余审文〔2011〕40号

余审文2011 40 号 杭州市余杭区审计局关于进一步明确政府 投资项目竣工结算审计相关事项的通知 各镇乡街道、区直属单位： 我局作为政府投资项目的审计监督部门，严格依据国家法 律法规和区政府制定的相关制度文件规定实施政府投资项目审 计是我局的应尽职责。但我局在实施政府投资项目竣工结算审 计时发现，仍有部分建设单位未能切实贯彻执行关于印发的通知 （余政发200529 号文）、 关于转发 的通知40 号文）等制度文件。 为切 实履行我局审计监督职 能，进一步加大审计监督力度，现对我区政府投资项目竣工结 算审计工作相关事项作进一步明确如下： 一关于政府投资项目工程变更审批程序合规性的审计。 关于转发余杭区政府投资项目工程变更和概预算调整管 理规定的通知（以下简称“余政发200983 号文”）对我区政府 投资项目工程变更的审批程序作出了明确规定，规定相应等级 变更（一般变更、较大变更、重大变更）应报相应层级审批后方 可实施。但审计发现，部分建设单位未能切实贯彻执行该制度 规定，未按规定提交审批而直接实施变更的情况有愈演愈烈之 势。为促进区政府出台制度得到切实执行落实，履行好审计监 督的应尽职责，对于政府投资项目工程变更审批程序的合规性 问题，我局将按以下要求实施审计： （一）对区级财政全额投资的项目（包括国有公司的项目）、 区与镇乡财政共同投资并由区级部门实施的项目、区与镇乡财 政共同投资并由镇乡实施的，区级财政占 50%（含）以上的项目， 以上项目凡是在余政发200983 号文发文之日（2009 年 6 月 19 日）后实施的工程变更，应按该文件相关规定提交审批。未执行 规定审批程序的，在工程竣工结算送审前需及时补办审批手续， 补办审批手续后我局予以受理审计。未按规定办理审批手续且 工程送审造价中已包含该部分未按规定审批工程变更造价的， 我局将作暂退回处理，建设单位需自行调整送审结算剔除未审 批工程变更结算造价后再送我局审计。 （二）对镇乡财政全额投资的项目、区与镇乡财政共同投资 并由镇乡实施的，区级财政占 50%以下的项目，根据余政发 200983 号文第十八条之规定“ 各镇乡人民政府（街道办事处、 开发区管委会）应参照本规定制定本区域的工程变更实施办法， 并报区发改局、财政局备案，同时抄报区审计局、监察局。 ” 1凡在余政发200983 号文出台后及时按规定制定 “本区 域工程变更实施办法” 且已抄送我局的，我局将严格按其已制 定的“本区域工程 变 更实施办法” 实施对 其工程变更审批程序合 规性的审计。对于工程变更不符合其办法规定审批程序的工程， 我局将作退件处理。 2凡在余政发200983 号文出台后尚未按规定制定“本区 域工程变更实施办法” 的，建设单位应 在本文件下发之日起 3 个月内制定出台相关工程变更实施办法，并抄送我局。逾期未 制定的，我局对发生工程变更未按余政发200983 号文审批的 项目将不予受理审计。 对于建设单位在余政发200983 号文出台后至其工程变更 实施办法出台前已经发生的工程变更，要求按以下规定补办审 批手续：即按余政发200983 号文规定的判断标准，将工程变更 分为一般变更、较大变更、重大变更三大类，要求一般变更须由 建设单位分管领导审批、较大变更须由建设单位行政负责人审 批、重大变更须经建设单位班子集体讨论决定（需提供相关会 议纪要）。未按以上规定办理审批手续且送审造价中包含未按 上述规定审批的工程变更结算造价的，我局将作暂退回处理， 建设单位需自行调整送审结算剔除未审批工程变更结算造价后 再送我局审计。 二关于政府投资项目工程变更联系单签证时效性的审计。 根据关于印发 的通知 （余政发200529 号文）第二十七条之规定， “政府投资项目实行 无现场签证管理制度，但发生特殊情况并且不是由于施工单位 原因造成的工程内容及工程量的增加，可以现场签证。现场签 证应当由施工单位提出并提供相关资料，在签证工程内容和工 程量发生时由建设、设计、监理单位共同确认；逾期补签的无效。 ”建 设单 位需在工程竣工结算审计资料送审前自行对工程变更 联系单进行审查，在区政府未对“逾期补签” 做出明确界定前， 我局暂将“联系单在工程完工之后 签证的” 视作逾期无效签证。 建设单位不应将该部分结算造价编入工程结算。若经我局初审 后发现包含该部分结算造价的，我局将作暂退回处理，建设单 位需自行调整送审结算剔除逾期补签无效变更部分结算造价后 再送我局审计。我局已提请区政府对政府投资项目联系单签证 “逾期” 的界定 标准作出 进一步明确，待区政府 对“逾期补签”作 出明确界定后，按区政府有关规定执行。 三关于政府投资项目工程变更联系单签证规范性的审计。 对于工程变更联系单，建设单位、代建单位、监理单位应在 签证栏中对工程变更的理由、是否同意该工程变更、工程变更 的量、无信息价材料当时的市场询价情况签署明确意见（工程 变更理由需明确该变更是由于什么原因引起的；建设单位、代 建单位、监理单位对变更需签署 “同意 变更”或“不同意变更” 的 明确意见，不能简单签署“情况属实” 来代替； 对施工单位报送的 工程变更量，建设单位、代建单位、监理单位需在核实的基础上 签署明确的数量值，不能简单签署“情况属实” 来代替；建设单位、 代建单位、监理单位在签署联系单时，应根据招标文件及合同 约定明确相应相应工程变更的具体计价方法，特别是对于无信 息材料应及时组织进行市场询价，在市场询价的基础上签署具 体价格意见，并附上相应询价记录和定价依据）。若经我局政府 投资审计中心初审后发现相关单位签证不规范的，我局将作暂 退回处理，待建设单位、代建单位、监理单位核实相关情况，重 新签署明确规范意见后送我局审计。 四各相关建设单位在工程竣工结算送审前应对照上述规 定，切实做好相应自查工作。如有不明事项，请及时与我局政府 投资审计中心联系。 五本通知自发文之日