技能竞赛考试卷

一、判断正误题（共 201 分=20 分。注意，对本题型的 全部试题都打“”或者都打“”的，不计分。 ） （ ）1、2006 年 7 月 28 日，某市地方税务局举行了一次 业务考试。考试后，税务人员小李和小张就其中的一道判断题 发生了争论：小李认为，现行的全国发票管理办法是由财政部 以部长令（财政部令1993第 6 号）的形式下发的，小李据此 认为我国的发票管理办法是由财政部规定的。小李的观点是对 的。 答案：不对 （ ）2、印花税税负变动系数=本期印花税负担率上年 同期印花税负担率。其中：印花税负担率=（应纳税额计税收 入）*100%。在正常情况下二者的比值应接近 1。 说明：对。如果比值小于 1，可能存在未足额申报印花税 的问题。 （ ） 3、2006 年 5 月 12 日，兴盛美容休闲中心向主管 税务机关申请办理领购发票 涉税事项时（指第一次办理领购发票事宜） ，按规定应当向 主管税务机关出示税务登记证件。 答案：不对 （ ）4、某手机用户 2006 年 9 月 28 日取得了一份 有限公司长沙分公司往来结算统一凭据 ，其发票代码为 243010640322，则发票代码中的第 8 位数字表示为邮电通信业 的行业代码。 答案：对。 （ ）5、2006 年 3 月，在某地方税务局举办的一次业务 培训研讨发言时，税务人员任真和陈实两人就发票联次的确定 问题发生了争论，陈实认为，增减发票联次并确定其用途，应 报省级税务机关（省级国税或省级地税）审批确定。陈实的这 种说法是对的。 答案：不准确。 （ ）6 、某城市商业银行 2006 年二季度吸收存款 1000 万元，取得自有资金贷款利息 80 万元，办理结算业务取得手续 费收入 40 万元，销售帐单凭证、支票取得收入 2 万元，办理贴 现取得收入 20 万元。则商业银行二季度应纳的营业税税额为 7.1 万元。 答案：对。应纳营业税=（80+40+2+20）5%=7.1（万元） （ ）7 、维达建筑安装公司的企业所得税采用查账征收 方式。2005 年 7 月 20 日办税服务厅税务人员在对该公司进行 案头核查时，发现该公司未对会计处理与税收处理的差异进行 调整，导致公司二季度少申报企业所得税 0.99 万元。税务人员 小李认为该公司违反了税收征管法第六十三条的规定，应 按偷税对该公司进行定性处罚。 错误。 （ ）8 、陈维维是某公司的财务负责人，2006 年 8 月该 公司发生欠税 63000 元，2006 年 11 月陈维维准备出国探亲， 则陈维维应当在出境前向税务机关结清公司应纳的税款、滞纳 金或提供担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止陈 维维出境。 答案：错。 （ ）9 、税务机关在征收税款时，经设区的市、自治州 以上税务局（分局）局长批准，可以查询涉税人员的储蓄存款。 答案：错 （ ）10、在印花税综合审核分析中，税务机关可通过审 核营业税纳税申报表中申报项目是否有租赁、建筑安装、 货物运输、销售不动产、转让无形资产等应税项目，以此评估 纳税人是否申报缴纳了印花税。 答案：对。 （ ）11、对于生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人， 可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。 答案：错误。 （ ）12 、萧飞是萧县一家个体饭店业主。萧飞认为萧县 地税局花桥税务所对其欠税情况进行如实公告后，对其餐饮生 意产生了较大影响，认为税务部门泄露了商业秘密。但税务机 关认为，纳税人税收违法行为不属于保密范围，因此，花桥税 务所对其欠税行为进行公告是完全合法的。本案中花桥税务所 的观点是正确的。 答案：错。 （ ）13、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围 和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人 员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。 说明：对。 （ ）14 、纳税人在车辆丢失后，能提供公安部门出具的 车辆丢失证明和车船使用税完税凭证，可以向车辆纳税所在地 的地税局提出退税申请，退税的起至时间为从机动车辆丢失的 当月起至纳税年度终了的当月止。 说明：错。 （ ）15 、清河市地税局收到 清河市工商行政管理局关 于请求协助调查宏达公司经营情况的函 ，地税局在转发清河市 工商局文件给所属下级税务机关时，采用了公函这一文种。 答案：错误。 （ ）16 、税务人员张某在审查甲企业报送的 2005 年度 会计报表资料时，发现企业资产负债表上的固定资产年末数比 年初数大幅增加，但是企业利润表上的主营业务收入却增长幅 度很小，因此张某认为甲企业一定有隐瞒经营收入的问题。 答案：错误。 （ ）17 、某企业 2005 年度产品销售收入 7000 万元，与 销售额开在一张发票上的销售折扣 100 万元，销售退回 200 万 元，出租包装物收入 300 万元，接受捐赠收入 500 万元，投资 收益 400 万元。则该企业本年度可以扣除的业务招待费限额为 24 万元。 答案：对。 （1）该企业本年度销售收入净额 70001002003007000（万元） （2）业务招待费扣除限额15000.5%（70001500） 0.3%24（万元） 。 （ ）18、某市有线电视台 2006 年 8 月份取得如下收入： 有线电视节目收视费收入 8 万元，有线电视初装费收入 2 万元， 点歌台栏目点歌费收入 0.5 万元，广告播映费收入 5 万元，向 其他电视台出售某专题片播映权收入 10 万元。则有线电视台 8 月份应纳的营业税税额为 1.065（万元） 。 答案：对。应纳营业税=（8+0.5）3%+23% （建筑业） +55%（服务业 广告）+105% （转让无形资产） =1.065（万元） （ ）19 、和一酒店经有关部门批准于 2006 年 4 月 1 日 成立，该酒店办税员于 2006 年 4 月 5 日来办税服务厅综合服务 窗口办理税务登记，税务人员告知因酒店有招聘的高层管理人 员，每月支付的工资较高，酒店要履行代扣代缴个人所得税的 扣缴义务。于是，税务人员要求酒店要同时办理扣缴税款登记。 答案：错误。 （ ） 20、沙洲市地方税务局平台分局税收管理员任识 2006 年 6 月 12 日在进行征管巡查时发现吴用在红叶小区开了 一家食品店，检查发现吴用未办理营业执照和税务登记证。 2006 年 6 月 18 日任识向吴用送达责令限期改正通知书 ，责 令吴用 2006 年 6 月 21 日前到税务机关办理临时税务登记。办 税服务厅税务登记窗口人员小胡认为税收管理员任识的做法是 对的。 答案：不对。 （国税发200637 号）文件规定： （ ）1、天山税务所税务人员 2006 年 10 月 20 日在巡查 时发现辖区内某娱乐休闲中心开业近两个月尚未办理税务登记。 经查，该中心 2006 年 8 月 24 日办理并领取了工商营业执照， 8 月 26 日正式开业经营，至检查日止没有办理税务登记。于是， 天山税务所于 10 月 22 日作出责令该中心于 10 月 28 日前来税 务机关办理税务登记，并在履行有关法定手续后对其作出罚款 500 元的税务行政处罚决定。天山税务所的税务行政处罚决定 是有效的。 答案：对。 （ ）2 、开达建筑安装公司 2006 年 5 月 12 日向主管税 务机关申请办理外出经营活动税收管理证明涉税事项时， 按规定应当向主管税务机关出示税务登记证件。 答案：对。 （ ） 3、沙洲市地方税务局平台分局税收管理员任识 2006 年 6 月 12 日在进行征管巡查时发现吴用在红叶小区开了 一家食品店，检查发现吴用未办理营业执照和税务登记证。 2006 年 6 月 18 日任识向吴用送达责令限期改正通知书 ，责 令吴用 2006 年 6 月 21 日前到税务机关办理临时税务登记。税 收管理员任识的做法是对的。 答案：不对。 （ ）4 、纳税评估指标预警值由省级国税局与省级地税 局根据实际情况联合确定。 答案：错。 （ ）5、 小企业会计制度 规定，以低于债务账面价值 的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支 付的现金之间的差额，记入“营业外收入”科目；债权人应将 重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，记入营业外支 出科目。 答案：错。前者应记入资本公积科目。 （ ）6、现行税收政策规定，各类学校 (包括全部收入为 免税收入的学校)均应按照税收征收管理法的有关规定办理 税务登记，按期进行纳税申报并按规定使用发票。 答案：对。 （ ）7 、现行税法规定，对持 再就业优惠证人员从 事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使 用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，可全 额减免其营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 答案：错。不能全额减免，只能定额减免每人每年 8000 元。 （ ）8 、维达建筑安装公司的企业所得税采用查账征收 方式。2005 年 8 月税务人员对该公司进行检查时，发现该公司 未对其会计处理与税收处理的差异进行调整，导致公司二季度 少申报企业所得税 0.99 万元。税务人员小李认为该公司违反了 税收征管法第六十三条的规定，应按偷税对该公司进行定 性处罚。 答案：错误。 （ ）9 、某企业 2005 年度产品销售收入 7000 万元，与 销售额开在一张发票上的销售折扣 100 万元，销售退回 200 万 元，出租包装物收入 300 万元，接受捐赠收入 500 万元，投资 收益 400 万元。则该企业本年度可以扣除的业务招待费限额为 24 万元。 答案：对。 （1）该企业本年度销售收入净额 70001002003007000（万元） （2）业务招待费扣除限额15000.5%（70001500） 0.3%24（万元） 。 （ ）10 、税务人员张某在审查甲企业报送的 2005 年度 会计报表资料时，发现企业资产负债表上的固定资产年末数比 年初数大幅增加，但是企业利润表上的主营业务收入却增长幅 度很小，因此张某认为甲企业一定有隐瞒经营收入的问题。 答案：错误。 （ ）11、税务人员胡军在检查甲公司应付账款明细账时， 发现甲公司有一笔无法支付的应付款项记入了“资本公积” ，胡 军据此认为企业有隐瞒经营收入的问题。 答案：错误。 （ ）12 、资源税税负变动系数 =本期资源税税收负担率 上年同期资源税税收负担率，其中，资源税税收负担率=应 纳税额主营业务收入（产品销售收入）100%。当该指标的 比值大于 1，无问题。 答案：对。当比值小于 1，可能存在未足额申报资源税的 问题。 （ ）13 、企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖产 生的财产损失，不需报经主管税务机关审批，可自行在企业所 得税申报时计算扣除。 答案：对。 （ ）14 、萧飞是萧县一家个体饭店业主。萧飞认为萧县 地税局花桥税务所对其欠税情况进行如实公告后，对其餐饮生 意产生了较大影响，认为税务部门泄露了商业秘密。但税务机 关认为，纳税人税收违法行为不属于保密范围，因此，花桥税 务所对其欠税行为进行公告是完全合法的。本案中花桥税务所 的观点是正确的。 答案：错。 （ ）15 、清河市地税局收到 清河市工商行政管理局关 于请求协助调查宏达公司经营情况的函 ，地税局在转发清河市 工商局文件给所属下级税务机关时，采用了公函这一文种。 答案：错误。 （ ） 16、2006 年 8 月，某县地方税务局在清理漏征漏 管户的专项行动中，发现李达在没有办理营业执照和税务登记 证的情况下经营饮食业务已经有三个月了，该局遂通知李达到 主管地税机关申报纳税，李达以没有领取营业执照为由，拒不 申报也不缴纳税款。李达的行为是偷税。 答案：正确。 （ ）17 、电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确 认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为 营业额进行计税。 答案：对。 （ ）18 、某企业因资金周转困难， 2006 年 7 月 11 日发 生欠税 10 万元，依照税收征管法第 52 条的规定，税务机关可 以追征欠税款到 2009 年 7 月 11 日。 答案：错误。 （ ）19 、某城市商业银行 2006 年二季度吸收存款 1000 万元，取得自有资金贷款利息 80 万元，办理结算业务取得手续 费收入 40 万元，销售帐单凭证、支票取得收入 2 万元，办理贴 现取得收入 20 万元。则商业银行二季度应纳的营业税税额为 8.5 万元。 答案：对。应纳营业税=（80+40+2+20）5%=7.1（万元） （ ）20、某市有线电视台 2006 年 8 月份取得如下收入： 有线电视节目收视费收入 8 万元，有线电视初装费收入 2 万元， 点歌台栏目点歌费收入 0.5 万元，广告播映费收入 5 万元，向 其他电视台出售某专题片播映权收入 10 万元。则有线电视台 8 月份应纳的营业税税额为 1.065（万元） 。 答案：对。应纳营业税=（8+0.5）3%+23% （建筑业） +55%（服务业 广告）+105% （转让无形资产） =1.065（万元） 二、单项选择题（下列每一个小题中只有一个符合题意的 正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母写在答题纸 上。每一小题 1 分，共 20 分） 1、2005 年 7 月 10 日，好又来饭店购置了一台税控收款机， 同年 8 月 8 日，经主管税务机关审核批准，好又来饭店可凭购 进税控收款机的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当 期应纳的（ ）税额。 A.营业税 B.城市维护建设税 C.教育费附加 D、企业所得税 答案：A 2、2006 年 6 月 12 日，A 市的旺达公司为 B 市的理顺公司 非法提供货物购销发票及证明，导致理顺公司未缴、少缴税款 共 26300 元，根据现行税法规定，税务机关除没收旺达公司的 非法所得外， （ ） 。 A.处未缴、少缴税款 1 倍以下的罚款 B.可以处未缴、少缴税款 1 倍以下的罚款 C.可以处未缴、少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.并处未缴、少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款 答案：B。 3、下列项目中，影响企业营业利润的因素是（ ） A投资收益 B.补贴收入 C营业外收入 D.其他业务收入 答案：D 4、在 Word 中，“查找” 的快捷键为 Ctrl+（ ）。 A、H B、G C、 F D、Z 答案：C 5、快捷菜单是指（ ）时出现的菜单。 A、单击鼠标右键 B、单击鼠标左键 C、双击鼠标右键 D、双击鼠标左键 答案:A 6、下列项目（ ）属于营业税中文化体育业的征收 范围。 A歌厅 B音乐茶座 C打高尔夫球 D时装表演 答案：C 7、个体工商户刘莉于 2006 年 4 月 17 日在中国工商银行东 塘支行开立了一个新的存款账户，则刘莉最迟应于 2006 年（ ）前将在工行的新开户账号向主管税务机关书面报告。 A、5 月 2 日 B、5 月 8 日 C、 5 月 10 日 D、5 月 17 日 答案：选 B。 8、函是平行文，要讲究语言得体，既要符合本机关的职权 身份，又要尊重对方。其结语常用“特此函询” 、 “请即复函” 、 “特此函告” 、 “特此复函”等惯用语言。这种惯用语言的作用 是（ ） 。 A、表示谦恭的态度 B、说明撰函的缘由 C、体现双方友好的关系 D、履行公务的形式 答案：A 9、速达货物运输公司向主管税务机关自行申报 2005 年度 的收入总额为 60 万元，成本费用为 56 万元。经税务机关审查， 其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率 为 15%，则该运输公司 2005 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万 元。 A1.08 B4.62 C2.43 D2.97 答案：C依据 :应税所得额=6015%=9(万元),应纳企业所 得税=927%=243(万元)。 10、2005 年 5 月 23 日 10：20 时（在税务机关规定的限期 缴税期限内） ，海州市地方税务局办税服务厅收到个体工商户钱 科的完税凭证，则海州市地方税务局依法应于 2005 年（ ）前解除税收保全措施。 （注意：2005 年 5 月 23 日为星期一） A、5 月 24 日 10：20 B、5 月 24 日 11 点 C、 5 月 23 日 24 点 D、5 月 24 日 24 点 答案：D 11、某企业因经营管理不善，严重亏损，于 2005 年 6 月底 宣布破产，实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益 1000 万元，清算资产盘盈 150 万元，应付未付职工工资 200 万 元，偿还负债收入 400 万元，发生清理费用 30 万元，企业累计 未分配利润 120 万元，企业注册资本金 1000 万元。则该企业的 清算所得为（ ）万元。 A.200 B.200 C.66 D.1200 答案：B =1000+150-200-30+400-120-1000=200 12、2006 年 8 月，某地方税务局对快达货物运输企业的发 票使用情况进行检查时，发现企业存在下列行为，则不属于未 按照规定开具发票的行为是（ ） 。 A填写项目不齐全 B涂改发票 C未按规定报告发票使用情况 D自行填开发票入 帐 答案：D。 13、发票内部管理岗位对发票领销受理岗位因改版或其他 原因需退回的发票，依据各发票领销受理岗位的发票退库申请 单，按票种、数量核对无误后作（ ）处理。 A核销 B退库 C封存 D缴销 答案：B 14、对同一纳税人违反发票管理办法的行为最高罚款限额 的表述，正确的是（ ） 。 A最高罚款限额为 1000 元 B最高罚款限额为 50000 元 C最高罚款限额为 100000 元 D最高罚款限额可 能超过 100000 元 答案：D 15、进行发票日常检查时，发现税务行政许可有效期届满 未延续的，有权税务机关应依法办理（ ） 。 A责令限期改正 B变更行政许可 C中止行政许可 D注销行政许可 答案：D 16、2005 年 8 月 l 日，某纳税人经税务机关实施纳税检查 后认定其有偷税行为，税务机关对其处以补缴税款 5000 元及 一倍罚款和加收滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴 清税款但未缴纳罚款、滞纳金也未提供相应担保的情况下，委 托某税务师事务所代理进行行政复议，填写并向税务行政复议 机关提交了复议申请书 ，税务行政复议机关正确的答复为（ ） 。 A决定受理 B要求申请人限期补正 C不予受理 D移送其他税务机关 答案：C。 17、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生 合并、分立或终止的， （ ）可以做为特殊申请人提出复 议申请。 A法人和其他组织的主管单位 B承受其财产的法人或其他组织 C有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D承受其权利的法人或其他组织 答案：D 18、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）起 15 日内， 将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机 关备案。 A领取营业执照之日 B设置帐簿 之日 C税务机关受理其税务登记申请之日 D领取税务 登记证件之日 答案：D 19、某企业有房产原值 1200 万元,2005 年 6 月 1 日将其中 的 40%用于对外投资,不承担投资风险,投资期限为 3 年,当年取 得固定利润分红 24 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%,该 企业 2005 年度应缴纳的房产税为( )元。 A115200 B117120 C120960 D144000 答案:B.依据：该企业 2005 年度应缴纳的房产税 =120060%(120%)1.2%+120040%(1 20%)1251.2%+2412%=11.712(万元)。 20、某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该 作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元,该赔偿收入应缴纳个人 所得税额( )元。 A0 B3360 C4800 D5200 答案:C.依据:应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个 人所得税=30000(120%)20%=4800(元)。 1、2005 年 6 月份，海都市某专业保险代理公司从该市保 险公司取得手续费（佣金）31000 元；取得公估费、劳务费等 业务收入共计 7231 元，则专业保险代理公司应向保险公司开具 （ ） 。 A.分别不同业务收入分别开具 保险中介服务统一发票 和服务行业统一发票 B.分别不同业务收入开具保险中介服务统一发票 C.保险代理公司的自制收据凭证 D.服 务行业统一发票 答案：B 2、君悦娱乐休闲中心 2006 年 6 月份接到了主管地方税务 局要求其安装税控装置的通知，但至 2006 年 9 月底，该娱乐休 闲中心仍未安装税控装置，且拒不接受税务机关 2006 年 10 月 10 日下达的税务行政处罚决定书中的处理意见，这时，税务机 关（ ） 。 A 可以注销其税务登记证 B 可以收缴其发票 C 或者可以停止向其发售发票 D 应当收缴其发票或者停止向其发售发票 答案：BC。 3、某企业因经营管理不善，严重亏损，于 2004 年 6 月底 宣布破产，实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益 1000 万元，清算资产盘盈 150 万元，应付未付职工工资 200 万 元，偿还负债收入 400 万元，发生清理费用 30 万元，企业累计 未分配利润 120 万元，企业注册资本金 1000 万元。则该企业的 清算所得为（ ）万元。 A.200 B.200 C.66 D.1200 答案：B =1000+150-200-30+400-120-1000=200 4、税务机关应当依照（ ）的规定征收税款，不得违 反规定开征、停征、多征、少征税款。 A.法律、法规 B.法律、行政法规 C.法律、法规、规章 D.法规、规章 答案：B 5、税收弹性系数是（ ）之比值。 A税收收入与 GDP B税收收入变动 率与 GDP 变动率 C当期税收收入与基期税收收入 D税收收入与 GNP 答案：B 6、在 Word 中，“查找” 的快捷键为 Ctrl+（ ）。 A、H B、G C、 F D、Z 答案：C 7、快捷菜单是指（ ）时出现的菜单。 A、单击鼠标右键 B、单击鼠标左键 C、双击鼠标右键 D、双击鼠标左键 答案：A 8、函是平行文，要讲究语言得体，既要符合本机关的职权 身份，又要尊重对方。其结语常用“特此函询” 、 “请即复函” 、 “特此函告” 、 “特此复函”等惯用语言。这种惯用语言的作用 是（ ） A、表示谦恭的态度 B、说明撰函的缘由 C、体现双方友好的关系 D、履行公务的形式 答案：A 9、某企业将自己生产的货物作为职工福利发给职工。在计 算缴纳企业所得税时下列叙述正确的是（ ） 。 A此笔业务会计处理与税法处理无差异 B视具体情况确定会计处理与税法是否存在差异 C企业由此产生了时间性差异 D企业由此产 生了永久性差异 答案：D 10、旺旺食品有限公司 2006 年国庆节将自产的饼干发给职 工做早餐，根据企业所得税法的规定，应视同销售征收企业所 得税，在进行企业所得税年度申报时，该批饼干应按同类产品 售价填写在企业所得税年度纳税申报表的（ ）栏目内。 A 销售（营业）收入 B 其他收入 C 补贴收入 D 投资收益 答案：A。企业将公司自产的产品用于职工福利，属于销 售（营业）收入。 11、个体工商户刘莉于 2006 年 4 月 17 日在中国工商银行 东塘支行开立了一个新的存款账户，则刘莉最迟应于 2006 年（ ）前将在工行的新开户账号向主管税务机关书面报告。 A、5 月 2 日 B、5 月 8 日 C、 5 月 10 日 D、5 月 17 日 答案： 12、在 2006 年 7 月份开展的对新办货物运输企业的专项行 动中，某县地方税务局发现安达货物运输公司是一家“开票公 司” ，检查证实，安达公司是通过虚假的验资报告、假的营业执 照等资料从办税服务厅骗取了税务登记证件，对这一违法行为， 税务机关对其（ ） 。 A可以处 2000 元以下的罚款 B处 2000 元 以下的罚款 C应当处 2000 元以下的罚款 D处 2000 元 以上一万元以下的罚款 答案：B。 13、纳税评估是税务机关在税收征管中实施的一种（ ）行为。 A纳税申报的案头审核 B税款征收 C管理 D执法 答案：C。 纳税评估管理办法第二条。 14、某市地方税务局的税收管理员在对好望角休闲中心进 行日常检查时，如果需要将该纳税人的 5 张空白服务行业发票 调出查验，则税务人员应当向好望角休闲中心开具（ ） 。 A 收据 B 清单 C 发票 D 发票换票证 答案：A。发票管理办法第 33 条第 2 款规定 15、某生产企业 2005 年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取 得转让收入 400 万元,缴纳相关税费共计 25 万元。该办公楼原 造价 300 万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同 样的办公楼需 800 万元,该办公楼经评估还有四成新,该企业转 让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。 A14.5 B22.5 C25.5 D16.5 答案:D.依据：出售旧房及建筑,首先按评估价格及有关因 素确定扣除项目,再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额； 本题办公楼的成新度折扣率为 40%,即 4 成新,其评估价 =80040%。所以,该企业转让办公楼应纳土地增值税=(400 80040%25)30%=16.5(万元)。 （增值率=55/345=15.9%） 16、甲企业欠乙企业货款 25 万元。2005 年 12 月 15 日， 甲、乙企业双方协商，由于甲企业资金周转困难，乙企业同意 免去甲企业 5 万元债务，甲企业当月用银行存款将 20 万余款还 清。在这一业务中，企业所得税处理正确的是（ ） 。 A甲企业在年度纳税申报时调增应纳税所得额 5 万元 B甲企业在年度纳税申报时调减应纳税所得额 5 万元 C乙企业在年度纳税申报时调增应纳税所得额 5 万元 D乙企业在年度纳税申报时调减应纳税所得额 5 万元 答案：A 17、现行税法规定，纳税人同时从事减免项目与非减免项 目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税 额度。核算不清的， （ ） 。 A不能享受减免税 B减半享受减免税 C由税务机关视其情况确定 D由税务机关按合 理方法核定 答案：D。税收减免管理办法（试行） ，国税发2005129 号 第六条。 18、随同产品出售但不单独计价的包装物，应于包装物发 出时，( ) A、借记“生产成本”科目，贷记“包装物”科目 B、借记“营业费用”科目，贷记“包装物”科目 C、借记“其他业务支出”科目，贷记“包装物”科目 D、借记“管理费用”科目，贷记“包装物”科目 答案：B 19、某企业有房产原值 1200 万元,2002 年 6 月 1 日将其中 的 40%用于对外投资,不承担投资风险,投资期限为 3 年,当年取 得固定利润分红 24 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%,该 企业 2002 年度应缴纳的房产税为( )元。 A115200 B117120 C120960 D144000 答案:B.依据：企业 2002 年度应缴纳的房产税 =120060%(120%)1.2%+120040%(1 20%)1251.2%+2412%=11.712(万元)。 20、某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该 作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元,该赔偿收入应缴纳个人 所得税额( )元。 A0 B3360 C4800 D5200 答案:C.依据:个人取得特许权使用权的经济赔偿收入,应按 “特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税。所以,该作家 应缴纳个人所得税=30000(120%)20%=4800(元)。 三、多项选择题（本类题共 30 分，每小题 1.5 分。每题有 两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号 用英文大写字母写在答题纸内，不选、少选、多选、错选均不 得分。 ） 1、速达货物运输公司 2006 年 6 月 27 日已被主管地方税务 局认定为非正常户，非正常户认定书已存入纳税人档案，则主 管地税机关即可（ ） 。 A. 暂停其税务登记证件的使用 B。注销其税务 登记证件 C. 暂停其发票领购簿和发票的使用 D. 宣布其税务 登记证件失效 答案：AC。 2、益达公司在代扣本企业职工李财 2006 年 6 月份的个人 所得税时，李财以家庭经济困难为由拒绝单位代扣自己的个人 所得税，则（ ） 。 A.益达公司应当向税务机关报告 B.由益达公司 向李财追缴税款、滞纳金 C.由税务机关向李财追缴税款、滞纳金 D.益达公司有 权对李财进行行政处罚 答案：AC 3、在市场经济条件下，企业一般采取的组织形式有（ ） 。 A.单人业主制 B.合同制 C.合伙制 D.股份制 答案：ACD 4、有限责任公司的主要特征有（ ） 。 A.股东人数没有数量限制 B.股东以出资额为限对公司债务负有限责任 C.公司设立和解散的程序较为简单 D.公司的经营和财务状况必须向社会公开 答案：BC 5、房地产企业 2006 年取得销售商品房的预售收入，应按 预售收入和预计毛利率计算预计毛利额，在申报缴纳企业所得 税时，预计毛利额填写在企业所得税年度纳税申报表的（ ）栏目内是错误的。 A 销售（营业）收入 B 纳税调整增加额 C 其他收入 D 纳税调整减少额 答案：选 ACD。 6、目前，实际工作中采用的企业所得税核定征收方式有（ ） 。 A定额征收 B按销售收入定率征收 C核定应税所得率 D按营业利润定率征收 答案：AC 7、腾达建筑工程公司 2006 年 5 月至 7 月向主管税务机关 申请办理下列涉税事项，则属于税务行政许可项目的有（ ） 。 A 申请使用经营地发票 B 印制有本单位名称的发票 C 申请办理税务登记证 D 对发票领购资格的审核 答案：ABD 8、金融企业买卖金融商品，可在同一会计年度末，将不同 纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴 纳营业税。这里的“金融商品”包括（ ）等。 A.股票 B.国债 C.金融债券 D.外汇 答案：ABCD 9、下列项目中属于城镇上地使用税征税范围的有（ ） 。 A农林牧渔业的生产用地 B商业企业在工矿区的用地 C事业单位下属服务公司在城市的用地 D镇政府机关在建制镇的用地 答案：BC 10、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管 法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机 关（ ） 。 A 可以收回其税务登记证 B 或者可以收缴其发 票 C 或者可以停止向其发售发票 D 应当收缴其发票或 者停止向其发售发票 答案：BC 11、在下列涉税事项中，税务机关应当按照规定对纳税人 进行提示的事项有（ ） 。 A设立登记和纳税申报事项 B.欠税公告事项 C申报纳税催报催缴事项 D.涉税审批事项 答案:AD 12、根据现行发票管理办法的有关规定，下列行为属于未 按照规定领购发票的有（ ） 。 A用票单位私自印制发票 B私售、倒买倒卖发票 C向他人提供发票 D借用他人发票 答案：BCD 。发票管理办法实施细则第 46、47 条。 13、对于纳税人在印花税涉税问题上违章的，税务机关可 以对其进行行政处罚的规定有（ ）。 A、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴 在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，适用税收征 管法第六十四条的处罚规定 B、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的， 适用税收征管法第六十三条的处罚规定 C、伪造印花税票的，适用税收征管法实施细则第九十 一条的处罚规定。 D、处 2000 元以上 5000 元以下的罚款 答案：ABC 14、下列有关实施税务行政许可的规定，表述正确的有（ ） 。 A、印花税票代售许可属于税务行政许可的范围 B、省级税务机关可以委托下属事业单位实施行政许可 C、听证不是作出许可决定的必经程序 D、申请使用经营地发票、印制有本单位名称的发票为一 次批准，长期有效 答案：AC。 15、根据现行发票管理办法的有关规定，下列行为属于未 按照规定保管发票的有（ ） 。 A丢失发票 B撕毁发票 C丢失发票领购簿 D未按规定缴销发票 答案：ABCD。发票管理办法实施细则第 50 条。 16、在下列列举的备选项中，可以在 Word2000 文档中加 上页码的有（ ）。 A、用页面设置命令 B、用插入- 页码 命 令 C、用工具-页码命令 D、在视图 页眉和 页脚 命令中插入 答案：BD 17、如果要修改某单元格中已输入的数据，只要（ ） ， 然后就可以在编辑栏或该单元格中直接加以修改。 A.双击该单元格 B.选中该单元格,再按 F2 键 C.选中该单元格,再单击编辑栏 D.选中该单元格,再按 Esc 键 答案：ABC 18、下列关于 Excel2000 移动和复制数据的说法，正确的 是（ ） 。 A.Excel 不允许移动不相邻的单元格区域 B.移动数据可以直接用鼠标拖动 C. Excel 不允许复制不相邻的单元格区域 D.按下 CTRL 键，执行拖放鼠标，实现了数据的复制 答案：ABD 19、下列关于纳税人财务会计报表报送管理办法的有关规 定，表述不正确的有（ ） 。 A、纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表 的真实性和完整性负责 B、企业的财务负责人对报送的财务会计报表的真实性和完 整性负法律责任 C、纳税人拒绝提供财务会计报表的，由主管税务机关按偷 税定性处罚 D、年纳税额在 100 万元以上的纳税人的财务会计报表报 送期间应当按月报送 答案：BCD 。 20、某企业执行小企业会计制度，该企业在向税务机关报 送纳税申报时，应报送的财务报表包括（ ） 。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、报表附注 答案：AB。 1、C 市地方税务局第五分局管辖的公路、内河货物运输企 业，按经济类型划分有下列列举的企业，则符合现行税法规定， 可以认定为自开票纳税人的有（ ） 。 A.私营运输企业 B.集体运输企业 C.个体运输户 D.乡镇运输企业 答案：ABD 2、在下列列举的备选项中，可以在 Word2000 文档中加上 页码的有（ ）。 A、用页面设置命令 B、用插入- 页码 命 令 C、用工具-页码命令 D、在视图 页眉和 页脚 命令中插入 答案：BD 3、计算机病毒是（ ）。 A、一组指令集合 B、一段可执行码 C、程序 D、一种传播手段 答案：ABC 4、某企业执行小企业会计制度，该企业在向税务机关办理 纳税申报时，应报送的财务报表包括（ ） 。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、报表附注 答案：AB。 5、某金融机构 2004 年第三季度业务情况如下：(1)发放贷 款取得利息收入 3000 万元,其中包括用自有资金发放贷款取得 的利息 1200 万元,用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800 万元； (2)销售黄金取得收入 10 万元；(3)为电信部门代收电话费 200 万元,取得手续费 2 万元；(4)转让某种债券取得收人 100 万元, 该债券的买入价格是 80 万元。根据以上资料,下列选项正确的 有( )。 A.利息收入应纳营业税为 90 万元 B.利息收入应纳营 业税为 150 万元 C.当期应缴纳的营业税合计为 151.10 万元 D.当期应缴纳的营业税合计为 1813 万元 答案: BC 3000*5%+（2+100-80）*5%=150+1.1=151.10 6、属于企业所得税纳税评估一类指标的有（ ） 。 A.主营业务收入变动率 B.主营业务成本变 动率 C.所得税税收负担率 D.主营业务费用变 动率 答案：AC 7、 税务登记管理办法明确要求税务机关加强税务登记 证件管理的措施主要有（ ） 。 A、实地调查 B、上门验证 C、与工商信息交换 D、国地税之间信息交换 答案：ABCD。根据税务登记管理办法第 37 条 8、税收管理员的权利包括（ ） 。 A税款核定建议权 B纳税评估权 C处罚建议权 D日常检查权 答案：ABCD 9、税务行政复议机关在履行职责时，应审查申请行政复议 的具体行政行为的（ ） 。 A合理性 B合法性 C适当性 D规范性 答案：BC。总局令第 8 号第四条 10、在下列列举的征管措施中，属于强化税源管理的措施 包括（ ） 。 A建立健全税收管理员制度 B严格税务登记制度， 加强户籍管理 C加强税源分析和税源监控 D全面开展纳税评估 答案：ABCD 11、金融企业买卖金融商品，可在同一会计年度内，将不 同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并 缴纳营业税。这里的“金融商品”包括（ ）等。 A.股票 B.国债 C.金融债券 D.外汇 答案：ABCD 12、在下列列举的选项中，属于个体工商户税收定期定 额征收管理办法 （总局令第 16 号）规定的税务机关核定定额 程序的有（ ） 。 A.典型调查 B.定额公示 C.下达定额 D.公布定额 答案：BCD 。第 8 条： 13、在对商业企业进行税务稽查时，可根据会计报表和账 簿资料，采用以下（ ）方法，对企业是否存在账外销售 进行分析判断。 A销售收入与以前年度相比是否变动较大 B将“主营业务成本”账户与“库存商品”账户比较，看 是否存在异常现象 C将商品销售毛利率在月份、年度或者同行业之间对比， 看是否存在异常现象 D将“营业费用” 中与商品购销业务量相关的项目相比 较，看是否存在异常现象 答案：ABCD 14、根据现行发票管理办法的有关规定，下列行为属于未 按照规定保管发票的有（ ） 。 A丢失发票 B撕毁发票 C丢失发票领购簿 D未按规定缴销发票 答案：ABCD。发票管理办法实施细则第 50 条。 15、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收征管 法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机 关（ ） 。 A 可以收回其税务登记证 B 或者可以收缴其发 票 C 或者可以停止向其发售发票 D 应当收缴其发票或 者停止向其发售发票 答案：BC 16、速达货物运输公司 2006 年 6 月 27 日已被主管地方税 务局认定为非正常户，非正常户认定书已存入纳税人档案，则 主管地税机关即可（ ） 。 A. 暂停其税务登记证件的使用 B。注销其税务 登记证件 C. 暂停其发票领购簿和发票的使用 D. 宣布其税务 登记证件失效 答案：AC 17、下列交易中，属于非货币性交易的有( )。 A.以市价 400 万元的股票和票面金额 200 万元的应收票据 换取公允价值为 750 万元的机床 B.以账面价值为 560 万元，公允价值为 600 万元的厂房换 取一套电子设备，另收取补价 140 万元 C.以账面价值为 560 万元，公允价值为 600 万元的专利技 术换取一套电子设备，另支付补价 160 万元 D.以账面价值为 560 万元，公允价值为 600 万元的厂房换 取一套电子设备，另收取补价 200 万元 参考答案:BC。解析: A,应收票据是货币性资产,所以他不 是非币货性交易；B、140600=23.33%小于 25%，所以是非币 货性易；C.160（600+160）=21.05%小于 25%,所以是非货币 性交易；D.200600=33.33%大于 25%,所以不是非货币性交易。 18、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误 的有( )。 A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收 益 B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的 差额计入资本公积 C.以非现金资产清偿债务时，井账面价值低于债务金额的 差额计入资本公积 D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于债务金额的 差额计入当期损失 参考答案:AD.解析:A 是计入资本公积的.D 是账面价值高于 债务金额的差额计入当期损失.关于 B 因为公允价值抵于那肯定 是要计入资本公积的. 19、对于纳税人在印花税涉税问题上违章的，税务机关可 以对其进行行政处罚的规定有（ ）。 A、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴 在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，适用税收征 管法第六十四条的处罚规定 B、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的， 适用税收征管法第六十三条的处罚规定 C、伪造印花税票的，适用税收征管法实施细则第九十 一条的处罚规定。 D、处 2000 元以上 5000 元以下的罚款 答案：ABC 20、税法规定应由省级