关于单位银行结算账户管理风险分析调查报告

关于单位银行结算账户管理风险分析调查报告 增强账户管理的风险意识，强化单位开销户风险是现代商业银行规范管理、健康发展的关 键。当前，随着银行业务的蓬勃发展，单位客户在我行开立的办理资金收付结算的人民币 活期存款账户将起着越来越至关重要的作用，但由于个体工商户凭营业执照以字号或经营 者姓名等开户纳入单位银行结算账户管理的复杂性，相伴而来的单位银行结算账户管理风 险也不断增加。为此，笔者针对某支行单位银行结算账户的管理状况、风险形成的原因和 防范措施等方面简要进行分析调查。 一、单位银行结算账户管理状况 1、账户管理趋向规范化。伴随着人民银行逐步加强对商业银行人民币结算账户管理的监 管力度和人民币结算账户管理系统（二期）投产，在制度的约束下支行加强了对账户的管 理，不断完善开户手续及已开户资料的齐全性，严格对新开立账户的资料齐全性进行有效 的控制，使账户的开立、使用、变更和撤销等操作环节趋向于规范化。 2、完善了账户操作流程。按照省行关于进一步规范人民币结算账户管理系统业务处理 有关事项的通知 （工银豫结算200712 号）和总行转发 关于印发中国人民银行人民币 银行结算账户管理系统业务处理办法的通知 （工银办发2007238 号）标准要求对某支 行开立的对公账户较多和频繁开销户管理情况进行检查。对于以前支行自身无法整改的部 分问题，现人民银行的人民币结算账户管理新系统投产后，减少了账户管理制度执行和操 作上的随意性和灵活性，能积极按规定规范账户管理予以整改。如：对于以前年度开户长 期不发生业务户名与人行开户名称不一致，且又联系不上客户及重要要素缺失的转入久悬 未取银行结算账户纳入人行账户管理系统备案；对于未经核准的核准类银行结算账户和未 及时在账户管理系统中进行备案的备案类账户，积极补录银行结算账户的开立、变更、备 案等手续；以单位名称后加内设机构名称或资金性质作为账户名称开立的专用存款账户和 以单位名称后加项目部名称作为账户名称的临时存款账户，按照规定将相关信息及时录入 账户管理系统，上报人行批准后换发新版许可证。 3、逐步规避账户管理员兼职带来的不利因素。实际工作中，有的员工身兼数职，有的支 行开立账户管理员兼同城票据交换员不利于账户管理业务的发展，影响到开户的服务质量 和客户的等待时间。支票影像交换系统实施后也将改变银行同城票据交换因人为因素引起 的风险隐患和运行质量，解决同城票据交换成为银行系统经济案件的高风险地带。 4、进一步清理解决以前年度账户资料的不完善和相关手续补录备齐。止 5 月份在对某支 行 350 多户开户单位中进行调查中，仍存在一年未发生的零余额和余额较小的长期不动户 的占 9%，有贷户支行无法清理的占 3%。随着业务的发展，验资户、临时户和一般存款等 账户的频繁开立、变更和撤销，且在临时账户到期后账户管理系统未有任何提示，给账户 管理工作带来了一定难度。虽然每年在对长期不动户零余额账户进行一次清理，不定期对 临时存款账户超期未销户或办理展期开户的进行清查，但仍须要按新的人民币银行结算 管理系统业务处理办法对账户不定期进行全面清查，以按新的要求对以前年度开户不符 合规定的信息进行补录完善相关手续。 二、单位银行结算账户风险成因 1、制度风险意识不强，引发问题屡查屡范。实际工作中新业务的发展和旧制度交替过程 中存在着业务知识的学习不深入，个别员工在执行制度上存在一种模糊认识,对新业务知识 的学习和掌握则不够。有些员工未养成从执行制度的小事做起、从制度的落实入手，以老 习惯代替制度现象依然存在，对开户受理、经办、审核制度的三分离执行不到位,账户管理 习惯依托由开户受理人员一人管理，导致经办、审核等情况流于形式，从而引发小问题的 长期堆积，如对开户单位未在“单位银行结算账户管理协议”和“支付密码协议书”上漏签印 章；税务登记证、营业执照和组织机构代码出现过期较多; 临时户到期未办理销户或展期， 资料正在准备中或通知不到客户前来办理的等情况，由于制度执行过程中的考核和处罚力 度不够完善，对检查出的问题不能引起员工重视，存在员工对查出的问题整改不彻底和落 实不到位，也导致出现的类似问题履查履范。 2、开户单位信用意识淡薄，给账户规范性管理带来一定的难度。一些零余额账户、余额 较小账户和个别账户户名与印鉴片不一致的等情况，部分电话无法联系到客户且客户又不 到银行办理销户的，针对个别户名名称与人行开户不相符的又无法联系到客户的支行只能 将其账户转入久悬未取账户。 3、避免忽略对重点环节的风险控制。当前，资本市场的异常活跃，开立结算账户和变更 结算账户的未实地核实和 “开立单位银行结算账户申请书”上漏客户确认签字等情况会潜藏 着风险隐患，使得个别营销人员利用实地核实账户流于形式在营销过程中增加了不安全因 素。如：个别营销人员利用手中掌握的大客户，在客户之间相互沟通，某客户开立验资户 验资资金不够，开户缺乏实地核实查证等，营销人员利用此漏洞，私下协调将以有足额资 金的客户介绍给另一开立验资户急需资金的客户，三方达成协议后从中按天计算使用资金 所得的各自回报等，一般具有非常强的隐蔽性，一但被发现对客户和银行都会造成不良影 响，直接会损害到银行的整体形象。 4、账户的操作与管理过程中缺乏制度执行上的连续性。银行临柜经办员缺乏对开销户和 变更等整体性的了解，对一些关键性的环节控制不到位，加之个别员工思想素质、业务技 能的差距，许多法规和制度在实际工作中没有真正落到实处，还要避免和防范类似问题整 改的不彻底现象。如：通过余额表核对发现前台印鉴片、人行开户批准开户名称和前台开 户信息名称进行三对照存在有个别开户户名不一致现象。大多为 2005 年 6 月人行（一期） 账户管理系统重新审报开户，人行重新批准开户许可证，有些单位原在我行开户，在重新 审报人行开户时，其他行也同时争揽客户且取得人行批准在他行开户的，现又未要求到我 行销户且整改不彻底的。同时，也存在有前台经办人员、主管人员及授权对重新开户户名 信息变更调整把关核实不全面，且权责不明，账户的操作与管理过程中缺乏有机的结合， 制约着账户管理服务质量的提高，出现前台印鉴片、人行开户批准开户名称和前台开户信 息名称三对照存在有个别开户户名不一致现象。上述这些不规范操作行为加大了单位银行 结算账户管理潜在风险。 三、单位银行结算账户管理风险的防范措施 1、加强新业务知识培训学习，把提高员工业务素质和操作技能作为内部控制的基础性工 作来抓。利用每周定期学习各项规章制度，认真传达上级行文件精神，及时向一线柜员通 报检查发现问题及整改情况。做好岗位的补充轮岗与调整工作，充实一些政治素质好、熟 悉业务的青年员工到业务操作的重要岗位，不断增强工作的创新活力和业务发展潜能。定 期组织岗位业务考试综合考核，鼓励和提倡岗位自学成才，立足于培养业务精通的复合性 人才，全面提高员工的综合业务素质，才能有效地减少差错事故。 2、规范账户操作与管理的业务流程，完善开户手续。强化内部操作风险，提高对公开销 户操作管理水平，抓好各项制度的操作环节，重点加强对账户管理工作中存在的突出问题 的整改情况，强化对柜面新开人民币银行结算账户的管理力度，对新开账户的资料完整性、 合规性、真实性从严把握、从严审核，把好开户关，从源头上堵塞业务操作和制度执行上 的风险漏洞。 3、防范账户管理风险，内防外控堵牢风险关口，确保银行客户资金安全。要堵塞账户管 理中的漏洞和风险隐患，各级管理人员必须各尽其责层层配合把好关口、抓好制度的落实， 风险产生的概率就会大大降低。 4、抓好制度落实，强化制度执行，增强风险防范意识。严格按照制度管理规定，不断规 范各项业务操作过程，做到制度先于业务，程序先于操作。针