初级经济法多选题

试题 1、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（ ）。 A、外汇买卖业务 B、股票买卖业务 C、一般贷款业务 D、融资租赁业务 答案：C 解析：略 试题 2、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有( )。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税 答案：D 解析：本题考核免征额优惠适用的税种。为了贯彻合理负担原则，个人所得税规定有免征额；增值税、营 业税中分别了起征点。 试题 3、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下 优先招用被裁减的人员。该法定期限是（ ）。 A、3 个月 B、6 个月 C、1 年 D、3 年 答案：B 解析：略 试题 4、根据民事诉讼法的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是（ ）。 A、被告就原告 B、原告就被告 C、被告就第三人 D、第三人就被告 答案：B 解析：经济纠纷案件地域管辖的一般原则是以被告住所地为依据来确定案件的管辖法院，即实行“原告就 被告”的原则。 试题 5、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议有效的是（ ）。 A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效 B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁 C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议 D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁 答案：A 解析：选项 A 仲裁协议独立存在，仲裁协议有效；选项 B 抚养纠纷不属于仲裁范围，仲裁协议无效；选项 C 仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确，又达不成补充协议的，仲裁协议无效；选项 D 仲裁协 议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。 试题 6、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正 确的是( )。 A、外汇买卖业务以卖出价为营业额 B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额 C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额 D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额 答案：B 解析：本题考核营业税的营业额的确定。(1)金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减 去买入价后的余额为营业额；(2)外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；(3)单位或者 个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；(4)运输企业从事联运业务的营业 额为其实际取得的营业额。 试题 7、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A、融资租赁业务 B、在境内组织旅客出境旅游 C、转让无形资产使用权 D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险 答案：D 解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担 投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。 试题 8、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是 ( )。 A、总公司所在地 B、分公司所在地 C、总、分公司任选一处 D、税务机关核定 答案：B 解析：本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。 试题 9、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关 于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。 A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B、丙法院对甲和乙进行了调解 C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 答案：B 解析：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。人民法院审理行政案件，不 适用调解。诉讼期间不停止具体行政行为的执行。但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。 另外，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不 损害社会公共利益，裁定停止执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。人民法院判决被告重新作出具 体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。 试题 10、根据我国仲裁法的规定，下列纠纷中，可以适用仲裁法规定的仲裁程序解决的是 （ ） 。 A、财产继承纠纷 B、离婚纠纷 C、租赁合同纠纷 D、行政争议 答案：C 解析：根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可 以仲裁。但以下纠纷不属于仲裁法的调整范围：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷； 行政争议。 试题 11、下列各项中，表述正确的是( )。 A、违反经济法只承担经济责任 B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴 C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任 D、违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任 答案：C 解析：根据我国有关法律规定，违反经济法律、法规应当承担的法律责任可分为民事责任、行政责任和刑 事责任三种，也有人将民事责任和行政责任中的经济内容部分称为经济责任。 试题 12、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（ ）。 A、人民法院审理案件一律实行合议制度 B、合议庭的成员，应当是 3 人以上的单数 C、人民法院审理案件一律公开宣告判决 D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度 答案：A 解析：法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判 员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。 试题 13、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是 （ ）。 A、责令改正，给予警告 B、责令改正 C、责令改正，情节严重的给予警告 D、给予警告 答案：B 解析：略 试题 14、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。 A、银行销售金银业务 B、融资租赁业务 C、典当行的死当物品销售业务 D、邮票的生产、调拨 答案：B 解析：选项 ACD 应当征收增值税。 试题 15、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当 （ ） A、经代表合伙企业出资额 23 以上的合伙人的同意 B、经其他合伙人的一致同意 C、经其他合伙人 2/3 以上同意 D、经其他合伙人的过半数同意 答案：B 解析：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。 试题 16、按期纳税的起征点为月营业额( )。 A、200400 元 B、200500 元 C、200600 元 D、10005000 元 答案：D 解析：营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额 1000 至 5000 元，按次纳税的起征点为每 次(日)营业额 100 元。 试题 17、根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从（ ）计算。 A、发生争议时 B、法律行为生效时 C、知道或应当知道时 D、知道或应当知道权利被侵害时起 答案：D 解析：根据我国民法通则的规定，诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算。 试题 18、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是( )。 A、交通运输 B、建筑业 C、服务业 D、金融保险业 答案：A 解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。 试题 19、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。 A、用于连续生产应税消费品的应税消费品 B、用于在建工程的应税消费品 C、用于职工福利、奖励的应税消费品 D、用于赞助的应税消费品 答案：A 解析：根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的， 不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、 样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。 试题 20、某超市 2005 年度销售收入净额为 8000 万元，全年发生业务招待费 35 万元，且能提供有效凭证。 该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。 A、40 B、35 C、21 D、24 答案：C 解析：准予扣除的业务招待费为发生额的 60%，也不超过当年业务收入的 0. 5%，超过当年业务收入的 0.5%，按当年收入的 0.5%扣除，所以业务招待费的准予扣除额=350.6=21 万元。 试题 21、某旅行社组织 50 人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住 宿费 500 元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游 业务应缴纳的营业税税额为( )元。 A、5000 B、2500 C、150 D、1300 答案：D 解析：本题考核旅游企业营业税的计算。根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的 餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80) 5%50=1300(元)。 试题 22、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于 2006 年 3 月 1 日向法院起诉，法院经审理于 2006 年 4 月 10 日做出判决，该判决 2006 年 4 月 11 日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上 一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（ ）。 A、4 月 10 日至 4 月 25 日 B、4 月 11 日至 4 月 26 日 C、4 月 10 日至 4 月 20 日 D、4 月 11 日至 4 月 21 日 答案：B 解析：根据民事诉讼法规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。 试题 23、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004 年 10 月共发生混合销售额 1 万元，以往 经验表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的 50%，据此 该汽车运输公司 2004 年 10 月的混合销售额应缴纳( )。 A、营业税 B、营业税 C、分别计征营业税和增值税 D、营业税和增值税中选择从较高者计征 答案：B 解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责为客户运输货物的混合销售行为，征收增值税。 试题 24、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款， 被免予征税的这部分数额是（ ）。 A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起征点 答案：B 解析：根据税法规定：免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免， 只按减除后的剩余部分计征税款，所以 B 选项正确。 试题 25、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A、汽车租赁业 B、汽车维修业 C、文化体育业 D、建筑修理业 答案：B 解析：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。 试题 26、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（ ）。 A、决定公司的经营方针和投资计划 B、决定公司的经营计划和投资方案 C、对公司增加或减少注册资本做出决议 D、对发行公司债券做出决议 答案：B 解析：本题旨在考查有限责任公司董事会与股东会职权的区别。A、C、D 选项属于股东会的职权。 试题 27、下列关于营业税纳税地点表述不正确的是( ) A、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 答案：A 解析：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，A 项错误。 试题 28、某建材商店销售建材的同时，还为客户提供装修、装饰服务，未分别核算，则对其销售额和营 业额应当( )。 A、分别征收增值税和营业税 B、一并征收营业税 C、一并征收增值税 D、从高适用税率 答案：C 解析：本题的考核点为混合销售行为，其属于增值税征税范围的特殊行为。建材商店是以批发、零售为主 的单位，销售建材的同时又为客户提供非增值税应税劳务，其混合销售行为应一并征收增值税。 试题 29、某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60 万元，台位费收入 40 万元，向顾客出售烟、 酒收入 50 万元，商业企业小规模纳税人增值税税率为 4%，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。 A、12 B、20 C、10 D、30 答案：D 解析：本题考核营业税的征税范围。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、 台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税=(60+40+50) 20%=30(万元)。 试题 30、某小型企业 2006 年 1 月 20 向其主管税务机关申报 2005 年度取得收入总额 150 万元，发生的直 接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总 额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2005 年度应缴纳 的企业所得税为( )万元。 A、7.92 B、9.9 C、10.56 D、13.2 答案：D 解析：应纳企业所得税=(120+40)(1-20%)20%33%=13.20(万元)。 驾考宝典网 /kaoshi/mobile/ 驾考宝典 2016 手机版 试题 31、甲乙两单位互换经营性用房，乙换入的房屋价格为 490 万元，甲换入的房屋价格为 600 万元， 当地契税税率为 3%，则契税应如何缴纳( )。 A、甲交 14.7 万元 B、甲交 3.3 万元 C、乙交 18 万元 D、乙交 3.3 万元 答案：D 解析：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600- 490)3%=3.3(万元)。 试题 32、根据我国车船使用税暂行条例的规定，由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，如租 赁双方未商定纳税人的，以（ ）为纳税人。 A、拥有人 B、使用人 C、拥有人和使用人 D、无法确定 答案：B 解析：本题考核点为车船使用税纳税人的规定。由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双 方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。 试题 33、王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳 税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个 人所得税额为( )元。 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800 答案：B 解析：应纳个人所得税税额=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800) 20%=2880(元)。 试题 34、某企业有房产原值 500000 元，已知当地规定的房产税扣除比例为 30%，则该房产应缴纳房产税( )元。 A、1500 B、3500 C、4200 D、4500 答案：C 解析：本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以 1.2%税率， 应纳房产税500000(1-30%)1.2%4200(元)。 试题 35、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。 A、人造石油 B、煤矿生产的天然气 C、中外合作开采陆上石油 D、有色金属矿原矿 答案：D 解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。 试题 36、下列凭证应按 5 元定额缴纳印花税的是 （ ）。 A、税务登记证 B、土地使用证 C、卫生许可证 D、书刊发行证 答案：B 解析：本题考核点是适用定额税率的范围。见权利许可证照征收范围。 试题 37、某企业 2009 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业 2008 年资金账簿上已按规 定贴印花 2500 元，税率万分之五。该企业 2009 年应纳印花税为（ ）。 A、500 元 B、750 元 C、2000 元 D、4500 元 答案：C 解析：略 试题 38、某企业有一处房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营 风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009 年应缴纳房产税为（ ）。 A、6.0 万元 B、9.6 万元 C、9.6 万元 D、15.6 万元 答案：C 解析：应缴纳房产税1000（1-20%）1.2%25012%10.8（万元） 试题 39、根据个人所得税法的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是（ ）。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率 答案：A 解析：略 试题 40、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的自住房 产于 2006 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为 ( )。 A、288 元 B、576 元 C、840 元 D、864 元 答案：A 解析：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住， 暂按 4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064% =288(元)。 试题 41、某油田当年销售原油 70 万吨，油田自用 5 万吨，另有 2 万吨采油过程中用于加热和修理油井。 已知该油田适用的税额为每吨 15 元，则该油田当年应纳资源税税额为（ ）。 A、1050 万元 B、1080 万元 C、1125 万元 D、1155 万元 答案：C 解析：略 试题 42、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。 A、自批准征用次月 B、自批准征用之日起满 3 个月 C、自批准征用之日起满 6 个月 D、自批准征用之日起满 1 年 答案：A 解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 试题 43、根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述，不正确的是（ ）。 A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量 B、某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量 C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量 D、某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量 答案：C 解析：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。另外纳 税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 试题 44、根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括( )。 A、领受人 B、使用人 C、立据人 D、合同担保人 答案：D 解析：立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和 个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 试题 45、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期 1 年(2006 年 1 月 1 13 至 12 月 31 日)的租赁合 同，但合同对 2006 年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006 车船使用税的纳税人是（ ）。 A、王莱 B、李某 C、工某代李某缴纳 D、税务机关指定王某和李某中的一人 答案：B 解析：本题考核点是车船使用税纳税人的规定。车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系， 拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方来商定时，由使用人纳税。 试题 46、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工 期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业 务应缴纳印花税( )。 A、1.785 万元 B、1.8 万元 C、2.025 万元 D、2.04 万元 答案：D 解析：总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花 税=(6000+800)0.3=2.04(万元)。 试题 47、根据个人所得税法的规定，承租承包经营所得采用的税率形式是( ) A、五级超额累进税率 B、九级超额累进税率 C、超率累进税率 D、比例税率 答案：A 解析：本题考核个人所得税适用的税率形式。个人所得税中承租承包经营所得采用 5%35%的五级超额累 进税率。 试题 48、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。 A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。 B、关税完税价格 C、关税完税价格+关税 D、关税完税价格+关税+消费税 答案：D 解析：本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格= 关税完税价格+关税+消费税。 试题 49、根据企业所得税法的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目 有( )。 A、车船税 B、车辆购置税 C、印花税 D、城市维护建设税 答案：B 解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性 征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。 试题 50、某单位高级工程师容先生于 2009 年 8 月取得特许权使用费收入 3000 元，9 月份又取得一项特许 权使用费收入 4500 元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500 答案：A 解析：特许权使用费收入按次征收，每次收入不足 4000 元和超过 4000 元的，计算公式不同。具体计算如 下：应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。 试题 51、5 月份企业购置一旧厂房，6 月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税 的时间是（ ）。 A、5 月份 B、6 月份 C、7 月份 D、12 月份 答案：C 解析：本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之 次月起，缴纳城镇土地使用税。 试题 52、下列项目中不征资源税的项目是( )。 A、煤矿生产的天然气 B、煤矿生产销售的原煤 C、油田出售的原油 D、油田出售的天然气 答案：A 解析：本题考核点是资源税的应税项目。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。 试题 53、某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该 公司应缴纳的土地增值税为（ ）。 A、180 万元 B、240 万元 C、272.5 万元 D、360 万元 答案：C 解析：土地增值额：1000-(50+200+40+60)=650 万元，扣除项目金额；350 万元，增值额扣除项目金额 =185.71%，应交纳土地增值税=65050%-35015%=272.5 万元。 试题 54、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机 构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为( ) A、20% B、25% C、30% D、33% 答案：A 解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为 20%，A 项正确。 试题 55、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得 税为（ ）。 A、12200 元 B、12400 元 C、14400 元 D、16000 元 答案：B 解析：略 试题 56、下列选项中，不属于流转税类的是( )。 A、增值税 B、消费税 C、契税 D、关税 答案：C 解析：我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。选项 C 属于行为税类。 试题 57、某企业 2010 年 4 月开采原煤 5000 吨，开采煤矿过程中生产天然气 5000 立方米。当月销售煤炭 4000 吨，销售天然气 5000 立方米，自用 10 吨煤炭。煤炭单位税额为 4 元/吨，天然气单位税额为 10 元/ 千立方米。该煤矿当月应缴纳资源税（ ）元。 A、16040 B、16400 C、20000 D、16000 答案：A 解析：煤矿生产的天然气暂不征资源税。该油田应缴纳资源税=(4000+10)4=16040(元)。 试题 58、张某 2006 年 3 月取得稿费收入 8 万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。 A、1.22 B、1.6 C、1.28 D、0.896 答案：D 解析：应纳个人所得税=8(1-20%)20%(1-30%)=0.896(万元)。 试题 59、下列项目中，应免征车船使用税的是 （ ）。 A、经营用流动餐车 B、主要用于农业生产的拖拉机 C、出租汽车 D、经营用挖沙船 答案：B 解析：经营用挖沙船不免税，主要用于农业生产的拖拉机免税。 试题 60、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 答案：D 解析：略 驾考宝典网 / 驾驶宝典 试题 61、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 答案：B 解析：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。 试题 62、根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 ( )年。 A、3 B、5 C、10 D、15 答案：B 解析：(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他 纳税资料的保管期限为 10 年。 试题 63、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 答案：D 解析：略 试题 64、根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税 资料应当保存（ ）；但是法律、行政法规另有规定的除外。 A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年 答案：C 解析：略 试题 65、增值税专用发票由( )印制。 A、国家税务总局指定的企业 B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业 C、地方人民政府主管部门指定的企业 D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业 答案：A 解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票 由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。 试题 66、根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（ ）。 A、定日付款 B、见票即付 C、见票后定期付款 D、出票后定期付款 答案：B 解析：本题考核点为支票的付款方式。根据我国票据法的规定，(1)汇票的付款方式包括定日付款、 见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。(2)银行本票和支票的付款方式仅限于见票即付。 试题 67、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。 A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额 B、税务机关与纳税人协商价格扣除 C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除 D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除 答案：A 解析：本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实 的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。 试题 68、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。 A、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 B、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 C、增值税小规模纳税人 D、增值税一般纳税人 答案：D 解析：只有增值税一般纳税人才能申请领购使用增值税专用发票。 试题 69、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾 期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。 A、处以 2000 元以上 10000 元以下罚款 B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C、没收其经营所得 D、提请公安机关查封其财产 答案：B 解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行 政管理机关吊销其营业执照。 试题 70、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002 年 3 月，该商业零售企业销售商品收入 (含增值 税)31200 元。已知该商业零售企业增值税征收率为 4%，该企业 3 月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A、1248 B、1872 C、1766.04 D、1200 答案：D 解析：企业 3 月份应缴纳的增值税税额=31200/(1+4%)4%=1200(元)。 试题 71、新的企业所得税法所确定的企业所得税基本税率为（ ）。 A、33% B、25% C、20% D、15% 答案：B 解析：企业所得税法第 4 条规定，企业所得税的税率为 25%。 试题 72、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是（ ）。 A、借款转存 B、借款归还 C、现金支取 D、现金缴存 答案：C 解析：一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得 办理现金支取。 试题 73、区别不同类型税种的主要标志是( )。 A、纳税环节 B、计税依据 C、征税对象 D、纳税期限 答案：C 解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。 试题 74、我国税收征收管理法中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( ) A、200 元 B、500 元 C、1 000 元 D、2 000 元 答案：D 解析：税收征收管理法第 74 条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务 所决定。”据此，D 项正确。 试题 75、根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是（ ）。 A、自出票日起 1 个月 B、自出票日起 2 个月 C、自出票日起 3 个月 D、自出票日起 6 个月 答案：B 解析：略 试题 76、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。 A、全额累进税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 答案：D 解析：土地增值税实行四级超率累进税率。 试题 77、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是（ ）。 A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额 B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额 C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额 D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额 答案：B 解析：是否属于空头支票，主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依据。 试题 78、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式符合规定的是（ ）。 A、只适于同城使用 B、只适于异地使用 C、同城或异地都能使用 D、异地使用需要核准 答案：C 解析：略 试题 79、根据支付结算办法的规定，有金额起点限制的结算方式是（ ） 。 A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票 D、汇兑 答案：B 解析：托收承付结算款项的每笔金额起点是 10 000 元，新华书店系统是 1 000 元。 试题 80、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 （ ）。 A、可以按照 6%的征收率抵扣进项税额 B、不得抵扣进项税额 C、可以按照 17%抵扣进项税额 D、可以按照 13%抵扣进项税额 答案：B 解析：增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。 试题 81、银行卡分信用卡和借记卡。而借记卡按功能不同分类中没有（ ） 。 A、转账卡 B、专用卡 C、储值卡 D、磁条卡 答案：D 解析：略 试题 82、根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料 应当保存( )年。 A、3 B、5 C、10 D、20 答案：C 解析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10 年。 试题 83、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银 行账号，并将( )报告税务机关。 A、开立银行账号的时间 B、开立基本存款户的时间 C、开立的基本存款账户 D、开立的全部银行账户 答案：D 解析：略 试题 84、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。 A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C 解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。 试题 85、根据我国增值税专用发票使用规定的规定，下列各项中，应当开具增值税专用发票的是（ ） 。 A、向消费者销售应税项目 B、销售报关出口的货物 C、将自产的货物作为投资提供给其他单位 D、销售免税项目 答案：C 解析：纳税人将自产的货物用于投资视同销售货物，必须开具增值税专用发票。 试题 86、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是（ ）。 A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日 C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月 D、支票的提示付款期限为自出票日起 10 日 答案：B 解析：商业汇票的提示付款期限为自到期日起 10 日内。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收 款或者直接向付款人提示付款。 试题 87、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为 1 000 万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重 置价格为 1 800 万元，成新度扣除率为 60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) A、400 万元 B、600 万元 C、1 080 万元 D、1 000 万元 答案：C 解析：旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估 机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。据此，本题中其评估价格为：1 80060%1 080(万元)。 试题 88、根据支付结算办法的规定，出票日期“1 月 15 日”的规范写法是（ ）。 A、壹月拾五日 B、零壹月拾五日 C、零壹月壹拾五日 D、零壹月零壹拾五日 答案：C 解析：出票日期在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加 “零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 试题 89、汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括（ ） 。 A、背书人 B、发票人 C、保证人 D、参加承兑人 答案：C 解析：略 试题 90、某公司 2012 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2011 年 度亏损额为 300 万元。该公司 2005 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A、105.6 B、5 C、5.4 D、3.6 答案：B 解析：2005 年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)25%=5(万元)。 试题 91、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为 100 万元。2007 年 5 月 1 日，买方永昌公司 签发一张 2007 年 6 月 1 日到期的银行承兑汇票，6 月 1 日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资 金，尚缺 40 万元。直到 2007 年 6 月 21 日，永昌公司存入 100 万元。根据支付结算办法的有关规定， 对永昌公司计收的罚息为（ ）万元。 A、0.2 B、0.4 C、0.6 D、0.8 答案：B 解析：根据支付结算办法的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣 回的承兑金额按每天 0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息400.05%200.4 万元。 试题 92、下列各项中，应征收土地增值税的是( )。 A、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、以房地产出租 答案：C 解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增 值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。 试题 93、在新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享 受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）内，逐步过渡到本法规定的税率。 A、两年 B、三年 C、四年 D、五年 答案：D 解析：企业所得税法第 57 条规定，本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法 规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年