《纳税基础与实务》任务1答案--抽题(广东版)

纳税基础与实务作业 1 答案 - 抽题 一、单项选择 8 、下列应税消费品在零售环节征收消费税（ ）（难度系数：易） A、化妆品 B、摩托车 C、金银首饰 D、 汽油 学生答案：B 参考答案：C 5 、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（ ）（难度系数：易） A、手续费 B、集资费 C、违约金 D、 承运部门开具给购货方的运费发票 学生答案：C 参考答案：D 11 、以销售额作为计税依据的是（ ）（难度系数：易） A、黄酒 B、柴油 C、汽油 D、 酒精 学生答案：D 参考答案：D 12 、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010 年 8 月该 厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含 税销售额 77.22 万元。高尔夫球及球具的消费税税率为 10，该项业务应交纳的消费税 额为（ ）万元（难度系数：易） A、5.13 B、6 C、6.60 D、 7.72 学生答案：C 参考答案：C 2 、进口应税消费品组成计税价格为（ ）（难度系数：易） A、（关税完税价格关税）（1消费税税率） B、（关税完税价格关税）（1消费税税率） C、（关税完税价格关税）消费税税率 D、 （关税完税价格关税）（1消费税税率） 学生答案：A 参考答案：A 9 、受托加工应税消费品，受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（ ）（难度系数：易 ） A、借：银行存款 贷：应交税费应代交消费税 B、借：应交税费应代交消费税 贷：银行存款 C、借：银行存款 贷：代扣税金代扣消费税 D、 借：代扣税金代扣消费税 贷：银行存款 学生答案：C 参考答案：A 10 、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ）。（难度系数 ：易） A、按服务业缴纳营业税 B、按转让无形资产税目缴纳营业税 C、按建筑业税目缴纳营业税 D、 按销售不动产税目缴纳营业税 学生答案：A 参考答案：A 15 、某企业以自有不动产做抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用 ，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（ ）。（难度系数：易） A、按“金融业”税目征收营业税 B、按“销售不动产”税目征收营业税 C、按“服务业”税目征收营业税 D、 不征收营业税 学生答案：C 参考答案：C 3 、营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（ ）元。（难度系数：易） A、50-100 B、300-500 C、600-700 D、 800-900 学生答案：B 参考答案：B 14 、营业税按期纳税的起征点为（ ）元。（难度系数：易） A、500-1000 B、1000-5000 C、5000-20000 D、 20000-30000 学生答案：D 参考答案：C 7 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）。（难度系数：易） A、残疾人福利企业为社会提供的劳务 B、婚介公司的婚庆服务收入 C、咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务 D、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 学生答案：D 参考答案：D 6 、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。（难度系数：易） A、自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 C、自建建筑物后销售 D、 投资入股的建筑物 学生答案：B 参考答案：C 4 、关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。（难度系数：易） A、10 B、30 C、50 D、 80 学生答案：C 参考答案：C 1 、进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ） 追征。（难度系数：易） A、在 1 年内 B、在 3 年内 C、在 5 年内 D、 无限期 学生答案：C 参考答案：B 13 、某企业 20X2 年 6 月进口卷烟 30 箱（标准箱，下同），每箱成交价格 1000 欧元，支付境外采购代 理商买方佣金 40 欧元/箱，起卸前的运费 110 欧元/箱，保险费 100 欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率 20%，1 欧元 = 8.0 人民币元）（难度系数：易） A、60000 B、58080 C、290400 D、 300000 学生答案：B 参考答案：B 二、判断 4 、纳税人 A 委托纳税人 B 加工应税消费品，交货时由 B 代收代交 A 应交纳的消费税， A 收回的产品直接出售时，不再征收消费税。 （难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：B 参考答案：A 8 、兼营不同税率消费品的消费税纳税人，如未分别核算销售额、销售数量，或者将不同 税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。（难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：B 参考答案：B 1 、营业税暂行条例规定，单位自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（ 难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：A 参考答案：A 5 、企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。（难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：B 参考答案：B 2 、某远洋运输企业 9 月取得营运收入 380 万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入 80 万元 ，部分给其他运输单位运输，支付运费 30 万元。该企业 9 月应纳营业税 10.5 万元。（难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：B 参考答案：A 6 、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为加 重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。（难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：B 参考答案：A 10 、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：B 参考答案：B 3 、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为 3 年。（难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：A 参考答案：A 7 、已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税 。（难度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：B 参考答案：A 9 、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格 18 万元， 关税税率为 30%，消费税税率为 5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计 10.82 万元。（难 度系数：易） A、正确 B、错误 C、 学生答案：B 参考答案：A 三、多项选择 2 、根据税法规定，下列说法正确的有（ ）（难度系数：易） A、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴 B、凡是征收增值税的货物都征收消费税 C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D、 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 学生答案： 参考答案：A, C, D 6 、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）（难度系数：易） A、自产自用于广告 B、自产自用于赞助 C、自产自用于职工福利 D、 用于生产应税消费品 学生答案： 参考答案：A, B, C 1 、按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）（难度系数：易 ） A、如果用于连续生产应税消费品，不纳税 B、如果用于连续生产应税消费品，纳税 C、如果用于连续生产非应税消费品，纳税 D、 如果用于连续生产非应税消费品，不纳税 学生答案： 参考答案：A, C 4 、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）（难度系数：易） A、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，纳 税义务发生时间为 6 月份 B、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天 C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天 D、 某金银珠宝店某个营业日销售收市 10 件，收取价款 2.5 万元，其纳税义务发生时间为营业日当天 学生答案： 参考答案：C, D 3 、下列选项中，属于营业税免税项目的有（ ）。（难度系数：易） A、残疾人员本人为社会提供的劳务 B、私办的幼儿园提供的育养服务 C、电大学生勤工俭学提供的劳务 D、 公园销售门票的收入 学生答案： 参考答案：A, B, C 10 、根据现行营业税法的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（ ）。（难度系数：易） A、境外企业转让境内的房产 B、组织游客跨国旅游 C、境内建筑公司在英国提供建筑劳务 D、 境外企业将非土地使用权的无形资产转让给境内个人使用 学生答案： 参考答案：A, B, D 5 、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙 外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业， 乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列税务处理 正确的有（ ）。（难度系数：易） A、甲企业不缴纳营业税 B、甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C、甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴 D、 乙企业不缴纳营业税 学生答案： 参考答案：C, D 9 、可申请关税退还的情况包括（ ）。（难度系数：易） A、销售方修改价格而多交的进口关税 B、因海关误征，多纳税款 C、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的 D、 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的 学生答案： 参考答案：B, C, D 7 、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（ ）。（难度系数：易） A、境外考察费 B、境外运输费 C、境外保险费 D、 其他劳务费 学生答案： 参考答案：B, C, D 8 、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。（难度系数：易） A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税 B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费 C、进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格” D、 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称 学生答案： 参考答案：A, C 四、案例分析选择 引语：某石化公司某月销售汽油 50 吨（每吨 1388 升），不含税售价 2000 元/吨，成本 1500 元/吨；销 售柴油 60 吨（每吨 1176 升），不含税售价 1800 元/吨，成本 1400 元/吨，款项已收到。已知汽油和柴 油消费税分别为 1 元/升、0.8 元/升。 1 .1 、销售汽油应纳增值税和消费税分别为（ ）（难度系数：易） A、应纳增值税 14025 元 B、应纳增值税 17000 元 C、应纳消费税 27.76 元 D、