健全内部控制体系

健全内部控制体系 确保财政运行规范高效 如东县财政局 随着公共财政改革的不断深入和财政蛋糕的不断做大，建立 和完善财政内部控制体系将越来越重要，近年来，我局大力构建 财政内部控制体系，制定并实施科学合理的控制程序和方法，有 效规范了财政内部业务运作行为，识别、防范和规避财政风险， 确保财政运行“规范、安全、高效 ”。 一、财政内控体系建设的基本情况 从 2005 年开始，我局按照“规范、安全、高效 ”的要求，结合 我县财政管理的特点，针对资金处理过程中的关键控制点，共制 定了 14 项，计 264 条的内部控制制度，规范了财政资金的管理 流程，改进了财政管理的薄弱环节，有效防范了财政风险。 （一）统一思想，增强对内控体系建设重要性的认识。充分利 用各种会议和学习活动的机会，大力宣传财政内控体系建设的重 要性，要求全局上下统一思想，提高认识，把财政内控体系建设 作为一项长期系统工程抓实、抓好。通过学习宣传，全局上下形 成思想共识，认识到建立和完善财政内控制度，不仅是依法理财、 科学管理的需要，是财政内部对权力制约的需要，更是防范财政 风险的必然要求。同时，我局全面部署，要求每个科室结合自身 业务活动的实际，迅速制定相应的内控制度，并重点把握好以下 2 几项原则：一是合法性原则。以国家有关法律法规为准绳，结合 本单位有关规章制度，深入研究、认真梳理、科学归纳，使制度成 为内部的工作依据；二是相互牵制原则。对一项完整的经济业务， 分配给多个职位或人员分别完成，从而使不同部门和岗位之间权 责分明、相互制约、相互监督；三是程式定位原则。根据各岗位业 务性质和人员要求，相应地赋予工作任务和职责权限，规定操作 规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，做到事事有人管， 人人有专职，办事有标准，工作得落实；四是系统全面原则。内部 控制系统涉及单位各科室、各岗位及各个环节，各部分应相互协 调，相互配合，形成有机系统；五是成本效益原则。权衡内部控制 成本和由此而产生的经济效益，力争以最小的控制成本取得最大 的控制效果；六是重要性原则。区分事项的重要程度，采用不同 的控制程序和方法，对于重要控制项目，控制程序应当更加严密， 反之，可适当简化。 （二）健全制度，全面提高财政内部的风险控制能力。我局的 内控制度基本涵盖了财政内部各项财政业务及相关岗位，落实到 决策、执行、监督、反馈等各个环节，并对财政系统内外公开。公 开制度，不仅使每位财政干部对各项财政业务的具体操作有大体 了解和初步掌握，而且通过准确、简练、通俗的语言表达，让外人 看得懂，进一步适应了推进政务公开的要求。我局财政内控体系 的整体框架包括预算管理、政策管理、监督管理、专项资金管理、 资产管理等五个方面，核心是 14 项具体控制制度，基本形成了 3 相对完整的控制体系，其内控制度体系的基本框架为：1、建立岗 位责职体系。每项具体内控制度对涉及部门、岗位设置、人员职 责等作出详细的规定，定人定岗，明确职责，形成“事事有人做、 责任有人担、奖惩有依据”的岗位责职体系。 2、优化业务流程控 制。每项制度中都设置了规范、科学、易于操作业务流程，以工作 流程来进一步明确各部门、岗位的职责，以流程管人、管事。按照 规范安全高效的要求，在不产生安全隐患的前提下，对每项财政 业务和内部管理进行了优化，简化办事程序，如票据管理控制 制度中，对票据印制、发放、结报等办事环节设置了流程图，配 以流程描述，使业务操作一目了然。同时，实行时效承诺制，每个 业务环节都限定最长办结时间，限时办结，提高工作效率。实行 岗位问责制，每项具体制度都规定了业务操作程序，下一道程序 对上一道程序进行控制，每道程序间相互制衡，确保不同机构和 岗位之间职责分明、相互制约、相互监督。3、强化风险识别。引 入了风险控制的理念和方法，科学识别和确定管理的风险点，通 过合理的部门、岗位设置，有效防范和控制风险。如“镇财县管” 工作内部控制制度中，明确了镇财政所、预算科、镇级财政管理 办公室、国库科的风险控制点和风险控制岗位，促使各部门在授 权范围内行使职权、办理业务和承担责任。4、严格控制标准。每 项内控制度都严格设立了应遵循的控制标准，如预算指标管理 控制制度中中，对预算指标的来源、支出进度、拨付额度等进行 全面、全程的控制，实现预算支出指标安排合法、合理、合规。由 4 于对有可能引起财政风险的环节设置控制点和控制岗位，实行了 对财产运行安全的预警、监测、分析和矫正。 （三）不断完善，适应财政管理和改革新形势的要求。财政内 控体系建设不是一蹴而就的，我局从酝酿设计，到印发制度汇 编， 历经几上几下、几经反复的过程。每项内控制度在制定过程 中，先由制度制定科室初拟，初拟好后，交由业务涉及到的相关 科室修订完善，再送交分管领导把关审阅，最后发回制定科室。 制度在经过“ 一上一下 ”后，经过一段时间 的运行检验，对照实际 运行状况，查看有关内容是否符合实际情况，是否存在疏漏，从 而进一步修订完善。此后，再进行第二轮的互阅、送审和实践验 证，最后才汇编成册。此外，针对外部环境的变化、财政职能的调 整和管理要求的提高，我局能及时对财政内控制度加以修改、充 实和完善。 （四）严格执行，不断提高财政内部监督管理成效。制度要建 好，更要用好。我局十分注重制度制定后的落实工作，人手一本 制度汇编，时时对照，照制度办事。建立对制定执行的监督检 查制度：一是科室内部自我监督。各科室按职责、要求、流程和风 险控制点做好日常自查工作；二是科室之间制衡监督。由制定制 度的科室牵头，根据内控制度的职责权限，加强对内控制度执行 情况的监督，各科室间做好关联业务的互审，发现问题及时沟通； 三是检查小组全面监督。成立由局领导、财监、监察等部门人员 共同组成的检查小组，对制度执行情况进行检查，形成检查评价 5 报告。由于严格执行、强化落实，内控制度的权威性、服务性、有 效性日益突出，确保了财政资金运行的安全、有效，依法行政、依 法理财能力不断增强，工作质量和服务效率不断提高，从机制上 杜绝了财政干部的不作为和乱作为，推动了机关作风的进一步好 转。近年来，我局未收到一起由于内部工作流程不畅而影响服务 质量的投诉。 二、财政内控体系建设的主要体会 在建设财政内控体系的过程中，我们主要有以下几点体会： （一）夯实一个基础。要以理念创新为基础。建设内部控制体 系，是一种手段，目的是确保财政运行安全高效，提高财政工作 质量和服务效率。当前，公共财政改革正不断推向深入，管理理 念随之不断创新，内控体系建设应站在时代的新起点上，针对财 政管理、财政改革中出现的新形势、新情况、新问题，及时制定和 完善内部管理控制制度，修订原有的业务操作规程和内部管理制 度，使内控体系既有理论高度，又具可操作性。 （二）强化二个保障。内控制度的实施靠人，而人实施是否到 位，其环境的影响力至关重要。因此，内控制度体系的建立和施 行，要强化二个保障。一是必须有良好的实施环境。要努力形成 按制度办事的环境氛围，制定中明确规定了的，严格按制度执行； 制度不完善的，先按制度办，再修订；制度中没有的，要及时补充 制定。实现由人管事向“ 制度管事” 的转变 。二是要有高素质的实 施队伍。有针对性地在财政干部中开展党风廉政教育、职业道德 6 教育、正反典型教育，引导其树立“工作学 习化、学习工作化” 的 理念，不断提高财政干部服务发展、服务基层、服务群众的能力 水平，使每一位财政干部做到“三勤” （勤奋 学习、勤奋工作、勤政 务实）、 “四会”（会查帐 、会写文章、会微机操作、会 办理案件）、 “五 端正”（口不 馋、手不沾、眼清亮、耳 朵灵、腿脚勤），为不折不扣 落实内控制度提供人员素质保障。 （三）注重三个结合。一是与财政监督相结合。内控体系属于 财政监督控制范畴，财政监督的理念和方式方法贯穿于其中。开 展财政内部监督是财政部门对权力的一种制约，可以促进财政政 策、法规、制度正确贯彻落实，可以加强自我约束，规范行政行为。 要不断扩大内部监督的覆盖面，加大对重点领域的监督检查力度， 及时发现并查处存在问题，使财政监督融入到内控制度执行的全 过程之中。二是与财政改革相结合。不难发现，当前内控体系建 设的重点正是财政改革的重点，比如预算管理改革、国库集中支 付改革、 “镇财县管”改革、行政事业单位国有资产管理改革等等， 改革的重点，就是财政的热点、焦点、难点，正是内控制度要关注， 并强化落实的关键点，而改革是不断发展、不断深入的，所以内 控体系建设也要随之变化，与其合拍共振，相互推动、互为促进。 三是与机关作风建设相结合。内控体系的建设和执行情况，直接 关系到机关作风和效能建设，影响深远，因此，要把强化内部管 理控制与机关作风建设结合起来，对内控制度的落实情况进行经 常性的督查督办，提高办事效率，促进机关效能建设，使各科室 7 在规定时限内准确、认真、高效地完成各项任务，不断提高财政 服务的综合满意度。 财政内控体系建设还