《中国税制》课程期末考试试卷(__b卷)

浙江财经学院 2005 2006 学年第二 学期 中国税制课程期末考试试卷（ 卷） 考核方式： 闭卷考试 考试日期：2006 年 6 月 28 日 适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等 题 号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总 分 得 分 评卷 人 （共四大题） 一、单项选择题（每小题 1 分，共 20 分） 1、A 2、D 3、A 4、B 5、B 6、C 7、C 8、D 9、D 10、B 11、D 12、D 13、B 14、C 15、B 16、A 17、C 18、A 19、A 20、A 1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是 A、税收收入 B、债务收入 C、产权收入 D、规费收入 2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是 A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定额税 率 3、我国现行增值税属于 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 4、自 2003 年 3 月 1 日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的 增值税专用发票的进项税额抵扣时间为 A、发票开具之日起 90 天内 B、发票开具之日起 90 天内认证通过的当月 C、付清全部货款的当月 D、货到验收入库的当月 5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是 A、生产销售环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节 6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入 31 万元，其中包括代 售手续费 1 万元和演唱会组委会的住宿费 5 万元，则其代扣代缴营 业税的计税依据是 A、25 万元 B、30 万元 C、31 万元 D、36 万元 7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为 90 万元， 运抵我国口岸过程中共发生费用 10 万元，我国进口关税税率为 20%，则该批商品的增值税组成计税价格为 A、90 万元 B、100 万元 C、120 万元 D、140.4 万元 8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币 500 万元，贷给国内 一外贸企业，借入年利率为 8%，贷出年利率为 10%，则该银行全年 该项业务的计税营业额为 A、500 万元 B、40 万元 C、50 万元 D、10 万元 9、我国营业税采用 税率。 A 、定额税率 B、累进税率 C、超累进税率 D、 比例税率 10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增 值税 11、某企业 2004 年度纳税调整前所得为 40 万元，当年“营业 外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义 务教育的捐款 5 万元，贫困山区的捐款 10 万元，该企业 2004 年度 应缴纳的企业所得税为 A、13.2 万元 B、14.85 万元 C、16.01 万元 D、16.104 万元 12、下列单位不属于外商投资企业的是 A、中外合资企业 B、独立核算的中外合作生产 企业 C、美商在中国的独资企业 D、日商在中国的代理公司 13、下列个人所得一次收入偏高,需要加成征收个人所得税的是 A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、财产租赁所得 14、按现行资源税规定,不征收资源税的项目是 A、石油 B、煤炭 C、土地 D、天然气 15、目前,我国房产税规定,个人按市场价出租居住用房取得租 金收入征收房产税的税率为 A、3% B、4% C、5% D、12% 16、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、 体育、环境保护等方面的奖金，应 A征收个人所得税 B免征个人所得税 C减半征收个人所得税 D适当减征个人所得税 17、城镇土地使用税是以有土地为征税对象,对拥有 的 单位和个人征收的一种税 A、土地所有权 B、土地经营权 C、土地使用权 D、 土地占有权 18、城市维护建设税的计税依据是 A、增值税和消费税和营业税 B、关税 C、所得税 D、营业收入 19、我国现行印花税的定额税率为 A、5 元 B、10 元 C、20 元 D、50 元 20、某公司 2004 年共发生两笔房产置换业务,与 A 单位换出厂 房 1000 万元,换入商业用房 1000 万元,与 B 单位换出办公楼 500 万 元,换入写字楼 500 万元,当地规定契税税率为 3%,则该公司应纳契 税为 A、0 B、48 万元 C、9 万元 D、3 万 二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分，多选、错选不得分，少选， 每选对一项得 0.5 分） 1、ABC 2、ABD 3、BCD 4、AB 5、BC 6、AB 7、ABCD 8、ABD 9、ABCD 10、BD 1、通常所说的税收三要素是指 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 2、我国现行增值税所规定的税率包括 A、17% B、13% C、6% D、0 3、按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有 A、用于本企业连续生产的同类应税消费品 B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 4、按现行营业税规定，下列收入可以直接作为计税营业额征收 营业税的是 A、金融经纪业的手续费 B、一般贷款业务利息收 入 C、拍卖行受托拍卖物品成交额 D、广告代理业收取的全 部收入 5、企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有 A、为职工购买的商业保险 B、符合规定的支付给总机构的 管理费用 C、无形资产开发过程中没有形成资产的费用 D、资助给关 联科研单位的研发经费 6、内外资企业所得税处理规定一致的项目是 A、弥补亏损 B、非公益救济性捐赠 C、工资 D、业务招待费 7、现行个人所得税规定，适用 5%-35%的五级超额累进税率征收 个人所得税的是 A、个体工商户的生产经营所得 B、个人独资企业的生产 经营所得 C、对企事业单位的承包承租经营所得 D、合伙企业的生产 经营所得 8、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有 A、资源税 B、增值税 C、消费税 D、城建 税 9、我国现行房产税的征税范围包括 A、城市 B、县城 C、工矿区、 D、建制 镇 10、下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是 A、军事单位 B、外国投资企业 C、 事业单位 D、外国企业 三、判断题（每小题 1 分，共 15 分，对照打“”错的打“” ） 1、 2、 3、 4、 5、 1、国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。 （ ） 2、纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得， 都应计入应纳税所得额计算企业所得税。 （ ） 3、我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包 括增值税，但包括消费税。 （ ） 4、如果纳税人购进免税农产品，已经抵扣了进项税额，该农产 品又用于非应税项目，则不得抵扣的进项税额应按账面成本和 13% 扣除率计算作进项税额退出处理。 （ ） 5、某酒厂购进酒精生产白酒销售，则白酒应纳消费税时允许扣 除生产耗用酒精的已纳消费税。 （ ） 6、 7、 8、 9、 10、 6、某建筑企业自建二办公楼，将其中一办公楼出售，则出售的 办公楼应征建筑业和销售不动产二个环节的营业税。 （ ） 7、企业所得税征收时，该企业所使用的固定资产均可计提折旧， 只要折旧方法和折旧期限符合税法规定，所提折旧均可在征收所得 税前列支。 （ ） 8、外商投资企业只要在我国从事生产经营的期限超过 10 年， 就可以享受自开始获利年度起的“二免三减半”税收优惠。 （ ） 9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是指在中国境内有住所 并且居住时间满一个纳税年度的个人。 （ ） 10、资源税的应税资源，在缴纳增值税时适用 13%税率。 （ ） 11、 12、 13、 14、 15、 11、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。 （ ） 12、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。 （ ） 13、企业新购置车船，但尚未使用，就不需缴纳车船使用税。 （ ） 14、如果甲与乙签订货物购销合同，甲购进货物，则印花税应 由取得收入的乙缴纳。 （ ） 15、国家出让土地使用权给某企业，则契税应由该企业缴纳。 （ ） 四、计算题（1、2、4 题各 10 分， 第 3 题 7 分，第 4 题 8 分， 共 45 分） 1、某家具厂为增值税一般纳税人，2005 年 10 月发生如下业务： （1）取得各类家具销售收入（不含税）30 万元； （2）为某宾馆制作家具一批，取得不含税收入 15 万元，以分期收款方式 结算货款，合同规定本月收 10 万元。 （3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价 5000 元，加工后出售，开具普通 发票注明销售额 2.34 万元 （4）当月向某农场购进原木，支付收购价款 20 万元。 （5）当月购进各种生产用配件、油漆等取得防伪税控系统开具并经税务机 关认证的增值税专用发票，注明价款 10 万元，税金 1.7 万元。 （6）购销货物过程中支付给某运输企业运费 2 万元，运输企业开具运费发 票列运费 1.7 万元，建设基金 0.2 万元，其他费用 0.1 万元。 （7）该厂上月留抵税额 0.5 万元。 试根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。 1、 （1）销售家具当期应计销项税额3017%5.1（万元） （1 分） （2）当期应计销项税额1017%/（1+17%）1.45（万元） （1 分） （3）销售加工回收的旧桌椅应计销项税额2.3417%/(1+17%)0.34（万元） （1 分） （4）当期允许抵扣的进项税额2013%2.6（万元） （1 分） （5）当期允许抵扣的进项税额1.7（万元） （1 分） （6）支付的运输费用当期允许抵扣的进项税额（1.70.2） 7%0.133（万元） （2 分） （7）本期应纳的增值税当期应纳的销项税额当期允许抵扣的进项税额 5.11.450.342.61.70.1330.51.957（万元） （3 分） 2、某日化公司为增值税一般纳税人，2006 年 5 月发生以下业务： （1）销售化妆品 800 箱，每箱不含税单价 600 元。 （2）销售成套化妆品礼盒 2000 盒，每盒不含税单价 200 元。 （3）将 200 套化妆品礼盒作节日福利发放给本厂职工。 （4）将 200 箱化妆品抵纸箱厂的包装箱价款。 （5）向另一家化厂购进一批散装化妆品作为公司生产化妆品的配料，购进 价 10 万元，取得防伪税控系统开具增值税专用发票列税款 1.7 万元，购进后直 接交付生产车间使用。 （6）为某商场加工一批防裂唇膏，收到原料 6 万元，交付时收取加工费和 代垫铺助材料费 3.2 万元，并开具增值税专用发票列税款 0.544 万元。 试根据以上资料计算公司当月应纳消费税和代收代缴消费税。 （消费税税率： 化妆品 30%） 2、 （1）销售化妆品应纳消费税60080030%14.4（万元） （1 分） （2）销售成套化妆品应纳消费税200020030%12（万元） （1 分） （3）视同销售，应纳消费税20020030%1.2（万元） （1 分） （4）视同销售，应纳消费税20060030%3.6（万元） （1 分） （5）生产领用当期外购已税化妆品的部分中已经缴纳的消费税允许抵扣，则允 许抵扣当期应纳的消费税10000030%3（万元） （2 分） （6）受托加工应税消费品，应代委托方代收代缴消费税（63.2） 30%/（130%）3.94（万元） （2 分） （7）当期应纳消费税14.4121.23.6328.2（万元） 同时应代收代缴消费税3.94 万元 3、某运输公司主营业务为汽车货物运输，经主管税务机关批准使用运输企 业发票，并按运输业征税该公司 2005 年 12 月发生如下业务： （1）货运收入 120 万元，其中出境运输支付给境外运输企业的承运费 10 万元。 （2）销售货物并负责运输取得全部收入 20 万元，其中货款 19 万元，运费 1 万元。 （3）与铁路部门开展联运业务，本单位收取 25 万元，应支付铁路部门 15 万元，铁路部门应支付本单位 6 万元。 （4）附设非独立核算搬家公司取得收入 2 万元 要求计算该公司当月应纳营业税（运输业营业税税率为 3%） 3、 （1）应纳营业税（12010）3%3.3（万元） （2 分） （2）运输企业发生的销售货物的混合销售行为应纳增值税。 （1 分） （3）联运业务应纳营业税（2515）3%0.3（万元） （2 分） （4）应纳营业税23%0.06（万元） （1 分） （5）共应纳营业税3.30.30.063.66（万元） （1 分） 4、某建材生产企业 2005 年发生如下经济业务： （1）全年各种建材销售收入 2800 万元（不含增值税） ； （2）对外提供安装服务取得收入 340 万元（不含增值税） ； （3）其他业务收入 80 万元，营业外收入 20 万元； （4）全年生产经营成本 2400 万元； （5）全年管理费用 200 万元（其中业务招待费 50 万元）,销售费用 120 万 元，财务费用 30 万元（其中职工之家建设项目借款利息 5 万元） ； （6）销售税金及附加 84 万元； （7）营业外支出 50 万元（其中税收滞纳金和罚款 5.7 万元，环保局罚款 2 万元） ； （8）对外投资分回利润 50 万元（被投资企业适用 33%税率） ，试根据以上 资料计算该企业全年应纳企业所得税。 4、 （1）营业收入净额280034080203240（万元） （1 分） 业务招待费用的扣除限额15000.5%（32401500）0.3%12.72（万元） 50 万元的业务招待费用超过限额规定。 （1 分） （2）职工之家建设项目借款利息 5 万元支出不允许在税前列支，应计入该建设 项目的成本中。 （1 分） （3）税收滞纳金、罚款和环保局的罚款共 7.7 万元不允许在税前列支。 （2 分） （4）投资企业和被投资企业税率相同，不需要补税。 （1 分） （5）该企业当年的应纳税所得额 280034080202400200120308450（5012.72） 55.72431.42（万元） （3 分） 应纳的企业所得税431.4233%142.37（万元） （1 分） 5、中国公民王某为一外商投资企业的中方副经理，2006 年 1 月份收入情 况如下： （1）取得外商投资企业支付的工资 15000 元； （2）取得派遣单位支付的工资 2000 元； （3）1 月份一著作出版得稿费 8000 元； （4）出租一居住房屋取得租金 1800 元。 试根据以上资料计算王某 1 月份应纳个人所得税。 5、 （1）工资薪金所得，雇佣单位代扣代缴个人所得税（150001600） 20%3752305（元） （1 分） （2）工资薪金所得，派遣单位应代扣代缴个人所得税 200010%25175（元） （1 分） （3）月份终了，应申报这两处取得的工资薪金收入，应纳个人所得税 （1500020001600）20%3752705（元） （1 分） 所以，补税2705-2305-175225（元） （1 分） （4）稿酬所得，应纳个人所得税8000（120%）20%（1-30%） 896（元） （2 分） （5）财产租赁所得，应纳个人所得税（1800800）10%100（元） （1 分） （6）王某当月共应纳个人所得税额27058961003701（元） （1 分） 工资、薪金所得适用税率表（部分 ） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过 500 元的 5% 0 2 超过 500 元2000 元的部分 10% 25 3 超过 2000 元5000 元的部分 15% 125 4 超过 5000 元20000 元的部分 20% 375 浙江财经学院 20052006 学年第二学期 中国税制课程期末考试试卷（三卷）参考答案及评分标准 一、单项选择题（每小题 1 分，共 20 分） 1、A 2、D 3、A 4、B 5、B 6、C 7、C 8、D 9、D 10、B 11、D 12、D 13、B 14、C 15、B 16、A 17、C 18、A 19、A 20、A 二、多项选择题（每题 2 分，共 20 分，多选、错选不得分，少选，则酌情给分。 ） 1、ABC 2、ABD 3、BCD 4、AB 5、BC 6、AB 7、ABCD 8、ABD 9、ABCD 10、BD 三、判断题（每小题 1 分，共 15 分。 ） 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、 四、计算题（1、2、4 题各 10 分，第 3 题 7 分，第 4 题 8 分，共 45 分。 ） 1、 （1）销售家具当期应计销项税额3017%5.1（万元） （1 分） （2）当期应计销项税额1017%/（1+17%）1.45（万元） （1 分） （3）销售加工回收的旧桌椅应计销项税额2.3417%/(1+17%)0.34（万元） （1 分） （4）当期允许抵扣的进项税额2013%2.6（万元） （1 分） （5）当期允许抵扣的进项税额1.7（万元） （1 分） （6）支付的运输费用当期允许抵扣的进项税额（1.70.2） 7%0.133（万元） （2 分） （7）本期应纳的增值税当期应纳的销项税额当期允许抵扣的进项税额 5.11.450.342.61.70.1330.51.957（万元） （3 分） 2、 （1）销售化妆品应纳消费税60080030%14.4（万元） （1 分） （2）销售成套化妆品应纳消费税200020030%12（万元） （1 分） （3）视同销售，应纳消费税20020030%1.2（万元） （1 分） （4）视同销售，应纳消费税20060030%3.6（万元） （1 分） （5）生产领用当期外购已税化妆品的部分中已经缴纳的消费税允许抵扣，则允 许抵扣当期应纳的消费税10000030%3（万元） （2 分） （6）受托加工应税消费品，应代委托方代收代缴消费税（63.2） 30%/（130%）3.94（万元） （2 分） （7）当期应纳消费税14.4121.23.6328.2（万元） 同时应代收代缴消费税3.94 万元