会计从业考试实务操作案例

实验一：系统管理 增加软件操作员： 编号：111 姓名：张三 口令：无 所属部门：财务部 编号：222 姓名：李四 口令：无 所属部门：财务部 编号：333 姓名：王五 口令：无 所属部门：财务部 编号：444 姓名：赵六 口令：无 所属部门：财务部 1.建立新账套 （1）账套信息 账套号：888；账套名称：合肥光华信息技术有限公司；采用默认账套路径；启用会计 期：2006 年 12 月；会计期间设置：1 月 1 日至 12 月 31 日。 （2）单位信息 单位名称：合肥光华信息技术有限公司；单位简称：光华公司：单位地址：合肥市包 河区梁园路 28 号；法人代表：王伟；邮政编码：230051；联系电话：3635246；传真： 3635245；电子邮件：；税号：340100056。 （3）核算类型 该企业的记账本位币：人民币(RMB)；企业类型：工业；行业性质：新会计制度；账套 主管：张三；选中“按行业性质预置科目”复选框。 （4）基础信息 该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。 （5）分类编码方案 该企业的分类方案如下： 存货分类编码级次：1223 客户和供应商分类编码级次：223 收发类别编码级次：11 部门编码级次：122 结算方式编码级次：12 地区分类编码级次：223 科目编码级次：42222 （6）数据精度 该企业对存货数量、单价设定的小数位为 2。 （7）系统启用 启用总账管理系统，启用时间为 2006.12.01。 2.财务分工 （1）111 张三(口令：1)账套主管 角色：账套主管。 负责财务业务一体化管理系统运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责管理软 件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责总账管理系统的 凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作；负责报表管理及其财务分析工作。 具有系统所有模块的全部权限。 （2）222 李四(口令：2)软件操作员 角色：出纳。 负责现金、银行账管理工作。具有出纳签字权、现金、银行存款日记账和资金日报表 的查询及打印权、支票登记权以及银行对账操作权限。 （3）333 王五(口令：3)软件操作员 负责总账管理系统的凭证管理工作以及客户往来和供应商往来管理工作。 具有总账、工资、固定资产、应收款、应付款管理系统的全部操作权限。 （4）444 赵六(口令：4)软件操作员 负责采购业务。 具有公用目录设置、应收款、应付款、总账系统的全部操作权限。 实验二：基础档案 1启用总账、应收款管理、应付款管理、固定资产和薪资管理系统。 2设置基础档案 合肥光华信息技术有限公司分类档案资料如下。 (1)部门档案，见表 3-1。 表 3-1 部门档案 部门编码 部门名称 部门属性 1 管理中心 管理部门 101 总经理办公室 综合管理 102 财务部 财务管理 2 供销中心 供销管理 201 销售部 市场营销 202 采购部 采购供应 3 制造中心 生产部门 301 一车间 生产制造 302 二车间 生产制造 （2）职员档案，见表 3-2。 表 3-2 职员档案 编号 姓名 性别 人员类别 业务 员 所属部门 职员属性 101 王伟 男 企业管理人员 是 总经理办公室 总经理 102 张三 男 企业管理人员 是 财务部 会计主管 103 李四 女 企业管理人员 是 财务部 出纳 104 王五 男 企业管理人员 是 财务部 会计 201 赵六 男 经营人员 是 采购部 部门经理 202 李平 女 经营人员 是 采购部 经营人员 203 孙健 男 经营人员 是 销售部 部门经理 204 周丽 女 经营人员 是 销售部 经营人员 （3）客户分类，见表 3-3。 表 3-3 客户分类 分类代码 分类名称 01 批发 02 零售 03 代销 04 专柜 （4）供应商分类，见表 3-4。 表 3-4 供应商分类 分类编码 分类名称 01 原料供应商 02 成品供应商 （5）地区分类，见表 3-5。 表 3-5 地区分类 地区分类 分类名称 01 东北地区 02 华北地区 03 华东地区 04 华南地区 05 西北地区 06 西南地区 （6）付款条件，见表 3-6。 表 3-6 付款条件 编码 信用天数 优惠天数 1 优惠率 1 优惠天数 2 优惠率 2 优惠天数 3 优惠率 3 01 30 5 2 02 60 5 4 15 2 30 1 03 90 5 4 20 2 45 1 （7）客户档案，见表 3-7。 表 3-7 客户档案 客户 编号 客户 名称 客户 简称 所属 分类 码 税号 地址 邮政编码 付款条件 发展日期 001 天宏公司 天宏 01 120009865 南京市白下 区大明路 1 号 250045 01 2006- 12-01 002 大昌公司 大昌 01 120000654 天津市南开 区华阳路 2 号 300001 01 2006- 12-01 003 精大公司 精大 04 321986663 合肥市徽州大道 126 号 230041 02 2006-12-01 004 肖氏公司 肖氏 03 102585871 合肥市长江西路 256 号 230031 03 2006-12-01 （8）供应商档案，见表 3-8。 表 3-8 供应商档案 供应 商编 号 供应 商名 称 供应 商简 称 所属分 类码 税号 银行账 号 邮编 地址 发展 日期 001 兴华公司 兴华 01 12552312 45669852 100025 北京市朝阳区 十里堡 8 号 2006-12-01 002 建业公司 建业 01 16587521 42275412 450052 郑州市金水区 纬一路 6 号 2006-12-01 003 泛美公司 泛美 02 32265228 67621525 230156 南京市湖北路 100 号 2006-12-01 004 美德公司 美德 02 32689634 66541328 200012 上海市浦东新区东方路 23 号 2006-12-01 （9）外币及汇率 币符：USD；币名：美元；固定汇率 1：6425 （10）2006 年 12 月份会计科目及期初余额见表 3-9。 表 3-9 2006 年 12 月份会计科目及期初余额表 科目名称 辅助核算 方向 币别计量 累计借方 发生额 累计贷方 发生额 期初余额 库存现金(1001) 日记 借 18 88965 18 86065 6 87570银行存款(1002) 银行日记 借 469 25188 370 00035 5ll 05716 工行存款(100201) 银行日记 借 469 25188 370 00035 5ll 05716 中行存款(100202) 银行日记 借 美元 应收账款(1131) 客户往来 借 60 00000 20 00000 157 60000 60000 其他应收款(1133) 借 4 20000 5 41027 3 800应收单位款(113301) 客户往来 借 应收个人款(113302) 个人往来 借 4 20000 5 41027 3 80000坏账准备(1141) 贷 3 00000 6 00000 10 00000预付账款(1151) 借 642.00 报刊费（115101） 642.00 科目名称 辅助 核算 方向 币别 计量 累计借方 发生额 累计贷方 发生额 期初余额 物资采购(1201) 借 80 00000 -80 00000原材料(1211) 借 293 18000 l 004 00000生产用原料(121101) 数量核算 借 吨 293 18000 1 004 00000 包装物(1221) 借 材料成本差异(1232) 借 2 41027 1 00000库存商品(1243) 借 27 563 81846 90 00000 2 554 00000委托加工物资(1251) 借 固定资产(1501) 借 260 86000累计折旧(1502) 贷 39 51189 47 1209l在建工程(1603) 借 人工费(160301) 项目核算 借 材料费(160302) 项目核算 借 其他(160303) 项目核算 借 待处理财产损溢 (1911) 待处理流动资产损溢 （191101） 待处理固定资产损溢 （191102） (191 102)无形资产(1801) 借 58 50000 58 50000短期借款(2101) 贷 200 00000 200 00000应付账款(2121) 供应商往 来 贷 150 55726 60 00000 276 85000预收账款(2131) 客户往来 贷 应付工资(2151) 贷 应付福利费(2153) 贷 3 400OO 8 200OO应交税金(2171) 贷 36 78l37 15 58173 16 80000应交增值税(217101) 贷 36 78137 15 58173 16 800OO进项税额(21710101) 贷 36 78137 33 80000销项税额(21710105) 贷 15 58173 17 00000其他应付款(2181) 贷 2 10000 2 10000应付利息(2191) 贷 借款利息(219103) 贷 实收资本(3101) 贷 2 609 05200本年利润(3131) 贷 l 478 00000 利润分配(3141) 贷 13 17274 9 33055 -119 02231未分配利润(314115) 贷 13 17274 9 33055 -119 02231 生产成本(4101) 借 8 71137 10 12164 17 16574基本生产成本 （410101） 8 71137 10 12164 17 16574 直接材料(41010101) 项目核算 借 4 80000 5 97100 10 00000 直接人工(41010102) 项目核算 借 86100 90000 4 00074 制造费用(41010103) 项目核算 借 2 85000 3 05000 2 00000 折旧费(41010104) 项目核算 借 20037 20064 1 16500 其他(41010105) 项目核算 借 科目名称 辅助 核算 方向 币别 计量 累计借方 发生额 累计贷方 发生额 期初余额 辅助生产成本 （410102）制造费用(4105) 借 工资(410501) 借 折旧费(410502) 借 主营业务收入(5101) 贷 350 00000 350 00000其他业务收入(5102) 贷 250 00000 250 00000主营业务成本(5401) 借 300 00000 300 00000主营业务税金及附加 (5402) 借 8 56128 8 56128其他业务支出(5405) 借 180 09655 180 09655营业费用(5501) 借 5 00000 5 00000管理费用(5502) 借 23 22133 23 22133 工资(550201) 部门核算 借 8 54296 8 54296 福利费(550202) 部门核算 借 1 1960l l 19601 办公费(550203) 部门核算 借 56830 56830 差旅费(550204) 部门核算 借 5 60023 5 60023 招待费(550205) 部门核算 借 462156 4 62156 折旧费（550206) 部门核算 借 263627 263627 其他(550207) 部门核算 借 5600 5600财务费用(5503) 借 800000 8 000OO 利息支出(550301) 借 800000 800000说明：将“库存现金(1001)”科目指定为现金总账科目。 将“银行存款(1002)”科目指定为银行总账科目。 (11)凭证类别，见表3-10。 表3-10 凭证类别 凭证类别 限制类型 限制科目 收款凭证 借方必有 100l，10020l，100202 付款凭证 贷方必有 1001，100201，100202 转账凭证 凭证必无 1001, 100201，100202 (12)结算方式，见表3-11。 表3-11 结算方式 结算方式编码 结算方式名称 票据管理 1 现金结算 否 2 支票结算 是 201 现金支票 是 202 转账支票 是 9 其他 否 (13)项目目录，见表3-12。 表3-12 项目目录 项目设置步骤 设置内容 项目大类 生产成本 核算科目 直接材料(41010101) 直接人工(41010102) 制造费用(41010103) 折旧费(41010104) 其他(41010105) 项目分类 1自行开发项目 2委托开发项目 项目名称 101 普通打印纸-A4 1 102 凭证套打纸-8X 2 (14)数据权限分配 操作员“王五”只具有应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应收款 5 个 科目的明细账查询权限。 实验三：总账管理 1.总账控制参数 总账控制参数见表4.1。 表 4.1 总账控制参数 选项卡 参数设置 凭证 制单序时控制 支票控制 赤字控制：资金及往来科目 可以使用其他系统受控科目 凭证编号方式采用系统编号 取消现金流量科目必录现金流量项目选项 凭证审核控制到操作员 出纳凭证必须经由出纳签字 不允许修改、作废他人填制的凭证 打印凭证页脚姓名 进行预算控制 外币核算采用固定汇率 账簿 账簿打印位数、每页打印行数按软件的标准设定 明细账打印按年排页 明细账查询控制到科目 会计日历 会计日历为 1 月 1 日2 月 31 日 其他 数量小数位和单价小数位设置为 2 位部门、个人、项目按编码方式排序 2期初余额 (1)总账期初余额,见表 39。 (2)辅助账期初余额,见表 42。 会计科目：1131应收账款 余额：借157 600元 表42 应收账款明细账 日 期 凭证号 客户 摘要 方向 金额 业务员 票号 票据日期 2006.10.25 转-118 天宏 销售商品 借 99 600 孙健 Pll 2006.10.25 2006.11.10 转-15 大昌 销售商品 借 58 000 孙健 Z22 2006.11.10 会计科目：113302其他应收款一应收个人款 余额：借3 800元 表43 其他应收款应收个人款明细账 日 期 凭证号 部 门 个 人 摘 要 方 向 期初余额 2006.11.26 付-118 总经理办公室 王伟 出差借款 借 2 00000 2006.11.27 付-156 销售部 孙健 出差借款 借 l 80000 会计科目：2121应付账款 余额：贷276 850元 表44 应付账款明细账 日 期 凭证号 供应商 摘要 方向 金额 业务员 票号 票据日期 2006.9.20 转-45 兴华 购买原材料 贷 276 850 李平 C33 2006.920 计科目：4101 生产成本 余额：借 1716574 元 表45 生产成本明细账 科目名称 普通打印纸-A4 凭证套打纸-8X 合计 直接材料（410101) 4 00000 6000OO 10 00000 直接人工（410102) 1 50000 2 50074 4 00074 制造费用(410103) 80000 1 20000 2 00000 折旧费(410104) 50000 66500 l 16500 合计 6 80000 10 36574 17 16574 3日常业务 (1)凭证管理。 2006年12月份经济业务如下： 12月2日，采购部李平购买了200元的办公用品，以现金支付，附单据一张。 借：营业费用(5501) 200 贷：库存现金(1001) 200 12月3日，财务部李四从工行提取现金10 000元，作为备用金，现金支票号XJ001。 附单据二张。 借：现金(1001) 10 000 贷：银行存款工行存款(100201) 10 000 12月5日，收到兴华公司投资资金10 000美元，汇率1：6.425，转账支票号ZZW001。 附单据二张。 借：银行存款中行存款(100202) 64 250 贷：实收资本(3101) 64 250 12月8日，采购部赵六采购原纸10吨，每吨5 000元，材料直接入库，货款以行存款 支付，转账支票号ZZR00l。附单据三张。 借：原材料生产用原材料(12l101) 50 000 贷：银行存款工行存款(100201) 50 000 12月12日，销售部孙健收到天宏公司转来一张转账支票，金额99 600元，用以还前 欠货款，转账支票号ZZR002。附单据一张。 借：银行存款工行存款(100201) 99 600 贷：应收账款(1131) 99 600 12月14日，采购部李平从兴华公司购入键盘200只，单价40元。票号F44，税货款暂 欠，商品已验收入库，适用税率17。附单据二张。 借：库存商品(1243) 8 000 应交税金应交增值税进项税额(21710101) 1 360 贷：应付账款(2121) 9 360 12月16日，总经理办公室支付业务招待费1 200元，转账支票号ZZR003。附单据二张。 借：管理费用招待费（550205) 1 200 贷：银行存款工行存款（100201) 1 200 12月18日，总经理办公室王伟出差归来，报销差旅费2 000元，交回现金200元。票号 C55。附单据五张。 借：管理费用差旅费(550204) 1 800 现金(1001) 200 贷：其他应收款(113302) 2 000 12月20日，一车间领用原纸5吨，单价5 000元，用于生产普通打印纸-A4。附单据一 张。 借：生产成本直接材料(410101) 25 000 贷：原材料生产用原材料(121101) 25 000 （2）出纳管理。 12月25日，采购部李平借转账支票一张，支票号ZP155，预计金额5 000元。 4期未业务 (1)银行对账。