18、检查应当由（ ）检查人员共同实施。 A. 两名以上 B. 三名以上 C. 一名以上 D. 三名 19、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当（ ）。 A. 由国家税务局稽查局出示税务检查证和税务检查通知书 B. 由地方税务局稽查局出示税务检查证和税务检查通知书 C. 出示各自的税务检查证和税务检查通知书 D. 向被查对象口头说明来意即可 20、检查应当自实施检查之日起（ ）日内完成。 A. 60 B. 30 C. 15 D. 45 21、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不 打开或者拒不提供的，经（ ）批准，可以采用适当的技术手段对该电 子信息系统进行直接检查。 A. 检查部门负责人 B. 所属税务局局长 C. 稽 查局局长 D. 上级稽查局局长 22、调取纳税人、扣 缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和 其他有关资料的，应当经（ ）批准。 A. 检查部门负责人 B. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 C. 稽 查局局长 D. 所属税务局局长 23、调取纳税人、扣 缴义务人当年的账簿、 记账凭证、报表和其他有关 资料的，应当经（ ）批准。 A. 检查部门负责人 B. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 C. 稽 查局局长 D. 所属税务局局长 5 24、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人 开具（ ）。 A. 提取证据专用收据 B. 调取帐簿资料通知书 C. 发 票换票证 D. 调取帐簿资料清单 25、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件 上注明（ ），并由提供人签章。 A. 与原件核对无误 B. 原件存于我处 C. 与原件核对无误，原件存于我处 D. 核对无误，原件存于我单位 26、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场 所询问外，应当向（ ）送达询问通知书。 A. 被查对象法定代表人 B. 被查对象财务负责人 C. 被 查对象负责收件的人 D. 被询问人 27、笔录不应当通过以下方式书写记录。 （ ） A. 使用钢笔书写 B. 使用 计算机记录并打印 C. 使用能 够长期保持字迹的书写工具书写 D. 使用圆珠笔书写 28、调取纳税人、扣 缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和 其他有关资料的，应当在（ ）内完整退还。 A. 3 个月 B. 30 日 C. 6 个月 D. 60 日 6 29、查询从事生产、 经营的纳税人、扣 缴义务人存款账户的，应当经（ ）批准。 A. 检查部门负责人 B. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 C. 所属税 务局局长 D. 稽查局局长 30、查询从事生产、 经营的纳税人、扣 缴义务人存款账户的，凭（ ）向 相关银行或者其他金融机构查询。 A. 检查存款账户许可证明 B. 检查存款帐户通知书 C. 税 务协助执行通知书 D. 冻结存款通知书 31、查询（ ）的， 应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。 A. 从事生产、经营的纳税人存款账户 B. 扣 缴义务人存款账户 C. 案件涉嫌人员储蓄存款 D. 企业存款帐户 32、检查从事生产、 经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳 税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、 货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（ ）批准，可以依法采 取税收保全措施。 A. 所属税务局局长 B. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 C. 检查 部门负责人 D. 稽查局局长 33、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（ ）。 A. 税收保全措施通知书 B. 税收保全措施决定书 C. 税 务协助执行通知书 D. 冻结存款通知书 7 34、检查从事生产、 经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，稽查局 依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（ ）的存款。 A. 应纳税款、滞纳金 B. 应纳 税款、滞纳金、罚款 C. 罚 款 D. 应纳税款 35、采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法 向有关单位送达（ ），通知其在 查封、扣押期间不再办理该动产或者 不动产的过户手续。 A. 税务协助执行通知书 B. 税收保全措施决定书 C. 税 务协助执行决定书 D. 税收保全措施通知书 36、稽查局在检查中对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过 （ ）。 A. 3 个月 B. 30 日 C. 6 个月 D. 60 日 37、稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应 当逐级报请（ ）批准。 A. 省级税务局 B. 国家税务总局 C. 国家税 务总局稽查局 D. 省级税务局稽查局 38、检查结束前， 检查人员（ ）将发现的税收违法事实和依据告知被 查对象。 A. 不可以 B. 经检查部门负责人同意后，可以 8 C. 可以 D. 经稽查局局长批准后，可以 39、检查结束前，必要时， 检查人员可以将发现的税收违法事实和依 据向被查对象发出（ ），要求其在限期内书面说明，并提供有关 资料。 A. 税务稽查工作底稿 B. 税务稽查工作报告 C. 税 务检查通知书 D. 税务事项通知书 40、税务稽查工作规程规定:检查完毕，检查部门应当将税务稽查报 告、 税务稽查工作底稿及相关证据材料，在（ ）内移交审理部门 审理，并办理交接手续。 A. 5 个工作日 B. 5 日 C. 3 日 D. 3 个工作日 41、有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制税收 违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经（ ）批准后，中止检 查。 A. 所属税务局局长 B. 所属设区的市、自治州以上税务局局长 C. 检查 部门负责人 D. 稽查局局长 42、有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填 制税收违法案件终结检查审批表，附相关证据材料，移交（ ）审 核，经稽查局局长批准后，终结检查。 A. 所属税务局相关部门 B. 审理部门 C. 检查 部门负责人 D. 税收违法案件举报中心 43、审理人员应当对检查部门移交的税务稽查报告及相关材料进行 逐项审核，提出书面审理意见，由（ ）审核。 9 A. 重大案件审理委员会 B. 审理部门负责人 C. 稽 查局局长 D. 所属税务局相关部门 44、案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请（ ）集 体审理。 A. 本级稽查局 B. 上级税务局 C. 上级稽查局 D. 所属税务局 45、有下列（ ）情形的，审理部门不用将税务稽查报告及有关资 料退回检查部门补正或者补充调查。 A. 适用依据错误 B. 被查对象认定错误 C. 税收 违法事实不清 D. 证据不足 46、审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应 当在（ ）内提出审理意见。 A. 15 个工作日 B. 15 日 C. 10 日 D. 10 个工作日 47、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送 达（ ），告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。 A. 税务事项通知书 B. 税务行政处罚决定书 C. 税 务处理决定书 D. 税务行政处罚事项告知书 48、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。 听证主持人由（ ）担任。 A. 所属税务局法规科人员 B. 非案件检查人员 C. 检查 人员 D. 审理人员 49、税务处理决定书引用的文件，不用注明（ ）。 A. 文件全称 B. 文号 C. 有关条款 D. 文件发布日期 10 50、税务处理决定书不应当包括以下主要内容（ ）。 A. 税收违法事实及所属期间 B. 处理决定及依据 C. 行政 处罚种类和依据 D. 税款金额 51、有下列（ ）情形的，致使 检查确实无法进行的，经稽查局局长批 准后，终结检查。 A. 当事人被有关机关依法限制人身自由的； B. 账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还 的 C. 被 查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 D. 企业法定代表人出差的 52、税务行政处罚事项告知书不包括以下内容（ ）。 A. 认定的税收违法事实和性质 B. 适用的法律、行政法规、 规章及其他规范性文件 C. 当事人依法享有的权利 D. 申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 53、对当事人口头陈述、申辩意见， 审理人员应当制作（ ）。 A. 录音 B. 录象 C. 陈述申辩笔录D. 询问笔录 54、税务稽查审理报告不包括以下主要内容（ ）。 A. 检查人员查明的事实及相关证据 B. 税务处理、处罚建议及依据 C. 被 查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况 D. 审理日期 55、案件经本级稽查局集体审理后，审理部门拟制的税务处理决定 书，经（ ）批准后移交执行部门送达执行。 11 A. 审理部门负责人 B. 所属税务局局长 C. 所属税 务局法制部门负责人 D. 本级稽查局局长 56、税务行政处罚决定书不包括以下主要内容（ ）。 A. 检查范围和内容 B. 税收 违法事实及所属期间 C. 申 请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 D. 处理决定及依据 57、税务处理决定书不包括以下主要内容（ ）。 A. 被查对象地址 B. 其他涉税当事人名称 C. 申 请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 D. 检查范围和内容 58、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经（ ） 批准后，依法移送公安机关。 A. 审理部门负责人 B. 所属税 务局局长 C. 所属税 务局法制部门负责人 D. 所属稽查局局长 59、移送涉嫌犯罪案件，不需附送的资料有（ ）。 A.税务稽查报告的复制件 B.税 务处理决定书的复制件 C. 税 务行政处罚决定书的复制件 12 D. 涉嫌犯罪的主要证据材料复制件 60、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公 正、 （ ） 的原则。 A. 高效 B. 便民 C. 合法 D. 效率 61、稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴 税款、滞纳金、 罚款措施时， 应当向被执行人开户银行或者其他金融 机构送达（ ） A. 税务协助执行通知书 B. 冻结存款通知书 C. 扣 缴税收款项通知书 D. 扣缴税收款项决定书 62、稽查局拍卖、 变卖被执行人商品、 货物或者其他财产前，应当拟制 拍卖/变卖抵税财物决定书，经（ ）批准后送达被执行人，予以拍 卖或者变卖。 A. 执行部门负责人 B. 所属税务局局长 C. 所属税 务局法制部门负责人 D. 稽查局局长 63、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（ ）内，办理税 款、滞纳金、罚款的入库手续。 A. 5 个工作日 B. 2 个工作日 C. 3 个工作日 D. 1 个工作日 64、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后， 尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，并自办理税款、 滞纳金、罚款入库手续之日起（ ）内退还被执行人。 A. 5 个工作日 B. 2 个工作日 C. 3 个工作日 D. 1 个工作日 65、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知 13 （ ） ，并提出向公安机关移送的建议。 A. 公安机关 B. 所属税务局法规科 C. 审理部门 D. 稽查局长 66、税收违法案件执行中，出现规定情形的，可以填制税收违法案件 终结执行审批表，依照国家税务总局规定权限和程序，经（ ）审核 并报所属税务局局长批准后，终结执行。 A. 审理部门 B. 上级稽查局 C. 稽查局长 D. 税务局相关部门 67、案件执行完毕， 审理部门应当在（ ）日内收集稽查各环节与案 件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。 A. 60 B. 45 C. 90 D. 30 68、下列材料不列入税务稽查案卷正卷的材料。 （ ） A. 证据材料 B. 税务稽查报告 C. 税 务检查通知书 D. 案件讨论记录 69、案卷内材料原则上按照（ ）依次排列。 A. 材料重要程度 B. 反映的问题类别 C. 实际 稽查程序 D. 材料的种类 70、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（ ） A. 永久 B. 30 年 C. 20 年 D. 10 年 71、下列说法正确的是( )。 A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的， 应当填写纳税担保清单。 B.纳 税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。 14 C. 纳 税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任 以及其他有关事项。 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并 经税务机关同意 后方为有效。 72、采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期。 A.邮寄日期 B.挂号函件回执上注明的签收日期 C. 邮 戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 73、A 稽查局作出了税务行政处罚决定书 ，当事人逾期不履行法定 义务，以（ ）名义申请人民法院强制执行。 A.A 稽查局的审理部门 B.A 稽查局的主管税务局 C.A 稽 查局 D.A 稽查局的执行部门 74、违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（ ）未被发 现的，不再给予行政处罚。 A.二年内 B.三年内 C.五年内 D.十年内 75、下列说法正确的是( )。 A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他 财产时，应当由两名 以上税务人员执行。 B. 税务机关执行扣押、查封商品、 货物或者其他财产时，不必通知被 执行人。 C. 被执行人是自然人的， 应当通知被执行人本人到场；被执行人是法 人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场。 15 D. 拒不到场的，采取税收强制执行。 76、税务稽查检查实施预案的主要内容不包括（ ） A. 税务稽查实施的目的和要求 B. 税 务稽查实施的范围和重点 C. 税 务稽查实施预计使用的法律条文 D. 税务稽查实施的具体方法和步骤 77、根据宁夏回族自治区国家税务局税务稽查检查实施管理制度（试 行）规定，案件查结后（ ）个工作日内，税务稽查实施人员应当将案 件移交审理部门审理。 A2 B.3 C. 4 D.5 78、稽查人员实施检查应当严格遵守执法规范要求，稽查干部与被查 对象及相关人员的一切接触，应当有（ ）名以上的稽查干部在场方 可进行。 A2 B1 C3 D5 79、税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否 则纳税人、扣缴义 务人及其他当事人有权拒绝接受检查。 A. 工作证件 B. 税务检查证和税务检查通知书 C. 单 位介绍信 D. 能证明税务人员身份的有效证件 80、电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化 查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采 集软件和( )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 16 B.数据处理软件 C.证 据采集软件 D.税款计算软件。 81、税务行政诉讼中，（ ）有举证责任。 A原告 B被告 C第三人 D知情公民 82、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经税务机关负责人 批准，可以先行登记保存，并应当在( )日内及时作出处理决定，在 此期间当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。 A.3 B.5 C.7 D.10 83、税务稽查文书送达原则上采取（ ）方式 A. 直接送达 B. 留置送达 C. 委托送达 D. 邮寄送达 84、稽查文书案件编号和正文使用（ ）字体 A. 3 号宋体 B. 4 号宋体 C. 3 号仿宋 D. 4 号仿宋 85、税务稽查建议涉及需要调整税收政策的，应向（ ）部门提出。 A.同级征管 B.上级征管 C.同 级 税政管理 D.上级税政管理 86、税务稽查建议涉及国税机关及税务干部管理失当、执法错误的， 直接向涉及的国税机关提出，同时抄送（ ）部门。 17 A.同级法规、人事 B.上级法规、人事 C.同 级 人事、纪检监察 D.上级人事、纪检监察 87、税务稽查案件集体审理会议，一般应在集体审理提请书批准后 （ ）日内召开。 A. 3 日 B. 5 日 C. 7 日 D. 2 日 88、出席税务稽查案件集体审理会人员不得少于集体审理委员会委员 总数的（ ） . 三分之一 B. 三分之二 C. 二分之一 D. 四分之三 89、审理部门接到检查部门移交的案件后，应在（ ）日内进行审理 登记，确定审理人员。 A. 3 日 B. 1 日 C. 2 日 D. 5 日 90、在案件复查中，案卷审查案件数量按照上一年度已结税务稽查案 件数量的（ ）并不低于 20 户的比例确定， 实地调查户数，按照案 卷审查数量的（ ）确定。 A. 20%，10% B. 10%，10% C. 10%，20% D. 20%，20% 91、案件复查中，需案件原处理单位重新做出税务处理决定的，应责 令原税务处理单位在（ ）日内按照复查结论重新做出税务处理决定。 处理结果应在（ ）日内书面上报组织复查的稽查局。 A. 15 日,15 日 B. 30 日，30 日 C. 30 日,15 日 D. 15 日，30 日 92、行政处罚的听证，应当遵循（ ）的原则。 合法 及 时公开 便民公正 A. B. C. D. 18 93 在收到当事人听证要求后( )日内举行听证，并在举行听证的（ ）日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人。 A. 15 日，10 日 B.15 日，5 日 C. 10 日，3 日 D. 15 日， 7 日 94、当事人享有以下哪些权利：（ ） 依法提出听证要求或自愿放弃听证、依法提出回避申请 、亲 自参加或委托 1-2 名代理人参加听证 。、依法在听证过程中 进行陈述、申 辩和质证 核对听证笔录 A. B. C. D. 95、审理部门应当在接受审理任务后 15 日内审理完毕，确需延长审 理时限的，报经批准后，可适当延长，延 长时限最长不超过（ ）。 A. 30 日 B. 10 日 C. 15 日 D. 60 日 96、扩大发票使用范围的，由税务机关责令改正，可以处（ ）以下的 罚款。 A. 1 万元 B. 5 万元 C. 3 万元 D. 5000 元 97、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购 发票的种类、数量以及领购方式，在（ ）内发给发票领购簿。 A. 3 个工作日 B. 5 日 C. 5 个工作日 D. 3 日 98、对违反发票管理规定（ ）次以上或者情节严重的单位和个人， 税务机关可以向社会公告。 A. 3 B. 1 C. 5 D. 2 99、虚开发票的，由税务机关没收违法所得，虚开金额在 1 万元以上 的，并处 5 万元以上（ ）以下的罚款。 19 A. 20 万元 B. 50 万元 C. 10 万元 D. 100 万元 100、有下列行为，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款； 情节严重的，处 1 万元以上 3 万元以下的罚款；有违法所得的予以没 收。（ ） A. 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白 发票 B. 虚开 发票的，虚开金额在 1 万元以下的 C. 非法代开发票的 D. 非法制造发票防伪专用品 101、透过“利剑二号”专案谈“ 以查促查”属于税务稽查成果分析中的 （ ）。 A.税务稽查个案分析 B.税收专项检查分析 C.税 务 稽查报表分析 D.税务稽查专案分析 102、税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动 向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政 策的建议，推进（ ），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。 A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查 C.以管促管、以管促 查 D.以管促查、以查促管 103、为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是 根据（ ）而开发的。 A.税务稽查报表编制说明 20 B.税 务稽查报表编制办法 C.税 务稽查工作规程 D.税收统计工作规程 104、在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收 政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员 可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策 提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 105、按报送时间分类，税务机关按季报送的税务稽查统计报表主 要是（ ）。 A.整顿和规范税收秩序情况汇总表 B.税 务稽查机构查处税收违法案件情况统计表 C.税 务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表 D.税务稽查机构人员、装备情况统计表 106、按照税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表的口径，“ 查 补总额”指标值计 算公式是（ ）。 A查补总额= 查补税额 B. 查补总额= 查补税额 +滞纳金 C查补总额= 查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+ 罚款+没收非法所得 107、纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目 21 的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较 分析方法中的（ ） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D.弹性分析 108、下列不属于举报中心的主要职责是（ ） A. 受理、处理、管理 检举 材料 B. 转办 、交办、督 办、催办检举案件 C. 对检举 人进行税法宣传 D. 统计、分析检举管理工作的数据情况 109、举报中心受理检举事项的范围不包括（ ） A. 涉嫌偷税、骗税 B. 逃避追 缴欠税 C. 虚开、 伪 造、非法提供、非法取得发票 D. 利用法律漏洞避税 110、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不 同情形，经（ ）批准后分别处理。 A. 主管稽查的税务局局长 B. 稽 查局局长 C. 稽 查局主管举报中心工作的领导 D. 稽查局举报中心主任 111、对上级国税局稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定 时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函之日起（ ）日内上报查 办结果.案情复杂的，报经督办部门批准，时限可以适当延长，同时上 22 报阶段性的查办情况，但最长不得超过 60 日。 A.15 B. 30 C.50 D. 60 112、协查系统不能实现受托协查案件自动分检的，应在收到协查函（ ）日内按照受托方纳税人识别号、纳税人名称、地址等依次进行人工 分检。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 113、受托协查案件应在（ ）日内登记 A. 1 B. 2 C. 3 D. 5 114、受托协查累计回复率应当达到（ ） A. 60%以上 B. 80%以上 C. 90%以上 D. 100% 115、各市级国税局发现的抗税数额在 10 万元以上，或者聚众抗税、 打砸税务机关及其交通工具；或者为了阻碍征税而冲击、围攻、殴打、 推搡、强行禁闭税务人员的案件应当自发现之日起（ ）日内，向自治 区国家税务局报告。 A. 3 B.5 C. 7 D.10 116、各市级国税局发现的单位偷税、逃避追缴欠税数额在 100 万元 以上,个人(包括个体工商户)偷税,逃避追缴欠税数额在 50 万元以上 的案件应当自发现之日起（ ）日内，向自治区国家税务局报告。 A. 3 B.5 C. 7 D.10 117、各级国税局对符合条件的重大案件查处情况，应当按规定时限， 定期报告案件查处进展情况。正在查处的案件，每（ ）个工作日报告 一次案件查处的进展情况。 23 A.5 B.10 C. 15 D.20 118、各级国税局对符合条件的重大案件查处情况，应当按规定时限， 定期报告案件查处进展情况。案件结案后（ ）个工作日内，填写大要 案件查处情况报告书，附案件相关资料向自治区国税局稽查局报告 全案查处情况。 A.3 B.5 C. 7 D.10 119、列入督办管理程序的重大税收违法案件一般在（ ）日内结案。 A.30 B.45 C. 60 D.90 120、各级国家、地方税务局应当建立健全稽查工作联席会议制度，定 期或不定期召开联席会议。联席会议每年不少于（ ）次。 A.一次 B.两次 C.三次 D.四次 121、各级国家、地方税务局稽查局在检查中发现属于对方管辖的税 收违法行为时，应当在（ ）日内将有关情况通报对方；若发现属于对方 管辖的税收事项且案情重大或紧急时，应立即报告相关局领导，并将 有关信息和资料传递给对方。 A.3 B.5 C. 7 D. 10 122、市级税务稽查能手的数量，原则上按照本级稽查人员总数（ ）的 比例确定。 A.5% B.10% C. 15% D. 20% 123、 审理人员要严格按照规定依法对被查对象做出处理（处罚）决定， 正确行使自由裁量权,对拟免除处罚的案件，须由( )审议决定。 A.重大案件审理委员会审理 B.稽 查 局集体审理委员会 24 C.审 理科室负责人 D.审理委员会办公室 124、稽查局发文一般应通过公文系统进行,上行文应由( )签发。 A.稽查局长 B.科室负责人 C.分管局领导 D.办公室主任 125、 稽查局发文一般应通过公文系统进行,下行文应由( )签发。 A.稽查局长 B.科室负责人 C.分管局领导 D.办公室主任 126、综合选案科应根据年度检查工作计划，做好待查对象涉税信息 的收集、整理和分析工作，选案准确率不低于（ ），选案准确率每降 低 0.1%扣 0.2 分。 A.80% B.70% C.90% D.100% 127、对检查科移送的税务稽查报告及有关资料，无特殊情况应当 在( )日内 审理完毕。 A.10 B.15 C.20 D.30 二、多项选择题 1. 上级稽查 局对下级 稽查局的稽查业务进行（ ）、指导、 （ ） 和 监督，对执法办案进行指挥和协调。 25 A. 领导 B. 管理 C. 考核 D. 考评 E. 奖励 2、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（ ）保密。 A. 商业秘密 B. 个人隐私 C. 国家秘密 D. 税收违法行为 E. 少 缴税款行为 3、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为： （ ） A. 弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； B. 未 经批准私自会见被查对象； C. 玩忽 职守，不履行法定义务； D. 利用职权为自己或者他人谋取利益； E. 向 检查部门负责人汇报案情； 4、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类 管理。案源信息主要包括: （ ） A. 财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； B. 税收 违法案件复杂程度； C. 检举 的涉税违法信息； D. 其他部门和单位转来的涉税违法信息； E. 社会公共信息； 5、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同 情形，经稽查局局长批准后分别处理：（ ） A. 线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发 票，由选案部门列入案源信息； 26 B. 检举 内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办； C. 属于税 务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理； D. 不属于自己受理范围的检举，将检举材料 转送有处理权的单位； E. 线 索清楚，涉嫌其他严重税收违法行为的，暂存待办。 6、选案部门对案源信息采取（ ） 等方法进行筛选，发现有税收违 法嫌疑的，应当确定为待查对象。 （ ） A. 计算机分析 B. 人工分析 C、人机结合分析 D. 纳税评估 E. 案源评估 7、审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应 当在规定期限内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ） A. 检查人员补充调查的时间； B. 审 理人员外出学习时间； C. 向上 级机关请示政策问题的时间； D. 已经经稽查局局长批准延长的审理时限； E. 向相关部门征询政策问题的时间。 8、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（ ） A. 偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷 保管期限为永久； B. 一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为 30 年； C. 前两 项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为 10 年。 D. 只补税未进行税务 行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件， 其案卷保管期限为 20 年； 27 E. 凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票监 制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为永 久； 9、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ ） A. 纳税人已按履行期限缴纳税款的； B. 当事人申请解除除税收保全措施； C. 税收保全措施被复议机关决定撤销的； D. 税收保全措施被人民法院裁决撤销的； E. 其他法定应当解除税收保全措施的。 10、检查结束时， 应当根据税务稽查工作底稿及有关资料，制作税 务稽查报告，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事 实的，应当在税务稽查报告中说明（ ）。 A. 检查内容 B. 检查方法 C. 过程 D. 事实情况 E. 纳税人态度 11、税务稽查的基本任务，是依法（ ）。 A. 查处税收违法行为 B. 保障税收收入 C. 维护税收秩序 D. 促进依法纳税 E. 保障纳税人合法权益 12、稽查局具体职责由国家税务总局依照（ ）有关规定确定。 A. 中华人民共和国政府信息公开条例 B. 税收征管法 C. 行政 处罚法 D. 税务行政处罚听证实施办法 E. 税收征管法细则 13、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作， 及时进行信息交流与共享，对同一被查对象（ ），并（ ）。 28 A. 尽量实施联合检查 B. 必须实施联合检查 C. 应分别实施检查 D. 分别作出处理决定 E. 共同作出处理决定 14、稽查局设立（ ），分别实施选案、 检查、审理、执行工作。 A. 选案部门 B. 税收违法案件举报中心 C. 检查部门 D. 审理部门 E. 执行部门 15、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出 回避的，由（ ）依法决定是否回避。稽 查局局长的回避，由（ ）依法 审查决定。 A. 检查部门负责人 B. 稽查局局长 C. 所属税务局法规部门负责人 D. 所属税务局领导 E. 上级稽查局领导 16、省、自治区、直辖市和 计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局 稽查局按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查。 （ ） A. 纳税人生产经营规模、纳税规模 B. 税收 违法行为发生频度及轻重程度 C. 税收 违法案件复杂程度 D. 纳税人产权状况、组织体系构成 E. 分地区、分行业、分税种的税负水平 17、上级稽查局可以根据（ ）等情况，组织查处或者直接查处管辖 区域内发生的税收违法案件。 A. 税收违法案件性质 B. 复杂程度 C. 被查对象的申请 D. 社会影响 E. 查处难度 18、稽查局制订的下一年度稽查工作计划，经（ ）批准后实施，并报 29 （ ）备案。 A. 所属税务局领导 B. 稽查局局长 C. 选案部门负责人 D. 上一级稽查局 E. 所属税务局办公室 19、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选（ ）检查 的，应当及时告知（ ）。 A. 未立案 B. 立案 C. 稽查局局长 D. 所属税务局局长 E. 移交信息的部门 20、选案部门对下列筛选出来待查对象均按应规定立案。 （ ） A. 发现有税收违法嫌疑的 B. 上级税务机关交办的案件 C. 税收 专项检查安排的检查对象 D. 税务局相关部门移交的案件 E. 被 检举的待查对象 21、选案部门应当建立（ ），跟踪案件查处进展情况，并及时报告（ ）。 A. 案件管理台账 B. 案件检查实施台账 C. 选案部门负责人 D. 所属税务局局长 E. 稽查局局长 22、检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对 象的（ ），熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。 A. 生产经营情况 B. 所属行业特点 C. 财务会计制度 D. 财务会计处理办法 E. 会计核算软件 23、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取方法有（ ）。 A. 实地检查 B. 调取账簿资料 C. 讯问 D. 查询存款账户或者储蓄存款 E. 异地协查 30 24、实施检查时， 检查人员必须依照法定的权限和程序取得相关证据 材料，所取得的证据应该具有（ ）。 A. 合法性 B. 客观性 C. 真实性 D. 关联性 E. 时效性 25、下列证据材料不得作为稽查定案的根据。 （ ） A. 违反法定程序收集的证据材料 B. 以偷拍手段获取的证据材料 C. 与原件相一致的复制件 D. 以利诱手段获取的证据材料 E. 以 胁迫手段获取的证据材料 26、调取下列资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书， 并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。 A. 账簿 B. 记账凭证 C. 报表 D. 其他有关资料 E. 纳 税人的电脑设备 27、调取纳税人、扣 缴义务人的下列资料时，应当经所属设区的市、自 治州以上税务局局长批准。 （ ） A. 当年的账簿 B. 以前会计年度的记账凭证 C. 以前会计年度的报 表 D. 当年的其他有关资料 E. 以前会计年度的帐簿 28、当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以（ ）。 A. 笔录 B. 照相 C. 录 音 D. 录像 E. 影印 29、调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始 载体的，可以调取复制件，但应当说明（ ）等事项。 A. 复制方法 B. 复制人员 C. 证明对象 D. 复制时间 E. 原件存放处 30、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个 人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介 31 质上并封存，同时在封存包装物上注明（ ）等，注明“与原始载体 记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。 A. 文件格式 B. 制作方法 C. 制作时间 D. 检查人员姓名 E. 文件长度 31、检查人员实地调查取证时，可以制作（ ），对实地检查情况予以 记录或者说明。 A. 询问笔录 B. 现场笔录 C. 调查笔录 D. 陈述笔录 E. 勘验笔录 32、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达税收保全措施 决定书，告知纳税人采取税收保全措施的（ ）。 A. 时间 B. 内容 C. 理由 D. 地点 E. 依据 33、采取下列哪类措施时，应当依法向有关单位送达税务协助执行 通知书，通知其在采取措施期间不再办理相应的过户手续。 （ ） A. 查封商品 B. 查封有产权证件的动产 C. 扣押有产权证件的动产 D. 查封有产权证件的不动产 E. 扣押有产权证件的不动产 34、查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全 期限的，应当逐级报请国家税务总局批准。 （ ） A. 案情复杂，在税收保全期限内确实难以查 明案件事实的 B. 被 查对象销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的 C. 被 查对象转移账簿、记账凭证或者其他证据材料的 D. 被查对象拒不提供相关情况 E. 解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置 财产，从而导致税款无法追缴的 32 35、被查对象有下列情形之一的，依照税收征管法和税收征管法 细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。 （ ） A. 在检查期间转移有关资料的 B. 被 查对象对查出的违法事实进行申辩的 C. 提供虚假资料 D. 阻止检查人员记录与税收违法案件有关资料的 E. 在稽 查局实施检查以前帐薄丢失的 36、税务稽查报告应当包括以下主要内容。 （ ） A. 被查对象基本情况 B. 检查 方式、方法以及检查过程中采取的措施 C. 被 查对象对调查事实的意见 D. 税务处理、处罚意见及依据 E. 检查 人员签名 37、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制 税收违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经稽查局局长批 准后，中止检查。 （ ） A. 当事人被公安机关依法限制人身自由的 B. 账 簿、 记账 凭证及有关 资料被检察院调取且尚未归还的 C. 被 查对象死亡且无财产可抵缴税款 D. 企业依法注销且无法定税收义务承担主体的 E. 国家税 务总局规定的其他可以中止检查的 38、审理人员应当依据（ ），对检查部门移交的税务稽查报告及相 33 关材料进行逐项审核。 A. 法律 B. 行政法规 C. 规章 D. 其他规范性文件 E. 稽查局长的意见 39、对税务稽查报告及有关资料，审理人员应当着重审核的内容有： （ ） A. 税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否 齐全 B. 是否符合法定程序 C. 是否超越或者滥用职权 D. 被查对象是否准确 E. 是否向被查对象履行税务行政处罚告知义务 40、有下列情形之一的，审理部门可以将税务稽查报告及有关资料 退回检查部门补正或者补充调查。 （ ） A. 税务处理、处罚建议错误 B. 税收违法事实不清的 C. 税 务文书不规范 D. 被查对象认定错误的 E. 证 据不足的 41、税务行政处罚事项告知书应当包括以下内容：（ ） A. 纳税人基本情况 B. 认 定的税收违法事实和性质 C. 适用的依据 D. 拟作出的税务行政处罚 34 E. 当事人依法享有的权利 42、对当事人口头陈述、申辩意见， 审理人员应当制作陈述申辩笔录 ，如实记录，由（ ）签章。 A. 审理人员 B. 陈述人 C. 申辩人 D. 公证人员 E. 其他在场人员 43、税务处理决定书应当包括以下内容。 （ ） A. 被查对象姓名或者名称及地址 B. 其他涉税当事人姓名或者名称及地址 C. 处 理决定及依据 D. 税款金额、缴纳期限及地点 E. 检查结论 44、税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，并附送以下资料。 （ ） A. 涉嫌犯罪案件情况的调查报告 B. 税 务处理决定书的复制件 C.