会计继续教育 2015年内控制度 复习题试题

内部控制在世界范围的发展可以追溯到20世纪的几个主要发展阶段有（ ） 。 A、 第一个阶段是20世纪20年代到40 年代 B、 第二个阶段是40年代到80年代 C、 第三个阶段是90 年代以后直到 21世纪 D、 第四个阶段是21世纪到21世纪中叶 A B C D 多选题： 在内部控制标准化和规范化的进程中， “全美反舞弊性财务报告委员会”的作用不可忽 视，该委员会成立于1985年，由（A B C D ）以及美国管理会计师协会 （IMA）发起。 A、 美国注册会计师委员会（AICPA） B、 美国 AAA 信用评级 C、 财务经理人协会（FEI ） D、 美国内部稽核协会（IIA） 欧盟2002 年改革白皮书强调内部控制是企业各经理层的责任，这些责任应与经营活动紧密 联系，只有及时获得准确信息才能及时采取措施应对经营中的种种变化，并提出内部控制 包括（A B C D ）审计和评估五个方面。 A、 控制环境 B、 业绩和风险管理 C、 信息和沟通 D、 控制活动 1990年以后，国内商业银行相继发生多起舞弊案件，充分暴露了国内商业银行内部控制存 在的缺陷，如缺乏系统的内部控制制度和主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、 间断，监督检查环节不到位，缺乏对内部控制持续改进的驱动力等。 （ ） N、 错 Y、 对 错 上市公司要加强内部控制制度建设，强化内部管理，对内部控制制度的完整性、合理性及 其实施的有效性进行定期检查和评估。 （ 对） N、 错 Y、 对 2006年 11月8日，企业内部控制标准委员会发布了 企业内部控制规范 基本规范 和18 个具体规范的征求意见稿，面向专家和社会公众广泛征求意见。 （错 ） N、 错 Y、 对 对 错 近几年，一些违法违纪案件和资产损失浪费案例的发生,也恰恰说明了我国当前行政事业单 位的内部管理工作仍存在着一些问题和不足，该规范旨在（a ） ，从经济活动风险管控的 角度落实廉政风险防控要求。 A、 促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平 B、 提出管理要求 C、 明确单位领导责任 D、 断提高自身抵御风险的能力 A B C D 目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（ abcd） 。 A、 固定资产管理比较薄弱 B、 内部控制意识相对薄弱 C、 资产管理和控制制度有待加强 D、 岗位设置不够合理 A B C D 实行政府采购制度以后，行政事业单位固定资产的使用管理方面得以规范，但在购置环节 仍缺乏相关的内部控制，重钱轻物、重购轻管现象比较普遍。 （错 ） N、 错 Y、 对 对 错 会计基础工作薄弱，严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。 （ 对） N、 错 Y、 对 对 错 以下属于行政事业单位内部控制的目标的是（D ） 。 A、 提高行政事业单位管理服务水平 B、 促进单位可持续、健康发展 C、 维护社会主义市场经济秩序 D、 合理保证行政事业单位管理和服务活动合法合规 A B C D 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活 动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这属于内部控制的（ B）原则。 A、 制衡性 B、 适应性原则 C、 全面性 D、 重要性 单选题： 单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策 和程序这属于内部控制的（c ）要素。 A、 内部环境 B、 信息与沟通 C、 控制活动 D、 内部监督 多选题： 目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（ ） 。 A、 固定资产管理比较薄弱 B、 内部控制意识相对薄弱 C、 资产管理和控制制度有待加强 D、 岗位设置不够合理 从现行事业经费的分配方式看，几经改革，现在已经跳出“基数法”的框架，没有从经营 机制上搞活事业，使事业经费发挥最大的社会与经济效益。 （ 错） N、 错 Y、 对 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活 动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这属于内部控制的（b ）原则。 A、 制衡性 B、 适应性原则 C、 全面性 D、 重要性 单选题： 单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策 和程序这属于内部控制的（ c）要素。 A、 内部环境 B、 信息与沟通 C、 控制活动 D、 内部监督 判断题： 管理层在制定关键绩效指标时要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和 舞弊。 （Y 、 对 ） 然各个组织所处的环境、采用的技术、制定的战略等有所不同，但是任何组织在进行机构 设置时均需要遵守下列原则（A B C D ） 。 A、 任务目标原则 B、 动态适应性原则 C、 权责对等原则 D、 分工协作原则 体意识的形成使单位的每个职工把自己的工作和行为都看成是实现单位目标的一个组成 部分，使他们以作为单位的成员而感到自豪，对单位的成就产生荣誉感，从而把单位看成 是自己利益的共同体和归属。 （对 ） N、 错 Y、 对 根据有关规定，我国内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，主要履 行的职责包括（ C ） 。 A、 完善员工管理的具体要求 B、 员工胜任能力的评价 C、 对本单位及所属单位（含占主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其 有关的经济活动进行审计 D、 考虑员工的胜任能力 判断题： 管理层通过对经营活动的监控发现和评价在人力资源、财务、信息系统等方面的各种内生 风险。 （ 对 ） N、 错 Y、 对 多选题： 风险的监督和评价考虑的主要因素可能包括（A D ） 。 A、 单位是否已建立、沟通整体目标，并辅以具体策略和具体管理服务活动的开展计划 B、 采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失 C、 风险控制在风险承受度之内的策略 D、 单位是否已建立风险评估制度并保证运行，包括识别风险、估计风险的重大性、评估 风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施 不相容职务分离需要员工各守其责，如果担任不相容职务的职工之间相互串通勾结，则不 相容职务分离就失去作用，如果单位没有适当的职务分离，则发生错误和舞弊的可能性会 变小。 （ 错） N、 错 Y、 对 会计信息控制的内容包括复式记账控制、标准会计处理控制、会计凭证控制、会计账户和 会计账簿控制、财务会计报告控制等。 （ 对） 判断题： 组织协调局机关的政务工作，制定局机关的工作制度，负责局机关的文秘、机要、档案、 政务信息、会务、保卫、保密、信访、提案工作；负责局机关及直属单位的人事、外事、 教育培训工作和财务、资产管理。 （对 ） N、 错 Y、 对 多选题： 监督检查司的具体职能有（ A B C D ） 。 A、 组织、指导各地粮食行政管理部门对粮食收购资格进行核查 B、 组织、指导各地粮食行政管理部门对粮食经营者从事粮食收购、储存、运输活动 和政策性用粮的购销活动，以及执行国家粮食流通统计制度的情况进行监督检查 C、 承办局领导交办的其他工作 D、 监督检查粮食流通体制改革有关政策的贯彻执行情况；监督检查全国粮食流通和 中央储备粮管理的有关法律、法规、政策及各项规章制度的执行情况 具有命令系统单一，直线传递，管理权力高度集中，实行一元化管理，决策迅速这些特点 的组织结构是（B ） 。 A、 结构制 B、 直线制 C、 直线制以及职能制 D、 职能制 单位建立并实施内部控制应遵循制衡性原则，也就是在经济活动中确保决策、执行和监督 三者之间的相互联系。 （错 ） N、 错 Y、 对 记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，固定资产管理 混乱等这些会造成会计信息失真，其原因是（C ） 。 A、 法律法规不健全，有些条款缺乏可行性 B、 外部监督弱化造成会计信息失真 C、 会计基础工作不规范 D、 对违反会计法规的处罚力度不够 评价人员对检查出来的各类问题统一进行复核和确认，汇总检查评价结果，根据评价实施 情况，编制评价报告，并向有关人员和机构报告，这属于内部控制自我评价的（B）程序。 A、 制定评价工作方案 B、 编报评价结果 C、 实施现场测试 D、 汇总评价结果 内部监督可以分为（BC） 。 A、 工作监督 B、 日常监督 C、 专项监督 D、 综合监督 从现行事业经费的分配方式看，几经改革，现在已经跳出“基数法”的框架，没有从经营 机制上搞活事业，使事业经费发挥最大的社会与经济效益。 （N） N、 错 Y、 对 单选题： 人员经费按单位实有人数以及国家规定的有关标准核定到人；日常公用经费按定额标准核 定；项目支出按照事业发展需要以及财力可能，区分轻重缓急，细化到具体项目，这属于 预算编制的 A. A、 细化预算 B、 稳妥性 C、 收支平衡 D、 依法理财 判断题： 行政事业单位应当加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格 控制预算资金的支付，调节资金收支平衡，严格控制支付风险。 （Y、 对 多选题： 预算绩效管理是一个由（A B C D ）和应用管理共同组成的综合系统。 A、 绩效目标管理 B、 绩效运行跟踪监控管理 C、 绩效评价实施管理 D、 绩效评价结果反馈 明确了全面推进预算绩效管理的指导思想和工作要求，即逐步建立以绩效目标的实现为导 向，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约 成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的。 （对 ） N、 错 Y、 对 内部控制需要在（ ）方面注意加强和完善。 A、 基建项目的资本支出预算制度是内部控制重要的一环 B、 基建维修的资本支出和正式干警的福利支出 C、 预算管理面临的风险及应对措施 D、 管理舞弊 正确答案：ABD 多选题： 拨入的专项经费必须具备两个必要条件有（cd ） 。 A、 拨入的经常性经费 B、 拨入的专项经费 C、 资金的用途是指定的，行政单位在使用时必须做到专款专用，不得任意挪用 D、 专项资金拨款必须做到单独报账结算，不能单独报账核销的资金不能作为专项资金， 而只能作为拨入经常性经费处理 单选题： 投资收益、利息收入、捐赠收入等属于事业单位收入的（c ） 。 A、 事业收入 B、 经营收入 C、 其他收入 D、 上级补助收入 判断题： 我国至今尚未出台一部全国统一的、专门的政府非税收入管理法规，这不仅在客观上造 成人们对政府非税收入管理的轻视，还影响了实质管理工作的开展。 （ 对） 税收收入属于政府财政性资金，必须按照综合财政预算的要求，把非税收入形成的可用财 力纳入统一的政府预算体系，实行真正意义上的综合预算。 （错） 知识点测试 单选题： 财政票据监管部门的及时性、有效性及权威性不能充分发挥，这属于（b ） 。 A、 票据内部管理制度不健全 B、 票据的外部约束不够 C、 票据管理和使用人员业务水平低下 D、 票据使用范围不明确 财政票据监管部门的及时性、有效性及权威性不能充分发挥，这属于（ B） 。 A、 票据内部管理制度不健全 B、 票据的外部约束不够 C、 票据管理和使用人员业务水平低下 D、 票据使用范围不明确 单选题： 协议供货、供应商诚信、专家权责规定在制度方面存在空白，监督处罚规定比较宽泛，这 属于（ d）风险。 A、 信息技术应用 B、 道德 C、 信息不对称 多选题： 行政事业单位政府集中采购按资金来源划分，可以分为（ A D ） 。 A、 财政拨款采购 B、 政府专项采购 C、 政府集中性采购 D、 单位自有资金采购 单位自有资金采购操作流程有（A B C D ） 。 A、 采购资金