二〇一三年财务管理制度

财务管理制度 2013001 一、 据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 ，公司相关规章及公司实 际情况，制定本制度。 二、 公司全体员工，依照本制度办理会计事务。 三、 公司财务部建立完整的会计核算账簿，保证核算及时、记录真实、保存完 整。公司总经理、财务部及相关业务经办人对本公司的会计工作和会计资 料的及时、真实、完整、安全负责。 四、 公司财务部及财务人员依照本制度规定进行会计核算，执行会计监督。 五、 财务岗位管理 （1） 财务部设主管，会计，出纳，各一名； （2） 财务各岗位必须团结互助，协作创新，积极进取，用团队精神作为工作指 导思想，不断提高财务团队综合素质。 （3） 财务主管，对财务部其他人员及其他部门人员负有会计业务指导权及义务、 对会计事务处理负责。 （4） 财务主管对公司负责，财务人员对财务主管负责。 （5） 财务各岗位人员必须恪尽职守，遵守国家财税法规和公司章程及规定，服 从公司及本部门工作安排， （会计事务岗必须取得会计执业资格证） 。经教 育培训不能达到本项规定的，予以换岗或辞退。 （6） 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的核算 及登记工作。出纳不得保管财务印鉴。财务印鉴由财务主管保管和使用， 公司公章由财务主管保管和使用。凡对外开展业务活动需加盖财务印鉴的， 必须由公司总经理或公司分管领导批准。 六、 借支及报销管理： （1） 财务部每周三、五办理支付、报销。 （2） 借支人员必须自己填写借支单，写明借款事由，金额，还款期限，交 部门主管审核，总经理审批。 （3） 报销审批权限 1) 各项采购及相关费用报销由经办人员填写支付证明单 ，部门主管 复核，财务主管审核，公司总经理审批。 2) 各项低值易耗品、劳保用品、零部件及配件、办公设备及工具使用部 门填写采购申请单，部门主管审核后转采购部门采购；购回货物入库 证明需经使用部门主管确认；相关费用由经办人填单，采购主管复核， 财务主管审核，公司总经理审批。 2 3) 员工工资、补助、福利、业务提成、佣金（回扣） 、奖金、差旅费、 运输费、办公用品、水电、行政费用由各部相关人员经办，副总经理 审批后即可到财务部办理收付；但单笔费用在 1000 元以上的支出， 还需经公司总经理核准后才可支付。 4) 副总经理及各部门主管费用支出由总经理审批后即可支付。 七、 资金管理： （1） 资金收支、保管业务，由公司出纳办理。非出纳人员未经授权，不得办理。 （2） 资金业务日清月结，当日事，当日毕。现金库存不得超过 5 万元。 （3） 出纳必须建立收支票据备查簿，并及时进行核销。收支票据必须书写规范。 不规范的票据一律退回重开，并要求经办人限期换回有效票据。票据到期 时必须及时办理进帐业务。按编制银行余额调节表和银行收支月报。 （4） 网银 U 盾支付申请由出纳管理，网银权限及支付密码由财务主管管理。银 行到账信息必须传递到出纳和财务主管手机。 （5） 会计和出纳必须于每月最后一天对现金进行盘点，编制现金盘点报告。 八、 POS 机管理 （1） 管理员每月必须对库存进行盘点，编制盘点报告，核对盘点的实物与存货 （电子）账簿所列货物是否相符；对于盘亏的存货应查明原因，拟出整改 措施。会计核对盘点报告，编制盈亏报表。对盈亏数额，经公司总经理审 批后，年底一次性予以转销。存货发出按月加权平均法计算。 （2） 管理员必须按月编制 POS 机进销存数量明细表和客户安装明细表。 九、 应收账款管理 （1） 财务部建立应收账款管理系统。按快钱公司业务量和网建部建站业务量建 立应收账账户。跟进回款期，考核和监控快钱部和网建部业绩情况。快快 快钱和网建部应将客户资料（含购销合同、业务员跟进客户对应表、信用 额度、收款期，对账及开票时限，客户财务联系人及电话等）报财务备案， 以建立本系统。 （2） 业务人员必须在业务写成后 3 天内将POS 机合同 、 网建合同送达财 务部会计岗，会计计收到后必须立即录入电脑（应收账款管理系统） 。财 务部据此跟快钱和网建业务款回收。 （3） 会计员按公司统一的快钱合同 、 网建合同上所列客户、业务数量、 价格、公司业务员等进行逐笔审查，确定无误立即输入电脑业务明细统 计表 。 （4） 每天发生的业务及回款数据必须在次日上午 10 点前输入电脑。 （5） 会计按业务原始据复核业务明细统计表记录：有误的，返还统计修正， 佛山市酷有网络有限公司 - 3 - 直至正确；确定无误后编制会计凭证； （6） 业务人员必须建立业务台帐 ，至少每周一次与财务进行业务及回款明 细情况核对，与会计人员对收支余额，具体时间由业务员与会计人员视情 况商定。次月头 3 个工作日完成对账结算。 （7） 公司所有业务人员向客户收取的现金（不超过 1 万） 、支票、汇票，必须 在收票之日起 4 小时内送达公司出纳处。 （8） 出纳在收到现金，票据或银行到账信息后，必须立即转会计办理入账业务， 及时更新应收款账务数据。 （9） 丢失票据的，当事人必须在发现丢失的当天，书面向财务部及销售分管 领报告，寻求后继补求措施。 （10） 会计按每月已回货款量编制业务提成明细表 ，经财务主管审核、总 （副）经理审批后转出纳及时发放（提成应于回款当月核算,在次月初发 放工资发放，有预留提成的，年终时结清） 。 （11） 业务提成按公司市场销售管理制度规定执行和办理。计提比率不定 时，从低计算。 （12） 公司将超过合同约定回款期后 90 天不能收回的货款定为坏账。发生坏账 的，该业务责任人按公司市场销售管理制度相关规定承担责任。 （13） 当有确凿证据证明应收账款无法收回时，业务员应当提报坏账冲销申 请表 ，经总经理审批后，予以冲销坏帐准备金。本年累计的坏帐准备不 够冲减的，将其不够冲减的差额，列入当期损益。 十、 应付账款管理 （1） 采购负责人必须在货物进库前一天将采购计划 、 采购合同送达财务 部统计岗，统计收到后必须立即录电脑（应付账款管理系统） 。财务部据 此进行资金预算，安排资金。 （2） 会计员按公司统一的采购合同 、 采购计划单上所列供应商、到库货 物的数量、金额、公司业务员等进行逐笔审查，确定无误即行输入电脑 采购明细统计表 。 （3） 每天发生的货物到库及付款数据应当在次日上午 10 点前输入电脑。 （4） 会计按到库原始据复核采购明细统计表记录：有误的，返还统计修正， 直至正确；确定无误后编制会计凭证； （5） 采购负责人应当建立采购台账，以便于和财务、供应商协调对账。 （6） 付款手续依照报销手续办理。 十一、 固定资产管理： （1） 单位价值在 2000 元以上，使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机 械、运输工具、生产经营设备、器具、工具按固定资产进行管理。单位价 4 值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的电子设备，也作为固定资产。 不能作固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品进行当期损益。 （2） 固定资产以历史成本（包括实际买价、安装、运费、调试费；自建固定资 产，以实际造价入账价值）为入账价值。 （3） 固定资产修理费用直接计入当期损益。 （4） 固定资产由使用部门管理、维护，保证其安全和正常使用。 （5） 所有固定资产折旧均采用直线法计提折旧，使用年限 5 年，不计残值。 （6） 固定资产清理： 1) 固定资产受到严重破坏不再具有使用价值的，由使用部门提出，总经办 认定，总经理审批后办理清理手续。 2) 还可使用但使用成本高、浪费较大或因技术更新而落后的固定资产，总 经理审批后可办理清理手续。 十二、 制造费用，营业费用，管理费用，财务费用的内容： （1） 制造费用内容（为生产产品和提供劳务而发生的下列各项间接费用）: 工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险 费、修理费、物料消耗、折旧费、其他； （2） 销售费用内容（指在销售商品过程中发生的下列费用）: 工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险 费、邮寄费、修理费、物料消耗、业务费、行政年审费、业务提成、折旧费、 其他； （3） 管理费用内容（为组织和管理生产经营所发生的下列费用）: 工资、福利费、办公费、差旅费、租赁费、电信费、水电费、运杂费、保险 费、邮寄费、修理费、物料消耗、业务费、行政年审费、法律咨询费、税金、 活动经费、培训费、广告费、盘亏损失；（船费用统一归入管理费用） 。 （4） 公司按每月净利润的 0.8%计提员工福利费,用于员工福利开支 (包括学习 培训、旅游、探亲、贺礼、唁金、文体娱乐活动及类似活动)，专款专用。 十三、 财务报告： （1） 财务部必须于每月 15 日以前将上月财务报告报送公司总经理。 （2） 财务报告包括：POS 机进销存月报，应收明细，应付明细表，费用明细表， 资产负债表，利润表，财务分析表。 十四、 会计档案的管理 （1） 当月会计凭证必须于次月 15 日前装订成册。科目汇总表、资产负债表利 润表等资料装订在凭证第一册之首页。 （2） 每月银行对账单、余额调节表独立装订，全年一册。 佛山市酷有网络有限公司 - 5 - （3） 各类报表、账簿、备查簿（资料）分别立卷归档。 （4） 禁止在财务核算电脑上使用与财务核算无关的任何软件、程序、软盘、光 盘及其他存储设备，禁止在电脑上安装任何电子游戏。非财务人员，未经 允许不得使用财务部门的电脑。 （5） 非财务人员必须经财务主管批准、非权限财务人员必须经会计批准方可查 阅会计档案资料；任何人不得调走会计档案资料（总经理特别批示的特殊 用途的除外） 。 （6） 各类财务相关合同的原件由总经办统一管理，财务部使用副本；其他财务 资料在财务部门保管一年后，转总经办统一管理（转移时建立移交清册） 。 （7） 会计文档保管年限： 1) 所有会计档案保管 2 年后统一销毁，未结清债及债务的除外； 2) 年度决算报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久性保管。 十五、 违反本制度规定，有下列行为之一的，相关业务经办人员，按次处以 100 元以上 500 以下罚款： （1） 私自将已发生的会计事项不办理入账的； （2） 未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符规定的； （3） 以未经审核的会计凭证为依据进行记录、核算、登