会计与税法的差异

会计与税法的差异 单项选择题： 1. 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应 付税款法） 2. 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则） 3. 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产） 4. 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指 （永久性差异） 5. 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得 的收入） 6. 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时） 7. 企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入） 8. 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税 法予以确认，在计提时调整当期应交所得税） 9. 具有融资性质的分期收款销售，税法规定（按照合同约定的收款日期确认收入） 10. 2013 年 1 月 1 日，A 公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格 为 1800 万元，分 3 次于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设备成本为 1200 万元，在 现销方式下，该大型设备的销售价格为 1300 万元。下列说法中正确的是（企业应在年 末做纳税调整调减收入 700 万元） 11. 2013 年 A 企业租赁房屋给 B 企业，租赁期 3 年，每年租金 100 万元，合同约定到期一 次支付 3 年租金，下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金 100 万元） 12. 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独 计量，做提供劳务收入确认） 13. 将售价为 5 万元、成本为 3 万元的产品无偿赠送他人，增值税率 17%，会计处理为 （借：营业外支出 3.85 万，贷：库存商品 3 万， 贷：应交税金 -应交增值税（销项税 额）0.85 万） 14. 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈） 15. 税法规定，判断是同销售收入的依据是（所有权是否转移） 16. 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认 收入的年度计算缴纳企业所得税） 17. 2013 年，甲企业应付的工资薪金总额为 2800 万元，职工福利费支出 350 万元，工会经 费为 60 万元，则 2013 年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406 万元） 18. 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额） 19. 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用） 20. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净 值孰低的原则计提跌价准备 21. 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以租 赁合同约定的付款总额为计税基础） 22. 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得） 23. 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基 础一致） 24. 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为 （合同约定的到息日期） 25. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（现金购买取得） 26. 同一控制下企业合并并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账 面价值的份额） 27. 税法规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（宣告分派时） 28. 2013 年，甲企业需要向银行借款 300 万元，借款期限 1 年，借款利率为 5%；同期向丙 企业借款 200 万元，借款期限 1 年，利率为 6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条 件，则甲企业 2013 年利息支出准予税前扣除的金额为（25 万元） 29. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本） 30. 下列关于固定资产预计净残值的税法中，不正确的是（会计规定预计净残值不可以调 整） 判断题 1. 企业所得税按季预缴，年终汇算清缴（错误） 2. 小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同（错误） 3. 企业会计准则规定：应纳税额等于所得税费用（错误） 4. 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品（正 确） 5. 销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产 取得的收入（错误） 6. 税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则（错误） 7. 企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范地收入，还包括企业取得的利得（正确） 8. 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本 年度还是属于以前年度的销售） ，应当在发生时冲减当期销售商品收入（错误） 9. 销售退回与销售折让的主要区别在于发生时是否需要调整销售成本（正确） 10. 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出 租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现（错误） 11. 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全 部计入当期损益（错误） 12. 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法（错误） 13. 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认（正确） 14. 企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入（错误） 15. 某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理 （错误） 16. 按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损 益（正确） 17. 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失（错误） 18. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一 致的，应当按照会计处理办法计算（错误） 19. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支 出，不得在计算应纳税所得额时扣除（正确） 20. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险 费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费 用，不计入所采购商品的成本（正确） 21. 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除（错误） 22. 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等 计提的折旧，不得在税前扣除（正确） 23. 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致（正 确） 24. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产（错误） 25. 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认（正确） 26. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整（错误） 27. 当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值（错误） 28. 税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理（错 误） 29. 交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按