关于财务管理的几点看法

财务管理工作目前是市场经济中一个相当重要的 工作。与前些年仅注重记好账不同，目前不论是国有 企业，还是蓬勃众生的私营企业，都对财务部门寄予 了更高的管理期望。可以说，作为一个财务人，管理 的职能现在变得更为突出了，而会计核算职能慢慢淡 化成一个合规性的基础工作了。 那么，在形势繁荣而又竞争残酷严峻的市场 经济中，如何做好财务管理工作呢？作为从事财务工 作近十四年的老财务人，大体可以归纳出以下几点。 一、财务负责人，要做好财务管理工作，首先要取得 公司老板的支持，就财务工作在公司经营中的重要地 位与工作规划做好充分的沟通。如果连这一点都达不 到，基本上就不要再往下看了。 现在大多数企业是私营企业，有的老板对财 务的认识就是一个可以随时支取的“钱匣子”，认识 很不全面；有的老板对财务的认识仅停留在记好账上， 对财务工作所辐射出来的管理色彩不以为然，认识不 够深入。适当向老板阐述好财务工作的重要性，是很 应该的。财务管理在准确核算、资金融通、财务成本 与经营成本降低、规范手续降低经营风险方面是很有 作为的。这些应该向老板说明，并经常用实例向老板 展示。现在已经不是埋头傻干的年代了。财务管理工 作好了，能成为经营的重要支柱，甚至是老板的左膀 右臂，非常得其所在。 二、处理好与其他公司内、外部部门的业务关系，做 好外围工作。 处理好老板那一关，再来处理财务部门与公 司内外其他部门的关系。其实不光是财务工作，很多 工作都是和人打交道的过程。韩非子说“汝果欲学诗， 功夫在诗外”，就是这么一个道理。财务部门需要重 点处理的外部关系，主要包括银行、税务、财政等部 门的关系。现在信息社会，没有政府职能部门的经常 指导，很多政策是没法完全、及时掌握的。银行部门 能够给企业传递信贷政策信息以及本行的投放趋向； 税务部门能够给企业提供重要的新政策，经常交流有 助于企业准确处理税务事宜；财政部门能够给企业提 供更多的财政信息。涉及到外贸部门的还要多和外汇 管理局和出口退税管理局多打交道，这可是实打实的 业务部门，有任何疑问找他们完全放心。 再说企业内部。人都是感情动物，没有交流 就谈不上合作。很多时候，财务部门已经有了好的制 度与流程，但实施起来磕磕碰碰，其实就是部门协调 的问题。这个问题相当普遍。但是深入分析这些矛盾， 应该能够发现，所谓矛盾，大多是工作上的矛盾，是 出于程序执行方面的纠纷。有了这个认识，处理起来 比较有的放矢了。合情合理、有根有据地与各部门处 理好业务，能够从外围上保障财务工作正常进行，特 别是准确性和及时性上。当然，这个前提是有一套成 型的财务和业务流程。 三、重点做好以下四个方面的工作，为财务和经营工 作保驾护航。 1、建立一套完善的工作（财务和业务）流程并时常 巩固之。 有一个流传较广的故事说，某人在家中屋角 下放了一堆柴火。有个好心的邻居提醒说，此处不宜 堆放，容易引起火灾。主人觉得是在家中存放，不以 为然。结果，过年的时候，小孩子放鞭炮，还真把柴 火给点燃了。周围的邻居帮忙来救，扑灭了这场可能 发生的大火。事后，主人把救火的邻居约来聚餐酬谢， 惟独没有请当时提醒过他的那位。有明白人就点拨主 人，说你更应该感谢那位建议的，如果当初你听了他 的话，就不会发生这场火灾了。主人感忙去请那位邻 居，大家欢聚一堂，颇有感慨。 这个故事告诉我们，人们认识中经常存在的 一个误区。象上例一样，有时候，救火队员比保卫人 员更能引起人们的重视。而这，恰恰是本末倒置了。 不光是在财务管理工作中，有时候，我们能 够看到很多部门的负责人充当了消防队员的角色，特 别善于解决问题，也特别善于引起领导和同志们的肯 定。而那些在后台默默制定和保障流程运行的人，反 而不容易引起重视。 对于做好财务工作来讲，一套完整的、十分 具有可操作性的财务流程是必须的，它是做好财务基 础工作的最重要保障。这些财务制度包括起码的账务 处理流程、发货和应收款管理流程、应付款入账和核 对流程、资产盘点制度、资金管理制度等等与财务工 作密切相关的业务流程。如果有必要，甚至可以延伸 到业务流程，都是一个公司需要逐步完善并坚持讲施 行的。有了这些流程，遇到问题就不会慌张，而且遇 到问题的机率会明显降低。最重要的是，这些成型的、 经过实践检验的制度可以预防出现差错，大大降低经 营中出现风险的概率。只有遵守好这些财务制度，才 能既防明火，又防暗火，让整个经营工作有序地、良 好地进行。 2、有一套好的处理系统和工作考核办法，从效率上 体现。 财务工作，在很多部门的人来看，好像是一 门很轻松的后勤工作。整理整理单据、制作一下凭证、 对对账，很简单嘛。这也是很多单位对财务的地位认 可不高的普遍现象。出现这种情况，一个是目前财务 工作的性质确实主要是和单据打交道，给人们造成了 财务工作较简单、较轻松的假象；一个是目前从事财 务工作的门槛很低，入门较易，造成人们的误解，以 为只要有点点文化基础，再实践几天，就能上道。其 实，看看目前的财务大军，真正能够称得上财务骨干 的并不多。而财务工作之所以被忽视，是人们没有注 意到，财务人员日复一日，年复一年的重复工作，对 工作质量和细节的要求是相当严谨的。会计工作，可 以说，在谨慎之余，还来不得半点差错。琐碎的单据 和工作之下，其实体现更多的是严格的质量要求。可 以说，会计也是一门技术工作。 在这种情况下，要提高财务工作水平，有两 个常用的方法：一是使用一套有效核算的电算化处理 系统，首先是帮助财务人员提高工作效率和工作质量， 其次是解放财务人员的劳动力，将其更多的精力转移 到数据管理上来；二是制定一套良好的工作效率和工 作质量方面的考核方法，如“日清日结”、“分值考 核与奖金挂钩”等等工作方法都被证明是很有效的。 3、对资金管理有一套成熟的办法 为什么要单独说到资金呢？目前，在很多单 位，普遍存在一个现象，较上规模的单位，财务部门 无论从外在的形式上，或者是在实质上，都有可能划 分为会计核算和资金核算两大部门，部分考核更细的 单位，还有可能成立单独的成本核算部门。划分为核 算和资金两大部门的方式是比较普遍的。核算和资金 两个部门，在工作内容上，一个更注重内在的财务处 理，一个更倾向于外在的资金融通。两个部门如果摆 不正位置，还有可能形成局部抵触和配合上的不流畅。 其实，资金管理与会计核算真的谈不上谁更重 要，当然更谈不上谁不重要。两个职能部门都是财务 管理工作的重点。在效益较好的企业，资金一般比较 宽松，贷款业务少，日常的工作主要是出纳工作，当 然比较轻松；而在效益长期较差或者企业扩展规模时， 资金工作的重要性就突显出来了。企业的经营，在很 大程度上，可以反映为现金的流动。没有了现金的通 畅流动，昨天还红红火火的企业突然陷入停产乃至破 产，也不是没有先例的。所以，很多会计部门的人员， 往往经常猜疑，资金人员每天到底在干什么？是不是 又出去吃饭喝酒了。这些，都只是表面上的误读。 因此，管理好财务工作，还需要有一套成熟的资金管 理办法。包括对企业在金融系统的营销，对融资渠道 的创建与维护，对融资政策的把握，都是一个企业在 经营良好或陷入暂时困难时需要十分重视的。 4、抓好几个基本点：发货与应收款的管理、采购与 应付款的管理、资产的动态管理、财务和经营风险管 理。 最后说几个点上的工作。这些工作，可能代 表了目前比较典型的财务工作重点： （1） 发货与应收款管理：对于制造企业来说，产品 销售是最重要的经营活动。相应地，发货与应收款的 管理就变得相当重要。企业应该从财务角度建立一套 有效的内部控制制度，严防市场经营出现风险，更要 严防市场销售和整个公司的经营被个别销售人员把持。 这样惨痛的例子在现实中是经常发生的，并给经营者 造成了很大的麻烦。 （2）采购与应付款管理：对外说完销售，对内就要 说说采购。一套有效的采购和应付款管理制度也是必 须的。目前，经营良好的企业大多在采购方面下了很 大的功夫。因为在市场中，大家面临共同的形势，不 同的竞争优势，无非就体现在下内功、降低经营成本 方面了。抓好采购，防止出现高价采购，就是最直接 的降成本方式。 （3）资产管理：对于企业来说，资产管理也是非常 重要的一环。 现在企业拥有的资产种类非常广泛， 除了常规的固定资产以外，土地、商标等无形资产， 正在开展的项目建设以及货币资金、应收、其他应收 款项，都是企业需要经常定期盘点的。而这首先就需 要一套动态管理制度。制度施行的目的就是为了保障 资产的保值和增值，资产进行动态管理能够完全达到 这个目的。 （4）财务风险管理：目前企业经营除了搞好内功以 外，还要每时每刻面对着形形色色的风险，包括员工 团队不稳定的风险、市场发生变化的风险、资金组织 不畅的风险、对外担保产生的或有风险、税收政策变 化带来的经营风险、内部控制制度缺失带来的管理风 险等等。而这些风险能够全部或局部从财务角度体现 出来。作为财务负责人，就有必要及时发现和预防这 些风险的发生，为公司经营保驾护航。 说了