《财务分析》课程实验指导书

重庆工商大学派斯学院 财务分析 实验指导书 2012 年 5 月 实验一 偿债能力分析 一 实验名称 兴兴公司 2007 年偿债能力分析 二 实验目的 、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生 掌握利用 Excel 提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。 、检测并训练学生对报表分析中偿债能力方法、具体指标计算与分析的能力。 、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的 基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。 三 实验材料 兴兴公司资产负债表、利润表和现金流量表。 四 实验要求 本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及 Excel 软 件对该公司偿债能力、营运能力、获利能力、现金流量进行分析。具体要求如下： 、计算该公司的偿债能力指标 五 实验原理 本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司 报表的阅读与分析。 六 实验步骤 、用 Excel 绘制下表，并计算有关偿债能力的指标 指 标 2006 年 2007 年 营运资金 流动比率 速动比率 现金比率 资产负债率 产权比率 权益乘数 所有者权益比率 利息保障倍数 实验二 营运能力分析 一 实验名称 兴兴公司 2007 年营运能力分析 二 实验目的 、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生 掌握利用 Excel 提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。 、检测并训练学生对报表分析中营运能力方法、具体指标计算与分析的能力。 、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的 基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。 三 实验材料 兴兴公司资产负债表、利润表及现金流量表 四 实验要求 本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及 Excel 软 件对该公司偿债能力、营运能力、获利能力、现金流量进行分析。具体要求如下： 、计算该公司的营运能力指标 五 实验原理 本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司 报表的阅读与分析。 六 实验步骤 、用 Excel 绘制下表，并计算有关营运能力的指标 假设 2005 年存货期末余额为 44669.17 万元，应收账款期末余额为 47089.83 万元，应收 票据期末余额为 1845.46 万元，其他应收款的期末余额为 15740.03 万元，流动资产的期末 余额为 183229.31 万元，非流动资产期末余额为 78593.7 万元，总资产期末余额为 261823.01 万元。 指标 2006 年 2007 年 存货周转率 存货周转期 应收账款周转率 应收账款收账天数 流动资产周转率 流动资产周转天数 固定资产周转率 总资产周转率 总资产周转天数 实验三 盈利能力分析 一 实验名称 兴兴公司 2007 年盈利能力分析 二 实验目的 、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生 掌握利用 Excel 提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。 、检测并训练学生对报表分析中盈利能力方法、具体指标计算与分析的能力。 、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的 基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。 三 实验材料 兴兴公司资产负债表、利润表及现金流量表。 四 实验要求 本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及 Excel 软 件对该公司偿债能力、营运能力、获利能力、现金流量进行分析。具体要求如下： 、计算该公司的盈利能力指标 2、计算该公司的现金流量指标 五 实验原理 本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司 报表的阅读与分析。 六 实验步骤 1、用 Excel 绘制下表，并计算有关获利能力的指标 项目 2006 年 2007 年 总资产报酬率 总资产净利率 股东权益报酬率 - 销售毛利率 营业利润率 销售净利率 成本费用利润率 实验四 财务报表综合分析 一、实验项目名称 财务分析综合分析 二、实验目的、任务 1.实验目的：通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能 锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。 2.实验任务：根据所学财务分析相关知识，对兴兴公司的偿债能力、营运能力、获利 能力做出综合分析评价。 3.实验项目性质：本项实验属于综合性实验。 三、实验的基本内容和步骤 （一）实验内容 1、阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用兴兴公司的财务报表，计算以下几个 方面的主要指标（每个方面不少于 5 个指标）： （1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。 2、根据以上计算的指标结果分别对兴兴公司以上三个方面做出适当评价。 3、根据分析情况按要求完成实验报告。 （二）实验步骤 1、打开计算机，检查计算机能否正常运行，下载或直接打开“财务报表分析课程 实验指导书”和“实验报告格式（空白） ” 。 2、阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用兴兴公司的财务报表，计算以下几个 方面的主要指标（每个方面不少于 5 个指标）： （1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。 3、根据以上计算的指标结果分别对兴兴公司以上三个方面作出适当评价。 4、根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘上（以便 打印上交） 5、按正常程序关闭计算机。 四、实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述） 财务报告分析教学大纲理论，特别是基本财务指标的计算与评价理论与方法；Win XP、office 2003 等的基本操作；Excel 软件的简单数据分析技术；基本的计算机网络操作； 金蝶、用友等财务分析软件；有上网条件的可以看看同花顺、大智慧等软件。 五、实验结果与记录 实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见“财务 分析”实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。 六、实验思考题 1、如何进行财务分析？ 2、如何评价一个公司的财务情况？ 3、进行该项实验有何体会？ 七、实验报告的基本要求 基本要求包括：要素完整、格式规范、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实验最终 要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“财务分析”实验项目的实验报告规范格式。 八、实验资料 兴兴公司资产负债表（2007 年 12 月 31 日） 单位：万元 2006.12.31 2007.12.31 资 产 流动资产： 货币资金 76486.04 76026.28 交易性金融资产 应收票据 15105.47 18029.19 应收账款 10940.9 59186.64 预付款项 13795.33 13763.89 应收利息 应收股利 其他应收款 107172.46 54630.26 存货 51463.29 58941.83 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 439.15 0.81 流动资产合计 275402.64 280578.9 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 65486.07 76501.9 投资性房地产 固定资产 39343.44 63255.29 在建工程 23528.3 11412.42 工程物资 2563.52 6467.25 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 4438.88 3137.59 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动负债 非流动资产合计 135360.21 160774.45 资 产 总 计 410762.85 441353.35 负债及股东权益 流动负债： 短期借款 114600 124300 交易性金融负债 应付票据 26878.81 20024.71 应付账款 41057.71 34063.48 预收款款 4126.4 9061.78 应付职工薪酬 1945.16 493.3 应交税费 5252.76 767.98 应付利息 29.58 73.19 应付股利 167.32 231.36 其他应付款 9867.33 13980.7 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 203925.07 202996.5 非流动负债： 长期借款 20000 30000 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 20000 30000 负债总计 223925.07 232996.5 股东权益： 股本 24000 48000 资本公积 84352.06 60385.83 盈余公积 13814.5 17757.29 未分配利润 64671.22 82213.73 股东权益合计 186837.78 208356.85 负债和股东权益总计 410762.85 441353.35 兴兴公司利润表（2007 年度） 单位：万元 2006 年 2007 年 一、营业收入 76393.16 174785.56 减：营业成本 65038.02 132688.76 营业税金及附加 784.23 124.35 销售费用 2917.82 20922.11 管理费用 7191.82 10710.23 财务费用 2030.94 9917.23 资产减值损失 72.64 108.18 加：投资收益 32414.77 24920.04 二、营业利润 30772.46 25234.83 加：营业外收入 597.64 1955.66 减：营业外支出 224 437.4 三、利润总额 31146.1 26753.09 减：所得税费用 4.3 467.79 四、净利润 31141.8 26285.3 五、每股收益 基本每股收益 兴兴公司现金流量表（2007 年度）单位：万元 2006 年 2007 年 一、 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 149621.48 185678.35 收到的税费返还 433.8 收到其他与经营活动有关的现金 73791.63 112421.1 经营活动现金流入小计 223413.11 298533.25 购买商品、接受劳务支付的现金 132214.64 209704.13 支付给职工以及为职工支付的现金 9866.88 9546.42 支付的各项税费 11570.87 9661.48 支付其他与经营活动有关的现金 79341.89 71939.68 经营活动现金流出小计 232994.28 300851.71 经营活动产生的现金流量净额 -9581.17 -2318.46 二、 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 9481.44 198.45 取得投资收益收到的现金 67.95 28421.09 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 374.28 1740.38 出售子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 9923.67 30359.92 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 25510 20216.66 投资支付的现金 29186 13700 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 54696 33916.66 投资活动产生的现金流量净额 -44772.33 -3556.74 三、 筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 134600 134300 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1346