关于民族税收工作情况的报告

1 XXXX 关于 民族地区税收工作情况的报告 民族区域自治法实施以来，地税部门对市内少数民族地区在 税收上实行了重点倾斜，为少数民族地区经济社会发展营造了宽 松的政策环境,现将有关情况报告如下： 一、XXX 东南民族地区税收情况 在我市，属于少数民族地区。民族地区税务机关在 落实各项税收优惠政策的同时，努力强化征管，挖潜堵漏，民族 地区税收收入连年增长，为民族地区经济社会发展提供强有力的 财力保证。2012 年，XXX 东南民族地区地税部门共组织税收收入 28.83 亿,同比增长了 19%。其中 XXx8.81 亿元，比上年增长 18%； 石柱县 5.08 亿元，比上年增长 13%；XXX 县 5.07 亿元，比上年增 长 26%；XXX 县 5.11 亿元，比上年增长 17%；XXX 县 4.76 亿元， 比上年增长 25%。XXX 东南民族地区税收有以下几个特点，一是税 收收入规模小，仅占全市税收收入（896.13 亿元）的 3.2%；二是 税费收入与其它地区差距较大，在全市 45 个征收单位中，除 XXX 排名进全市 30 名(第 28 名)外,其它 4 个地区排名靠后（为第 37 名至 40 名）;三税收收入增长较快，增幅远超过全市其它地区， 高于全市地税平均增幅（9.3%）9.7 个百分点。 二、积极落实税收政策助推民族地区发展 2 少数民族地区税收优惠政策的落实，不仅事关一方经济发展、 社会进步，而且事关全市民族团结、社会稳定。长期以来，我局 把落实税收优惠政策作为一项政治任务来抓，采取多项措施加大 政策执行力度，仅 2011 年至 2012 年，5 个民族地区共减免地方各 税 1.4 亿元，既减轻了民族地区企业负担，又有力地支持民族地 区经济社会发展。 （一）明晰税收政策。2010 年前，我市民族地区除享受国家 统一的税收优惠政策外，还享受国家、政府根据民族地区特殊情 况制定的一系列优惠政策（详见附件 1） 。总体上看，国家对民族 地区的税收倾斜政策，体现了定向照顾、吸引投资和实施综合协 调发展的基本导向，蕴含着很高的“含金量” 。为贯彻落实好这些 税收政策，我局深入民族地区开展调查研究，根据民族地区经济 社会发展的情况，及时细化明确了本市促进民族地区发展的税收 优惠政策。一是在等 5 个少数民族地区的内资企业和外 商投资企业，除国家明令禁止、关闭和限制的产业和企业外，在 2001 至 2010 年期间，减按 15的税率征收企业所得税。二是我 市少数民族地区内,从事民族用品生产、民族贸易企业的生产经营 所得，从 2001 年起至 2010 年期间免征企业所得税。三是凡设立 在我市少数民族地区的以产业结构调整指导目录（2005 年本） 中列举的国家鼓励类产业、产品和项目为主营业务，且主营业务 收入占企业总收入 70以上的各种经济成份的内资企业，减按 7.5的税率征收企业所得税。四是我市非少数民族自治地区的企 业到我市等五个少数民族地区投资（包括投资建厂、参 3 股入股、收购兼并、技术转让等形式） ，在 2001 年至 2010 年分回 的税后利润不补征企业所得税。五是在等区县（自治 县）新办第三方物流企业，其企业所得税实行“两免三减半” 。六 是凡在国家确定的贫困地区、少数民族地区兴办的外来投资企业， 经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税 3 年。这些优惠政 策的细化实施，为加快我市民族地区经济社会全面协调、可持续 发展起到了明显的“助推”和“加速”的作用。 （二）优化纳税服务。民族地区税务机关充分认识实施税收 优惠政策的重大意义，将是否依法减免税作为依法治税的重要组 成部分抓紧、抓好。通过开展培训，使广大税务干部了解民族地 区税收优惠政策，确保政策用好用足。充分利用新闻媒体、税法 公告等渠道进行政策宣传，使社会各界知晓税收优惠政策的内容。 举办民族企业法人和财会人员培训班，免费发送税收优惠政策 汇编 ，深入民族企业进行个别辅导，提高政策执行力。此外，还 专门对民族用品生产、民族贸易企业开辟“减免税审批工作绿色 通道” ，专人负责，优先受理，优先审核，优先审批，及时办结各 项税收减免事宜。 (三)加强监督检查。落实税收优惠政策是依法行政的重要组 成部分，不依法减免税就是征收过头税。2007 年以来，我局每年 组织执法检查组，对各项税收政策的执行情况进行了专项调查， 并重点了督察了民族地区的税收政策的落实情况。同时，民族地 区税务机关还通过推行税收执法责任制，将贯彻执行民族地区税 收优惠政策纳入执法监督工作体系，对出现的违法违纪行为进行 4 责任过错追究，从根本上保证了政策执行不走样、不打折扣。仅 西部大开发政策，近两年来就累计为 100 户各类企业减免了企业 所得税 7516 万元。 （四）延伸服务触角。民族地区地税部门不仅注重落实政策， 而且根据税法和各项优惠政策的导向，积极指导和帮助纳税人全 面掌握和运用税收政策，深入发掘政策的“含金量” ，帮助企业及 时调整产业、产品结构，让企业真正从优惠政策中受益。2007 年 前，XXX 电力公司仅是 XXX 区的一般企业，税务部门了解到其所从 事的产业为国家鼓励类产业后，主动联系企业，将所得税税率由 15%调减为 7.5%。截止 2010 年, 税务部门依法对其减免了 7300 余 万元所得税。企业用这笔资金扩大再生产，技术改造，拓展经营 范围，先后建成投用石堤电站、厢子岩电站，业绩连年递增。现 企业已发展成为资产逾 50 亿元、年销售收入近 20 亿元、年创利 税近 4 亿元的区级支柱工业企业。 三、促进 XXX 东南民族地区发展的税收工作建议 2008 年新企业所得税法实施， 2010 年原西部开发政策执行 到期，原民族地区新办企业、民贸企业、以及国家鼓励类企业 （XXX 为 7.5%税率）所享受的企业所得税税收优惠政策停止执行。 现针对民族地区的税收优惠政策，只有企业所得税第二十九条， “民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企 业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征” 。以及 XXX 市对该政策的细化：一是XXX 市地方税务局贯彻落实XXX 市人民政府办公厅关于发挥财税职能缩小三个差距的实施意见 5 的通知 （XXX 地税发2011215 号） ， “对设立在少数民族地区 企业（国家限制和禁止行业的企业除外）的企业所得税地方分享 部分予以全部免征，由民族自治地区区县政府报经市政府批准后 执行。 ”二是XXX 市人民政府办公厅关于进一步明确鼓励和支持 民营经济发展财税政策的意见 （XXX 办发2012182 号） ， “少数民族自治地区的民营企业，由所在区县(自治县)政府报经 市政府批准，减征或者免征企业所得税地方分享部分政策与西部 大开发企业所得税优惠税率政策可叠加执行。 ”但目前，五个民族 地区政府均未上报市政府批准。 我市少数民族地区经济社会由于历史的、经济的、地缘的原因， 更加需要税收优惠的扶持。为切实提高民族地区税收优惠政策的 针对性、稳定性和执行力，促进民族地区加快发展，我们建议国 家加快民族地区税收优惠政策法制化进程。一是要尽快明确民 族区域自治法第三十四条和新企业所得法第二十九条的操作执 行方式。目前新企业所得税法配套政策的不完善，已在一定程度 上制约了生产要素向民族地区流动，当务之急应通过立法的形式， 运用财政手段，将符合民族地区产业结构调整的企业实际缴纳的 企业所得税地方留成部分返还企业，用于扶持企业发展，保证优 惠政策的力度前后一致。二是要尽快提升民族税收优惠政策的法 律层次。通过立法，将原大部分散落在部门规章中民族地区税收 优惠政策，提升至法律层级，增强执行的权威性和稳定性。三是 清理整合现行税收优惠