关于教育内审处理处罚的暂行办法

桃源县教育局 关于教育内审处理处罚的暂行办法 为了加强财务管理，进一步规范理财行为，充分发挥教育内 审作用，根据审计署关于内部审计工作的规定，教育部教育 系统内部审计工作规定，财政部、教育部中小学校财务制度， 湖南省人民政府关于进一步加强内部审计工作的通知、 湖南 省教育系统内部审计工作实施办法等法规和文件精神，结合我 县教育实际，特制定本暂行办法。 第一条 严 禁私设“ 小金库”。对私设“小金库”的单位，全部没 收“ 小金 库 ”违法款额 ，对单位处 3000 元以上 5 万元以下的罚款； 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2000 元以上 2 万 元以下的罚款。 第二条 学校行政经费收支不得记入食堂、商店账。商店的 利润要分月核实，分月缴入学校行政事业收入账， （食堂的利润暂 按商店利润记账模式办），然后统一安排使用，不准违规乱发滥 补。违者，以单位变相私设“小金库” 论处 。除收 缴违规款额外，比 照第一条对单位予以处罚。 以上违规款额及罚款，由教育内审初审确认，并由县审计局 组成联合小组进一步核实，然后签发审计决定，最后全部上缴县 级财政。对相关违纪责任人的违纪情况报送纪检监察机关处理。 第三条 教师绩效工资（离退休人员提高生活费补贴）要在县 里规定发放额度的总原则内发放，高中学校有突破的，由单位写 出书面报告，提出具体方案，并经县教育局审批，并报县教育领 导小组主要领导备案审签方可发放，不准超标准举债发放。凡违 规超额发放的，对单位给予亮黄牌通报批评，责令单位在一月之 内逐个清退到位。 第四条 按照上级有关文件要求严格控制招待费的列支。各 单位招待费的列支在 2010 年审计形成额度的基础上实行零增长， 通过债权债务动态情况审计（含校长离任审计），对于因用车、用 餐超标准、超规格、乱发滥补而增加负债的单位，给予警告和通 报批评，并减拨单位增加新债总额 20%的经费。 第五条 全县各级各类学校的债权债务动态情况总的要求是 消赤减债，严禁举债运行，确需举债建设的，须报教育局研究审 批；全县各级各类学校债权债务的起点是当年需要处理处罚时前 一次经过审计的数据。违者，教育局主要领导或委托相关局领导 找其法人代表及相关责任人进行警示谈话，并限期整改，在一年 内因内控管理仍不到位继续增加新债的，由人事部门实行诫免； 因内控管理不力造成重大失误的，由教育局或建议上级组织部 门实行就地免职处分；如有触犯法律法规构成犯罪的，将移送司 法机关进行处理。 第六条 学校的固定资产要按规定及时做好台账，及时登记 明细，及时维护、维修，报损的项目要认真清理，按规定一年一 次报批，确保学校的固定资产保值不流失。对于单位及其工作人 员违反国有资产管理规定，擅自占有、使用、处置国有资产的， 责令改正，调整会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资 产，并停拨相当于违规资产款项的经费。 第七条 学校基本建设的投资管理要按桃源县教育局、桃源 县财政局关于印发桃源县学校基本建设项目管理办法（桃教 【2011】 号）文件的要求予以操作。对擅自扩大建设项目的单位， 其建设超支的资金自行负责，并扣除相关责任人绩效工资的绩 效部分（总额 30%）20%至全部。 第八条 全县各级各 类学校要认真贯彻桃教通字2011 号 桃源县教育局、桃源县财政局关于加强中小学财务管理的暂行 办法的文件精神，切实落实“财务管理体制、收入管理、支出管 理、资产管理、负债管理、财务监督”六个方面的工作要求，抓好 内控管理，规范理财行为。对内控不力，造成工作重大失误的， 视情节轻重，对单位给予 1000 至 5000 元的处罚；对单位的主要 负责人和直接责任人给予党纪政纪处分；并处 500 至 2000 元的 罚款。 第九条 以上第三至第八条所形成的罚款，属单位的由教育 局内审后主要领导签发审计决定，并报送县审计局备案，从年度 拨款中扣除；属个人的在单位发个人绩效工资中扣除。 第十条 教育内审的罚没收入建立专账，根据额度一部分返 回被审计单位改善办学条件