审计学练习试卷

审计学 一、单项选择题 1、审计的最初形态是（ ） A官厅审计 B社会审计 C民间审计 D内部审计 2、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（ ） A30 天 B60 天 C90 天 D50 天 3、2006 年 12 月 25 日对乙公司材料进行监盘后，确认其实有库存材料金额 5000 万元。2006 年 12 月 26 日至 31 日收入材料 4000 万元，领用支出材料 3500 万元，企业 2006 年 12 月 31 日 账面库存材料 5400 万元，则企业库存较实存少计材料（ ）万元。 A5500 B900 C4500 D100 4、审计核实的银行存款的数额，是（ ） A银行对账单余额 B银行日记账余额 C调节后余额 D银行存款余额+(-)不合理未达账项金额 5、某工业企业总资本 200 万元，则投资者以工业产权、非专利技术作价出资的金额不高于（ ）万元时，审计人员应予以认可。 A40 B120 C70 D140 6、注册会计师财务报表审计的总目标是对被审计单位（ ）发表审计意见 A会计资料及其有关资料的真实性、合法性 B财务报表的合法性、公允性 C经营管理活动及其会计资料和其他有关资料 D财务状况、经营成果及其资金变动情况的真实性、合法性 7、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险与可接受的检查风险的关系是（ ） A、同向变动关系 B、反向变动关系 C、有时同向变动，有时反向变动 D、不明显 8、实物证据通常是证明实物资产是否（ ）的非常有说服力的证据。 A所有权 B存在 C计价 D真实性 9、审计方法按审计取证顺序与账务处理程序，可分为（ ） A、顺查法和逆查法 B、详查法和抽查法 C、盘点法和查询法 D、调节法和鉴定法 10、证实应收账款期末余额存在性的审计方法是（ ） A盘点法 B函询法 C观察法 D面询法 11、2007 年 3 月 5 日对甲公司现金监盘后，确认其实有数额 2 000 元，2007 年 1 月 1 日至 3 月 5 日现金收入 165 200 元，现金支出 165 500 元，则推断 2006 年 12 月 31 日库存现金为（ ）元。 A 1300 B 2300 C 700 D 2700 12、审计的三方面关系人中第一关系人是( )。 A审计人 B被审计人 C审计委托人 DA、B 和 C 福建商业高等专科学校继续教育部 13、审计按( )进行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。 A审计内容 B执行审计的地点 C审计主体 D审计范围 14、 （ ）的应收账款最应当使用肯定式函证。 A 账龄短且金额大 B 账龄短且金额小 C 账龄长且金额小 D 账龄长且金额大 15、就地审计和报送审计是按( ) 进行分类。 A审计时间 B审计内容 C审计执行的地点 D审计主体 16、收集审计证据的阶段是（ ） A准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D后续审计阶段 17、审计通知书应由（ ）下达。 A会计师事务所 B国家审计机关 C内部审计机构 D审计小组 18、某工业企业总资本 100 万元，则投资者以工业产权、非专利技术作价出资的金额不高于（ ）万元时，审计人员应给予认可。 A40 B20 C70 D35 19、审计人员核实应付账款实有数时，通常以取得或编制企业应付账款（ ）为起点。 A账龄分析表 B函证信 C明细表 D总账汇总表 二、简述题 1、民间审计报告都有那些内容和类型？ 2、什么是审计证据？有何特点? 三、多项选择题 1、下列说法正确的是（ ） A重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 B重要性水平越高，审计风险越低 C重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系 D可容忍误差越小，需选取的样本量越大 2、审计证据的适当性包括（ ） A充分性 B可靠性 C相关性 D重要性 3、审计取证的具体方法有（ ） A检查有形资产 B监盘 C重新计算 D观察 4、审计证据按其形式可分为( )。 A实物证据、书面证据、口头证据和环境证据 B直接证据和间接证据 C外部证据和内部证据 D基本证据和辅助证据 5、审计关系中的第一关系人是指（ ） 20112011 学年第 X 学期期末试卷-1 卷 A审计人 B被审计人 C审计委托人 DA、B 和 C 6、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据” ，而代之以质量稍逊的但仍然满足审计要求的 证据，这是考虑到( )的要求。 A审计证据的重要性 B审计证据的相关性 C审计证据的可靠性 D审计证据的经济性 7、实物证据有时无法证明( )。 A被审计单位是否对实物资产拥有所有权 B实物资产的价值情况 C实物资产是否存在 D实物资产是否存在抵押情况 E实物资产的数量 8、下列证据中属于外部证据的有( )。 A应收账款函证回函 B证券结算公司的证明 C管理当局声明书 D董事会会议记录 E银行对账单 9、 （ ）为内部控制的要素。 A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息交流 E监督 10、审计通知书应由（ ）下达。 A会计师事务所 B国家审计机关 C内部审计机构 D审计小组 11、1995 年 1 月 1 日起，下列那部法律开始实施（ ） A 审计法 B 会计法 C 独立审计准则 D 注册会计师法 12、下列工作底稿中可以归类为长期档案的是( )。 A审计约定书 B内部控制制度调查表 C审计计划 D存货盘点清单 13、会计师事务所于 2008 年 2 月 15 日对 A 公司 2007 年度财务报表出具了审计报告，该审计报 告副本作为审计档案应当（ ） 。 A、至少保存至 2009 年 2 月 15 日 B、至少保存至 2013 年 2 月 15 日 C、至少保存至 2018 年 2 月 15 日 D、长期保存 14、审计工作底稿的三级复核制度中的复核人员包括( )。 A经办业务的助理人员 B项目负责人 C部门负责人 D审计机构的负责人 E被审计单位的股东 15、当出具（ ）审计报告时，注册会计师应在意见段之前增加说明段 A 无保留意见 B保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见 16、审计具有的职能包括( )。 A经济监督 B经济预测 C经济评价 D经济鉴证 E经济决策 17、 中国注册会计师职业道德准则对注册会计师的专业胜任能力要求包括( ) A具备较强的业务能力和较高水平的职业判断能力 B在执行审计业务过程中，时刻保持应有的职业谨慎 C不得承办不能胜任的业务 福建商业高等专科学校继续教育部 D在执行业务过程中，应对助理人员的工作进行指导、监督和检查 E应具备良好的职业品德 18、固定资产折旧额的正确性，与下列( )因素有关。 A增加固定资产的计价 B折旧方法的选用 C折旧期限 D净残值率 19、审计人员对某公司购货情况进行审计，该公司进细账往来账户年末余额及本年年度进货总 额如下，请问审计人员应该选择哪两家公司进行函证（ ） A378000 元 589700 元 B0 元 37656700 元 C8600 元 83990 元 D3677800 元 2637540 元 20、审计证据的特点是( )。 A效益性 B适当性 C层次性 D充分性 E公允性 21、注册会计师发表的审计意见类型一般有( )。 A 无保留意见 B保留意见 C否定意见 D肯定意见 E拒绝表示意见 22、审计具有的职能包括( )。 A经济监督 B经济预测 C经济评价 D经济鉴证 E经济决策 23、 中国注册会计师职业道德准则对注册会计师的专业胜任能力要求包括( ) A具备较强的业务能力和较高水平的职业判断能力 B在执行审计业务过程中，时刻保持应有的职业谨慎 C不得承办不能胜任的业务 D在执行业务过程中，应对助理人员的工作进行指导、监督和检查 E应具备良好的职业品德 24、我国县级以上人民政府设立审计局，应接受（ ）的领导 A本级人民政府 B本级人民代表大会 C上级人民政府 D上级审计机关 25、成本费用的内部控制制度应包括（ ） 。 A生产费用预算管理 B成本费用归口分级责任制度 C支出审批制度 D成本费用核算制度 26、根据我国独立审计准则，独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的（ ）表示 意见。 A公允性 B合法性 C合理性 D一贯性 27、审计企业本期发生的业务招待费时，应明确下列哪些做法是错误的（ ） A直接计入生产成本 B直接计入制造费用 20112011 学年第 X 学期期末试卷-1 卷 C直接计入当期损益 D分期计入损益 28、下列各项收入中，可以列作主营业务收入的是（ ） A已转销的坏账损失重新收回 B固定资产出售或报废清理的净收益 C罚款收入 D确定无法支付的应付款项 29、审计程序一般包括（ ） ，每个阶段又包括若干具体工作内容。 A准备阶段 B计划阶段 C 实施阶段 D终结阶段 E报告阶段 30、确定应收账款函询对象时，应主要考虑的因素包括( )。 A大额往来且账龄长 B往来业务频繁 C余额大 D余额为“零” 31、下列（ ）收入可以计入主营业务收入。 A销售产品收入 B自制半成品收入 C材料销售收入 D提供工业性劳动收入 四、判断题 1、注册会计师出具审计报告均带有意见段，国家审计报告也带有审计意见段。 （ ） 2、即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍然可能将其列为函证对象。 （ ） 3、如果被审计单位内部控制健全有效、会计基础较好，则审计时可采用详查法。 （ ） 4、重要性概念中的错报不包含漏报。 （ ） 5、审计人员采用函询，要求被询函单位回函时，可直接回寄审计人员，也可通过被审计单位转 交。( ) 6、审计的本质特征是审计的公正性。 （ ） 7、对于大额应收账款余额，审计应采用肯定式函证法予以证实。 （ ） 8、固定资产折旧方法选择的差异，不会影响固定资产计价的正确性。 （ ） 9、根据合同规定，预收账款时开具的是发票，此时应确认已开发票的收入。 （ ） 10、企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积和法定公益金。 ( ) 11、监盘是审计人员现场监督被审计单位各项资产的盘点，并进行适当抽查，获取实物证据的 方法。 （ ） 12、审计的本质特征是审计的公正性。 （ ） 13、库存现金的监盘与存货一样，事先由被审计单位人员参加，制定计划。 （ ） 14、应付账款通常情况下不需要函证，如函证，最好采用消极式函证。 （ ） 15、少计或隐瞒其他业务收入的目的是为了少交营业税和所得税。 （ ） 16、银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师应进行函证。 （ ） 17、被审计单位如故意将主营业务收入列入其他业务收入，其目的是为了调节利润。 （ ） 18、被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存 款账户数额为准。 （ ） 19、资产负债表日后进行库存现金盘点时，应调整资产负债表日前的金额。 （ ） 20、由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。 （ ） 21、一般的，如果企业的其他货币资金业务较少，注册会计师可以直接进行其他货币资金的控 福建商业高等专科学校继续教育部 制测试。 （ ） 22、如果企业发生亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，可以用以前年度提取的盈余公积弥 补。 ( ) 23、应收账款的重要性水平越高，所需要的函证数量越大。 （ ） 24、根据税法规定，缴纳所得税应以利润总额为基础，然后根据税前调整项目调整应 纳税所得额，再按所得税率计算应纳所得税额。 ( ) 25、存货监盘结果与账面结存数量一致，只能证明存活的存在性，不能认定所有权和计价是否 正确。 （ ） 五、案例分析题 （一） 、审计人员王诚审查某企业应收账款时发现： 110 月 12 日第 89 号记账凭证分录为： 借：应收账款 56000 贷：应付工资 56000 此业务附销货发票和产品出库凭证共 2 张，进一步审查应付工资明细账，发现上述金额于 10 月 18 日借方登记发放奖金，10 月 18 日第 99 号凭证分录为： 借：应付职工薪酬 56000 贷：库存现金 56000 附奖金发放明细表一张。 212 月 31 日第 158 号凭证分录为： 借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费 85000 借：主营业务成本 380000 贷：库存商品 380000 此业务附销货发票和产品出库凭证 2 张。经查库存商品账为红字结存量及金额。 要求： 1。针对第一个问题，为弄清事实真相，王诚还应做什么工作？应建议如何调整？ 2针对第二个问题，你认为可能存在什么问题，如确属虚假销售，建议如何调整？ （二） 、2009 年初，审计人员在对某公司进行 2008 年度会计报表审计时发现：该公司在 2008 年下半年主营业务收入大幅度下滑。但据审计人员了解，2008 年下半年该公司产品在市场上销 售状况很好，因此审计人员对此进行了深入的调查。审计人员经过对 2008 年下半年企业账务处 理进行分析、审核，发现企业下半年大理利用了“应付账款”科目来隐匿销售收入。其中有一 笔会计分录如下： 借：银行存款 620000 贷：应付账款_吉祥公司 620000 所附原始凭证为银行进账单和向吉祥公司开出的销售发票。 20112011 学年第 X 学期期末试卷-1 卷 要求：对该公司的此笔业务处理对行简单分析，做出相应的审计评价，并进行审计调整。 （三）、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ (1) 授权进行某项经济业务。 (2) 审查某项经济业务。 (3) 保管某项财物。 (4) 记录明细账。 (5) 登记日记账。 (6) 登记总账。 (7) 进行账实核对。 (8) 执行某项经济业务。 (9) 记录某项经济业务。(10) 记录某项财物。 （四） 、审计人员审查某被审计单位时发现： 主营业务收入 2006 年 凭证 号 摘要 借方 贷方 余额 12 月 1 日 12 月 7 日 12 月 14 日 12 月 23 日 12 月 25 日 12 月 28 日 12 月 30 日 1 12 38 77 89 98 126 销售甲商品 销售甲商品 销售乙商品 销售甲商品折让 销售乙商品 销售 A 材料 结转本年利润 本月合计 1000.00 455000.00 456000.00 60000.00 48000.00 15000.00 200000.00 102000.00 456000.00 （平） 12 月 23 日第 77 号凭证： 销售甲商品折让：借：主营业务收入 1000.00 贷：现金 1000.00 （未附任何原始凭证） 要求：运用审计方法，指出上述资料存在的问题。并作相应的会计调整分录。 （五） 、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ (1) 授权进行某项经济业务。(2) 审查某项经济业务。(3) 保管某项财物。(4) 记录明细账。 (5) 登记日记账。(6) 登记总账。(7) 进行账实核对。(8) 执行某项经济业务。(9) 记录某项 经济业务。(10) 记录某项财物。 （六） 、资料：审计人员 2006 年 1 月审查宏光公司年度会计报表时，发现 2005 年 12 月 20 日贴 现一张票面面额为 50,000 元，年利率为 8%，90 天到期的带息应收票据，该票据宏光公司已持 有 30 天，按 9%的贴现率，该公司账户资料记载所得现款为 49,375 元，无银行出具的有关凭证。 账务处理为： 借：银行存款 49,375 财务费用 625 福建商业高等专科学校继续教育部 贷：应收票据 50,000 要求：根据宏光公司的账务处理，指出上述票据现业务中存在的问题，并作相应的调整分录。 （假定宏光公司适用的所得税率为 33%法定盈余公积和公益金的计提比例分别为 10%和 5%） （七） 、资料：审计人员于 2010 年 2 月 10 日对市属伟康公司进行了审计。在审查伟康公司 2009 年 12 月 31 日资产负债表的“待摊费用”项目时，通过查阅“待摊费用”账簿发现， 该公司在 7 月 1 日向保险公司支付保期为一年的财产保险费 60,000 元，当时记入“待摊费 用”账户的借方，但在 12 月底该项保险费用已摊销完毕，该项业务的“待摊费用”已无余 额。 要