国际经济法判断题含答案分析

试题 1、某小型企业 2006 年 1 月 20 向其主管税务机关申报 2005 年度取得收入总额 150 万元，发生的直 接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总 额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2005 年度应缴纳 的企业所得税为( )万元。 A、7.92 B、9.9 C、10.56 D、13.2 答案：D 解析：应纳企业所得税=(120+40)(1-20%)20%33%=13.20(万元)。 试题 2、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。 A、建筑物完工的当天 B、建筑物产权转给购买者的当天 C、预收营业额的当天 D、销售建筑物并收讫营业额的当天 答案：D 解析：对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。 试题 3、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据会计法的 规定，刘某的行为应承担的法律责任是( )。 A、处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款 B、处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款 C、处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 D、处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 答案：C 解析：根据会计法的规定，伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以 3 000 元以上 5 万元以下的 罚款，并吊销会计从业资格证书的法律责任。 试题 4、2007 年 3 月，某音乐茶座门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收 入 12 万元；发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业 税税率为 15%。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。 A、0.15 B、0.9 C、1.89 D、2.7 答案：D 解析：娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计 18 万元(1+5+12)，应纳营业税=1815%=2.7(万 元)。 试题 5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。 A、银行销售金银业务 B、融资租赁业务 C、典当行的死当物品销售业务 D、邮票的生产、调拨 答案：B 解析：选项 ACD 应当征收增值税。 试题 6、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。 下列观点中正确的是( )。 A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任 B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任 C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任 D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任 答案：D 解析：因为大华食品厂向几个面粉厂商的发函属于要约邀请，光明面粉厂将面粉送货上门属于要约，而大 华食品厂拒绝接受光明面粉厂的面粉，双方的买卖合同不成立。大华食品厂对自己发出的要约邀请不存在 过失，也不应承担缔约过失责任。 试题 7、2009 年 1 月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。7 月底厂 房竣工验收并交付使用。经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等 150 万元。甲建筑公司向乙单位收取包 工费 80 万元。甲建筑公司 7 月份应纳营业税的营业额为（ ）。 A、80 B、150 C、230 D、70 答案：C 解析：根据营业税法律制度规定，建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业 税。甲建筑公司 7 月份应纳营业税的营业额=150+80=230(万元)。 试题 8、某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000 万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企 业提取的坏账准备金不得超过( )万元。 A、100 B、200 C、50 D、10 答案：D 解析：企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的 5。 试题 9、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（ ）。 A、被依法宣告破产的 B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的 C、被吊销营业执照的 D、被责令关闭、撤销的 答案：B 解析：略 试题 10、永昌公司 XX XX 年的销售收入为 200 万元，销售成本为 80 万元，缴纳的增值税税款为 34 万元， 营业税税金为 40 万元，消费税税金为 20 万元，该公司 XXXX 年应缴纳的所得税为( )万元。 A、19.8 B、3.3 C、15 D、18 答案：C 解析：永昌公司的应纳税所得额200-80-40-2060 万元，应缴纳的所得税6025%15 万元。注意增 值税是价外税，不可以扣除。 试题 11、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应 当经过下列哪种人员的批准（ ）。 A、会计机构负责人或会计主管人员 B、单位领导人 C、企业主管部门 D、政府采购部门 答案：B 解析：会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接 手续。 试题 12、仲裁的基本原则是（ ） 。 A、二审终审制 B、公开进行裁决 C、上诉制度 D、一裁终局制 答案：D 解析：略 试题 13、某小规模纳税人对消费者零售 50 000 元，其销售额为( )。 A、销售额=50 000(1+税率) B、销售额=50 000(1+征收率) C、销售额=50 000(1+税率) D、销售额=50 000(1+征收率) 答案：B 解析：小规模纳税人适用的是征收率，而不是税率。 试题 14、按期纳税的起征点为月营业额( )。 A、200400 元 B、200500 元 C、200600 元 D、10005000 元 答案：D 解析：营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额 1000 至 5000 元，按次纳税的起征点为每 次(日)营业额 100 元。 试题 15、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件 下优先招用被裁减的人员。该法定期限是（ ）。 A、3 个月 B、6 个月 C、1 年 D、3 年 答案：B 解析：略 试题 16、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共 取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星 代扣代缴的营业税税额为( )元。 A、15300 B、14940 C、18000 D、17640 答案：B 解析：(1)单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人。因此，该体 育馆为扣缴义务人。(2)单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的 单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。(3)应代扣代缴的营业税税额=(600000-300003- 6000002%)3%= 14940(元)。 试题 17、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（ ）。 A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年 B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制 C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事 人同意履行义务而中断 D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止 答案：B 解析：略 试题 18、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。 A、汽车租赁业 B、汽车维修业 C、文化体育业 D、建筑修理业 答案：B 解析：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。 试题 19、下列税种中采用定额税率的有( ) 。 A、营业税 B、车船使用税 C、企业所得税 D、土地增值税 答案：B 解析：A、C 实行比例税率，D 实行超率累进税率，只有 B 实行定额税率。 试题 20、某公司 2003 年营业收入净额为 1 000 万元，该公司当年发生业务招待费 15 万元，且能提供有 效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。 A、15 B、10 C、5 D、3 答案：C 解析：本题中可以抵扣的业务招待费为 5 万元。全年销售(营业) 收入净额在 1500 万元以下的(含 1 500 万元) 的，业务招待费的扣除标准为不超过销售(营业) 收入净额的 5。 试题 21、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。 A、30% B、3% C、5% D、15% 答案：B 解析：注意特殊规定，有的是 1.5%、10%，甚至全额扣除。 试题 22、2007 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价 格为 3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A、150 B、80 C、70 D、0 答案：B 解析：纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额=16005%=80(万元)。 试题 23、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起( )，持有关证件向税务机关申报办理 税务登记。 A、10 日内 B、15 日内 C、30 日内 D、2 个月内 答案：C 解析：从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件向税务机关申报办 理税务登记。 试题 24、下列各项，适用 3%营业税税率的是（ ）。 A、服务业 B、金融保险业 C、交通运输业 D、房地产业 答案：C 解析：本题考核点为营业税税率。服务业与销售不动产、转让无形资产均适用 5%的营业税税率。金融保 险业适用 5%的营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用 3%的税率，娱乐业适 用 5%-20%的营业税税率。 试题 25、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列 关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。 A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B、丙法院对甲和乙进行了调解 C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 答案：B 解析：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。人民法院审理行政案件，不 适用调解。诉讼期间不停止具体行政行为的执行。但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。 另外，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不 损害社会公共利益，裁定停止执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。人民法院判决被告重新作出具 体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。 试题 26、某旅行社组织 50 人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住 宿费 500 元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游 业务应缴纳的营业税税额为( )元。 A、5000 B、2500 C、150 D、1300 答案：D 解析：本题考核旅游企业营业税的计算。根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的 餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80) 5%50=1300(元)。 试题 27、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A、建筑公司的修缮、装饰业务 B、某歌舞团演出取得的收入 C、修理修配业务 D、融资租赁业务 答案：C 解析：略 试题 28、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是 ( )。 A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运 运费后的余额为营业额。 B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、 门票等费用后的余额计征营业税。 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额 答案：D 解析：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收 费在内的各项收入为营业额。 试题 29、( )是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。 A、税目 B、税率 C、征税对象 D、计税依据 答案：A 解析：税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 试题 30、对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当( )。 A、征收增值税 B、征收营业税 C、征收消费税 D、分别核算应纳税额 答案：B 解析：根据增值税暂行条例的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的 混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，应 当征收营业税。因此对于卡拉 OK 歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。 驾考宝典网 /kaoshi/km3/ 驾考宝典科目二 试题 31、下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是( ) A、残疾、孤老人员的所得 B、军人的转业费、复员费 C、保险赔款 D、国债和国家发行的金融债券利息 答案：A 解析：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。本题 A 项当选。 试题 32、市区某纳税人出口货物退增值税 15 万元，内销货物缴增值税 16 万元，消费税 40 万元，进口货 物代征增值税 69 万元。该纳税人应纳城市维护建设税（ ）。 A、3.92 万元 B、7.70 万元 C、8.75 万元 D、9.80 万元 答案：A 解析：本题考核点是城市维护建设税进口不征，出口不退。计算过程： (16+40)7%=3.92(万元) 试题 33、甲公司 2004 年 3 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累 计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。 A、15 B、120 C、114 D、150 答案：C 解析：契税的计税依据，按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同而定。房屋买卖是以成交价格 作为计税依据，而不去考虑房产的原值、折旧因素。应纳税额计税依据税率3800 万元 3%114(万元)。应选 C 项。 试题 34、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工 期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业 务应缴纳印花税( )。 A、1.785 万元 B、1.8 万元 C、2.025 万元 D、2.04 万元 答案：D 解析：总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花 税=(6000+800)0.3=2.04(万元)。 试题 35、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D、在中国境内有住所的个人 答案：D 解析：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国 境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳 税人。 试题 36、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增 值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。 A、4.55 万元 B、4 万元 C、4.25 万元 D、5.6 万元 答案：B 解析：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳 加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50) 5%=4(万元)。 试题 37、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。 A、与原油同时开采的天然气 B、煤矿生产的天然气 C、开采的天然原油 D、生产的海盐原盐 答案：B 解析：略 试题 38、某石油开采企业 2007 年 2 月开采原油 20 万吨，其中用于加热、修井的原油 0.2 万吨。已知油 田的资源税税率为 10 元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。 A、198 B、297 C、200 D、300 答案：A 解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=(20-0.2)10=198(万元)。 试题 39、某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该 公司应缴纳的土地增值税为（ ）。 A、180 万元 B、240 万元 C、272.5 万元 D、360 万元 答案：C 解析：土地增值额：1000-(50+200+40+60)=650 万元，扣除项目金额；350 万元，增值额扣除项目金额 =185.71%，应交纳土地增值税=65050%-35015%=272.5 万元。 试题 40、5 月份企业购置一旧厂房，6 月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税 的时间是（ ）。 A、5 月份 B、6 月份 C、7 月份 D、12 月份 答案：C 解析：本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之 次月起，缴纳城镇土地使用税。 试题 41、王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20 万元)。 2006 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租 金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 2006 年应纳房产税额为( ) 万元。 A、1.632 B、0.816 C、0.516 D、1.652 答案：A 解析：(1)开餐馆的房产应纳房产税=20(1-20%)1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳 税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212%=1.44(万元)；(4)三项合计， 应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。 试题 42、在印花税的 13 个税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率， 均为按件贴花，税额为( )。 A、5 元 B、10 元 C、15 元 D、20 元 答案：A 解析：根据印花税暂行条例的规定，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税 率，均为按件贴花，税额为 5 元。 试题 43、某企业一月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，所得税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企 业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。 A、4.2 B、2.1 C、3.29 D、3.01 答案：C 解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。 企业应纳城市维护建设税=(17+30)7%=3.29(万元)。 试题 44、2007 年 5 月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到 江海公司指定的地点，合同标的金额为 500 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印 花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 o5%。根据印花税法律制度的规定，永昌公司 应纳印花税税额是（ ）万元。 A、0.15 B、0.25 C、0.09 D、0.06 答案：B 解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税 额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税税额 5000.5 0.25 万元。 试题 45、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 ( )。 A、产权未确定的不缴纳 B、房屋产权出典的由出典人缴纳 C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的不缴纳 答案：C 解析：(1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代 管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为 纳税人。 试题 46、张某 2006 年 12 月取得全年一次性奖金 30000 元，应缴纳个人所得税( )元。 A、3600 B、2895 C、4800 D、5245 答案：B 解析：(1)将全年一次性奖金(30000 元)除以 12 个月，按其商数(2500 元)确定适用税率(10%)和速算扣除 数(105 元)；(2)应纳个人所得税=3000010%-105= 2895(元)。 试题 47、某企业 2006 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出 租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴 纳房产税( )万元。 A、4.8 B、24 C、27 D、28.8 答案：C 解析：1)从价部分：2000(1-20%)1.2%+1000(1-20%)1.2%3/12= 21.6(万元)；(2)从租部分： 5912%=5.4(万元)；(3)当年应纳房产税=21.6+5.4= 27(万元)。 试题 48、某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额 4200 万元，则适 用税率为（ ）。 A、30% B、40% C、50% D、60% 答案：A 解析：略 试题 49、2005 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货 物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000 元；与工商银行某分行签订借款合同， 借款金额 1000000 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率 分别为 0.3、0.5、0.05。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为( )元。 A、250 B、255 C、260 D、265 答案：C 解析：甲企业 3 月份应缴纳印花税税额=5+6000000.3+500000.5+10000000.05=260(元)。 试题 50、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。 A、人造石油 B、煤矿生产的天然气 C、中外合作开采陆上石油 D、有色金属矿原矿 答案：D 解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。 试题 51、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。 A、营业税 B、城建税 C、印花税 D、教育费附加 答案：A 解析：略 试题 52、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( ) A、证照领受时 B、合同签订时 C、合同生效时 D、账簿启用时 答案：C 解析：本题考核印花税的纳税义务发生时间。印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至 凭证生效日期贴花。 试题 53、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款 18000 元，对该笔税款，其收取的手续费是( ) A、180 元 B、540 元 C、900 元 D、360 元 答案：D 解析：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费，因此 D 项正确。 试题 54、下列不属于流转税的是（ ） 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、印花税 答案：D 解析：略 试题 55、王某自有一处平房，共 6 间，其自住 2 间，出租 4 问，每月收取租金 10000 元。已知该地区规 定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，房产税税率为 4%；则王某当年应纳房产税额为( )。 A、400 元 B、940 元 C、3840 元 D、4800 元 答案：D 解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按 4%税 率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000124%=4800(元)。 试题 56、下列单位属于资源税的纳税人的是( )。 A、生产天然气的油 B、出口天然气的石化公司 C、销售天然气的天然气公司 D、使用天然气的用户 答案：A 解析：资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。 试题 57、下列应征收资源税的矿产品有( )。 A、精煤 B、居民生活用煤 C、原煤 D、洗煤 答案：C 解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收， A、B、D 均为加工后的资源产品，不征资源税。 试题 58、国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000 元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 答案：A 解析：(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所 得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%) 20%(1-30%)=1120(元)。 试题 59、某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体 盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源 税（ ）。 A、36 万元 B、61 万元 C、25 万元 D、31 万元 答案：D 解析：为避免盐连续加工过程中的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以 加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的税额 准予抵扣。故应纳资源税为：1200030-100005=31(万元)。 试题 60、市区某企业本月缴纳营业税 12 万元，增值税留抵税额为 18 万元，应纳城建税为( )。 A、2.1 万元 B、1.5 万元 C、1.26 万元 D、1.26 万元 答案：D 解析：本题考核点是城建税的纳税环节、计税依据和税率。计算过程：127%=0.84(万元)。 驾考宝典网 / 驾驶宝典 试题 61、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为 100 万元。2007 年 5 月 1 日，买方永昌公司 签发一张 2007 年 6 月 1 日到期的银行承兑汇票，6 月 1 日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资 金，尚缺 40 万元。直到 2007 年 6 月 21 日，永昌公司存入 100 万元。根据支付结算办法的有关规定， 对永昌公司计收的罚息为（ ）万元。 A、0.2 B、0.4 C、0.6 D、0.8 答案：B 解析：根据支付结算办法的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣 回的承兑金额按每天 0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息400.05%200.4 万元。 试题 62、税法的核心要素是（ ）。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节 答案：C 解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此 题应选 C 选项。 试题 63、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为 4 万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据 合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2000 年 5 月 15 日(星期一)收到经甲的开 户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺 2 万元。 同年 5 月 29 日，乙存入 3 万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。 A、120 元 B、140 元 C、150 元 D、110 元 答案：D 解析：略 试题 64、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾 期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。 A、处以 2000 元以上 10000 元以下罚款 B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C、没收其经营所得 D、提请公安机关查封其财产 答案：B 解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行 政管理机关吊销其营业执照。 试题 65、某生产企业为增值税小规模纳税人，2009 年 1 月取得销售商品收入(含增值税) 41200 元，购进 原材料取得增值税专用发票上注明的税额为 300 元。则该生产企业 1 月份应缴纳的增值税税额为( )元。 A、900 B、1200 C、1600 D、2400 答案：B 解析：本题考核增值税应纳税额的计算。该企业 1 月份应缴纳的增值税税额=41200(1+3%)3%=1200(元)。 试题 66、根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料 应当保存( )年。 A、3 B、5 C、10 D、20 答案：C 解析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存 10 年。 试题 67、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（ ）。 A、3 年内可以要求补征 B、3 年内可以追征 C、3 年至 10 年内追征 D、无限期追征 答案：D 解析：略 试题 68、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税， 但最长不得超过（ ） 。 A、1 个月 B、30 天 C、15 天 D、3 个月 答案：D 解析：延期纳税最长不得超过 3 个月。 试题 69、荣昌公司为增值税一般纳税人，2007 年 8 月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生 产成本总计为 30 万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为 5%，则该企业此项行为应纳增值 税销项税额为（ ）万元。 A、1.62 B、4.79 C、3.7 D、5.64 答案：D 解析：对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计 消费税税额。应纳销项税额30(1+5%)/(1- 5%)17%5.64 万元。 试题 70、支票的金额可以由（ ）授权补记，未补记的支票，不得使用。 A、出票人 B、持票人 C、背书人 D、被背书人 答案：A 解析：支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。一个是金额，另一个是收款人名称。 试题 71、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的 机关可以采取规定的强制措施或者（ ）。 A、通知开户银行扣款 B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额的商品或者财产 C、加倍处罚 D、申请法院强制执行 答案：D 解析：先由税务机关，执行，税务机关执行有困难的，可以申请人民法院强制执行。 试题 72、根据银行卡业务管理办法的有关规定，透支期限最长为 60 天的信用卡是( )。 A、准贷记卡 B、贷记卡 C、外币卡 D、专用卡 答案：A 解析：本题考查点是关于信用卡的风险控制指标的规定。准贷记卡的透支期限最长为 60 天。贷记卡的首 月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10%。 试题 73、下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是（ ）。 A、持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起 2 年 B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起 2 年 C、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月 D、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月 答案：C 解析：见票即付的汇票、本票，自出票日起两年；持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起两 年；持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月。 试题 74、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保 存（ ）。 A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年 答案：C 解析：本题旨在考查有关纳税资料应当保存的期限。根据规定，此题应选 C 选项。 试题 75、下列不属于税收特征的是( )。 A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、权利义务不对等 答案：D 解析：税收的特征是无偿性、固定性和强制性。 试题 76、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。 A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C 解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。 试题 77、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。 A、自出票之日起 1 个月 B、自出票之日起 2 个月 C、自出票之日起 3 个月 D、自出票之日起 6 个月 答案：A 解析：银行汇票的提示付款期限自出票之日起 1 个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予 受理。 试题 78、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B 项说法错 误。 A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、不受期限的限制 答案：D 解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期 限的限制。故 D 项正确。 试题 79、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) A、20 日 B、30 日 C、1 个月 D、3 个月 答案：D 解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直 辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。据此，D 项正确。 试题 80、根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生 时间为（ ） 。 A、发出应税消费品的当天 B、销售合同规定的收款日期的当天 C、收讫销售款的当 D、取得索取销售款凭据的当天 答案：B 解析：采用赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 试题 81、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供 相关付款凭证。 A、1 万元 B、2 万元 C、3 万元 D、5 万元 答案：D 解析：本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项， 每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。 试题 82、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述，符合支付结算法律制度规定的是（ ）。 A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B、开证行应向申请人收取不低于开证金额 30%的保证金 C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款 答案：C 解析：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支 取现金；开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，并可根据申请人资信情况 要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的， 开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。 试题 83、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享 受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（ ）。 A、直接为生产服务的科技开发企业 B、从事产业信息咨询的企业 C、从事房地产开发业务的企业 D、从事精密仪 ge 维修服务的企业 答案：C 解析：按政策划分生产性外商投资企业包括 ABD。 试题 84、房屋、建筑物的最低折旧年限为（ ）年。 A、20 B、16 C、15 D、30 答案：A 解析：这是最短的折旧年限，可以按实际使用年限折旧，一般在 3050 年，或更长。 试题 85、根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应 证明并开立（ ）。 A、临时存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、基本存款账户 答案：C 解析：专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。 试题 86、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 （ ）。 A、可以按照 6%的征收率抵扣进项税额 B、不得抵扣进项税额 C、可以按照 17%抵扣进项税额 D、可以按照 13%抵扣进项税额 答案：B 解析：增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。 试题 87、某单位于 10 月 20 日开出一张支票。根据支付结算办法的规定，下列有关出票日期的写法， 符合要求的是（ ）。 A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日 答案：D 解析：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应 当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。 试题 88、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。 A、个人银行结算账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、增资开立的临时存款账户 答案：C 解析：略 试题 89、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是 （ ）。 A、提供修理修配劳务 B、销售报关出口货物 C、销售房地产 D、向消费者销售应税产品 答案：A 解析：本题考核点为增值税专用发票的开具范围。向消费者销售应税项目，提供非应税劳务、转让无形资 产或者销售不动产，销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务，均属于法律规定不得开具增值税专用发 票的情形之一。 试题 90、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（ ）。 A、证券交易结算资金专用存款账户 B、一般