内部审计100道题整理

1、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账户。样本量是 50，该审计师以 04719 为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目： 发票金额、累计金额、 （） 。 A、$7985 $31374 B、$4108 $35482 C、 $12305 $47787 D、$456 $48243 答案：B 解析：答案 A、C 和 D 不正确，第三个样本选择项目一定包括$34719。 2、在审计报告存在重大的差错时，标准要求首席审计执行官：（） 。 A、向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书 B、向收到最初报告的个人出具书面的报告 C、向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息 D、向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息 答案：C 解析：答案 A、B 和 D 不正确，标准没有要求书面报告，应将更正后的信息告知所有接到 最 3、在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计 师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告 的内部审计师忽视的信息特征：（） 。 A、信息的顺序 B、报告接收人的性质 C、噪音 D、以前与业务客户接触过 A,解析：答案 A 正确，内部审计师忽略了对信息的组织。由于所报告的信息较复杂，应将 审计报告的内容按逻辑顺序组织起来以便于理解和接受。出于上述原因，商业报告中通常 采用标准化的格式 4、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪 些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效： （） 。 A、与项目参加者讨论对项目的满意度 B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向 C、与人事部门经理讨论对项目的满意度 D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法 答案：B 解析：答案 B 正确。通过确定员工参与福利项目得到的分析性信息是最有说服力的。实际 的参与要求员工对项目有正面的评价 5、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内 部审计师责任的最佳描述：（） 。 A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理 B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作 C、向外部法律顾问咨询，确认要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保 这些方案在法律范围内是可接受的 D、向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能 存在的舞弊行为 答案：A 解题思路：A、正确。内部审计师在发现舞弊方面的责任之一是评价可能已发生舞弊的 各种迹象，并确定是否需要采取进一步的措施，或是否应建议进行舞弊调查 6、在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？ I.审计小组对被审计领域的了解程度 II.审计结果的准确性和有用程度 III.内部审计部门的管理质量 IV.审计业务所定范围和目标的清晰度 A、只有 I 和 II 是对的 B、只有 II 和 IV 是对的 C、只有 I、II 和 IV 是对的 D、只有 I、III 和 IV 是对的 .C 解析： 在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估：审计小组对被 审计领域的了解程度，审计结果的准确性和有用程度、审计业务所定范围和目标的清晰度。 147.A，解析：平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的 交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较， 这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于 1 个百分点的差错，而这个差 错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方 法在本题中不适用 7、审计时了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序， 将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A、平行模拟 B、为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余 额 C、抽点打印法 D、系统控制和审计复核文件 答案 A 正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的 交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较， 这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于 1 个百分点的差错，而这个差 错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方 法在本题中不适用。 8、在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是以下哪项内容？ A、承包商可能在工程竣工之前提交其延误索赔要求 B、承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本 C、承包商的延误索赔要求可以包括分包商对于其应得工程余额的估算 D、承包商的延误索赔要求可能会低报索赔金额 答案 B 正确，在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是承包商的延误索赔要 求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本。 9、管理者教会职工一门新技术的最好方法是：（） 。 A、制定固定标准的强化计划，达到一定标准的给予奖励 B、采取连续强化制度，绩效提高的给予奖励 C、实行变动标准的强化计划，达到一定等级的给予奖励 D、不采取任何强化手段，直到职工掌握新的技术 答案 B 连续强化计划是好的方式，有助于员工的不断提高，而固定标准与变动标准的计划 都做不到这一点 c.见 bd.有采用任何强化技术的效果是不好的 10、某公司管理会计为高层管理当局编制了一些报告，这些报告详细记录了报告当期支出 的基金和每个部门发生的费用。内部审计的职责将是：（） 。 A、保证防止不遵循报告程序现象的发生 B、审查支出项目并将其与发生的费用相核对 C、确认有无员工未经过批准支出基金 D、确认不充分控制增加了非授权支出发生的可能性 答案 D a 不正确 报告流程中不会规操作不归内部审计部门管理，这个职员属于会计部门 b 不正确 查账职责属于会计部门 c 不正确会计部门有查询是否有员工未经批准支出基金 d 正确 ，内部审计师主要检查内部控制系统是否有问题 11对采购职能的审计表明该部门又在订购当时按多余物资处理的材料；审计人员应建议采 取的纠正措施是：（） 。 A、所有的请购单都应由负责任的采购代理批准 B、向使用部门证实对替代原材料的所有定货 C、使用基于历史成本的再定货点系统 D、 编制并分发有关多余存货的定期报告 答案 D .A 与本题无关， b 确认所有的购买不能避免此类事项发生， c 不能避免，d 可以通过 建立多余存货记录可以避免题中所述情况 12公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同地点工作。总审计 师想通过某机制鼓励其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。 为达到总审计师的目标，最有效的决策程序是：（） 。 A、决策制定模型 B、群体决策 C、权变方法 D、程序化决策 答案：B 解释：群体决策可以提供更多的信息，可以产生更多的方案，因为群体拥有更多数量 和种类的信息。 13、以下哪项是电子工作底稿的不足？ A、每名内部审计师必须配有个人电脑 B、关键的工作底稿仍然必须打印和归档 C、互相索引更难 D、 要求进行特别的技术培训 答案：D 解释：为有效地利用各种软件，需要对内部审计师专门进行计算机方面的技术培训 14、评价某人的工作质量，下面哪个作法不好？ A、评价工作结果，以判定工作是否完成 B、由多人评价以提高可靠性 C、使用多项标准，因为每个职员要做好多事情 D、 评价职员的品性，如态度，智力或这个人是否可靠 答案：D 解释： 职员的性格特征与其工作质量没有必然联系 15、某大量销售消费者商品的零售应用销售点（Point-of-sale）数据来记录销售情况并更新 存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变化时，公司总部将价格变化文件下载到每家 商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行 有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价 格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：（） 。 A、降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B、降低商品价格有时不太准确的风险 C、增加持续低价向顾客销售某些商品的风险 D、增加商品价格有时不太准确的风险 答案 C 正确。公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新，会增加持续低价向 顾客销售某些商品的风险。 16、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状 况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。 支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：（） 。 A、未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势 B、如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格 C、在资产的销售完结之前 ，当地的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染 D、管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形 解释：答案 A 正确。内部审计师应在购买这项资产之前开展交易审计。当前的土地所有者 要为其上家的环境污染承担责任。因此，买方要设法确认并量化有关环境污染方面的问题， 确定其程度，并估计潜在的责任与清除成本。然后，根据交易状况来反映这些信息。 17、审计师关于样本规模的决定最可能是根据以下哪项内容做出：（） 。 A、证据的相关性 B、证据的充分性 C、证据的有力程度 D、证据的权威性 正确答案】：B 答案解析】：审计师关于样本规模的决定最可能根据证据的充分性内容做 出 18、在审查差旅费和招待费时，注册内部审计师对某经理人员某项已偿付差旅费用的支出 用途有疑问。该经理人员答应对这笔支出不视为合法支出并弥补这笔有问题的支出数额。 若经理人员作出的承诺有效，则内部审计师：（） 。 A、可以忽视非商业支出的原有费用水平 B、应当立即通知税务局 C、应当将此审计结果记录于审计报告 D、应当建议该经理人员将有问题差旅支出的部分频繁飞行里程涂改掉 【正确答案】：C 【答案解析】：所有重大的审计发现都应该报告，无论是否改正 19某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物 品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子 里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费 用。针对以上情况，哪一项控制措施最为适当：（） 。 A、把箱子放回仓库 B、要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较 C、在正常的工作时间把箱子锁起来 D、低成本的小体积物品，不必使用上述控制 .B 可以在成本上提供控制。对于生产过程需要大量使用的低值易耗品的控制，一般通过检查 预算可以控制耗用情况 20、对每位内部审计师的业绩评价要求的时间间隔是多少？ A、至少每3年一次 B、至少每年一次 C、至少每6年一次 D、至少每18 年一次 B 1.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时,审计师发现 劳动力总成本已增加 发生了更多的加班费用 工人总人数增加了 净收入减少了 10% 纯粹依据以上信息可以得出以下哪种有效结论？ A .工人人均收入减少了 B .工资水平提高了 C .工人工作效率下降了 D .劳动总小时数增加了 本题正确答案 C 解题思路：效率=产出/投入。净收入减少 10%，劳动力总成分已增加，发生了 更多的加班费用、工人总人数增加，所以工人工作效率下降了。 2. 当舞已搜集弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分证据，足以对舞弊者进 行惩戒并提起诉讼时，审计师的下一步工作是什么？ A .将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问 B .销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性 C .将所有控告证据拷贝后放入工作底稿 D .什么都不做，调查工作已经完成 【正确答案】：A 【答案解析】：当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据 师应该做 的下一步工作是将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问。 3. 确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？ A .被审计单位对审计发现的书面答复 B .审计师对与审计发现有关的风险评估 C .审计师对负责纠正审计发现的人员评估 D .审计人员和资金到位情况 【正确答案】：B 【答案解析】：确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险 评估 4. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管（CAE ）决对 不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决对是否违反了标准？ A 没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。 B 没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采 取后续措施。 C 违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。 D 违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。 C，解析：内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由 5. 审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计，他确定，由于存在一种程序错 误，客户可以为每个邮寄地址创建对个账户，这就引起了银行卡交易过程中的问题， 管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的酷虎应对账户进行合并，审计师该如何 应对此情况？ I 修改今后审计的范畴，以核实程序得到修正，账户得到合并。 II 评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性。 III 开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并。 IV 不采取任何措施，因为管理层已同意解决问题。 A .只有 III 是对的。 B .只有 IV 是对的 C .只有 I 和 II 是对的 D .只有 II 和 III 是对的 A，解析：根据 IIA 的标准规定 6. 将理想准确度从 1000 美元提高到 2000 美元将对的抽样规模产生何种影响？ A .加大抽样规模。 B .缩小抽样规模。 C .不影响抽样规模。 D .无法确定对抽样规模的影响。 B，解析：因为可接受的抽样风险与样本规模成反比，当可接受的抽样风险变大时，相应的 抽样规模就变小。 7. 以下哪像内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A .提高为提前付款提供的折扣。 B .实施更加开放的信贷政策 C .按周而不是按月提供发票 D .增加现金销售。 B解析：应收账款周转率=赊销收入净额 /应收账款平均余额，当实施更加开放的信贷政 策时，应收账款平均余额增多，相应的应收账款周转率就会下降。 8.以下哪像内容（如果审计师观察到的话）不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？ A .其中一位采购代理的生活水平已有提高。 B .内部控制框架存在严重薄弱环节。 C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费 用。 D .所采购货物的成本似乎高于以往年份。 C，解析：因为采购代理已说服管理层采纳更加及时的向供应商付款的政策，以避免发生滞 纳金费用，及时付款不会产生舞弊行为。 9. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了： A .问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面，从而提供了一种虚假的安全感。 B .不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C .降低了数据搜集过程中的一致性。 D .不能对清单上各栏目所获得的合理推断或全经验进行转化解释。 C，解析：由于采用标准格式收集证据，所以问题清单提高了数据收集过程中的一致 性 10. 如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种 说法是正确的？ A .无法量化置性度水平。 B .精确度会更大。 C .存货的预期价值不那么可靠。 D .不正确收货的风险加大。 A，解析：非统计抽样无法量化置信区间，统计抽样可以控制和量化抽样风险，多用来估计 误差率或错误金额。 （非统计抽样又称判断抽样，非统计抽样是审计人员根据自己的专业判断和经验进行抽样 和推断总体的方法。 ） 11 .与审计委员会复核审计报告结果时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行 为所带来的风险，请替首席审计执行官评价一下哪项为最佳备选方案并选择出来 A .向政府管理机构通报管理层的决定。 B .进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况。 C .实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施。 D. 已经尽了内部审计的责任，不需要再实行任何审计行动。 D，解析：审计师的责任就是出具审计报告，发表审计意见，当提交审计报告时，审 计师的责任就已经完成，所以不需要在实行任何审计行动 12 .以下有关数据库管理系统应用环境的表述哪一项是错误的？ A数据被多个用户使用 B.数据被程序或系统之间的传输文档共享 C数据的实际结构独立于用户的需要 D.数据的定义独立于任何一个程序 ，D，解析：数据的定义不独立于任何一个程序./关于数据库管理系统环境中数据的错 误表述 13.把对交易细节的测试作为实质性测试展开，其目的是： A遵守公认的审计标准 B.确保会计系统的可靠性 C评价管理层的政策和程序是否有效执行 D.查出财务报表中的重大失实表述 ，D，解析：把对交易的细节测试作为实质性测试展开，其目的就是评价管理层的政策和程 序是否有效执行。 14.内部审计章程中应包含以下哪项权限要素 A确定要开展审计的组织部门 B.确定应向审计委员会披露类型 C接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产 D.接触外部审计师的业务记录 C，解析：实务公告 1000-1，内部审计章程应该（1）确定内部审计活动在组织中的地位。 （2）授权审计人员解除与开展业务活动相关的记录、人员和实物资产。 （3）规定内部审计 活动的范围。 答案 A 不正确，章程不应具体地确认业务的主题； 答案 B 不正确，向审计委员会做出披露是义务，而非权限要素； 答案 C 正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会 批准的章程中界定（标准 1000） 。章程应确立内部审计活动在组织内的地位；授权审计人 员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；界定内部审计活动的范围（实务公 告 1000-1） 。 答案 D 不正确，不能保证一定会接触到外部审计师的业务记录 15.内部审计是最可能判断出某一账户余额中存在重大的错误是在涉及： A不太可能再发生的操作错误 B.净收入的很大比例 C无法证实的正常交易 C.对公司而言例外的交易 B 16.以下是审计人员用来促进被审计人员态度转变的策略，其中最好的是： A热情地，得体，避免高人一等地对被对被审计人讲话。 B.用逻辑的，理智的论点 C避免感情用事 D.建立审计人员的信誉 D，解析：建立审计人员的信誉是促进被审计人员态度转变的策略 17.某公司业绩水平下降之后，对其管理和生产方法实行了几项改革，以提高产品质量和生 产率，首先，管理人员组织了质量小组，内含审计经理。他们每周召开会议，发展并讨 论问题，调查原因，提出并实施改进措施。公司所有产品都是高科技产品，使用专门原 材料，由专门技术人员进行生产。在过去，是由经过强化训练的专门人员进行生产，为 努力提高生产，公司降低了专门化程度，组织水平化生产，这种变化意味着每个职工所 做的工作在种类和数量上都有所增加，结果是每个职工完成的产品从 7 减到 4。根据上 述，质量小组的组成是下面哪种概念的应用？ A员工参与管理法。 B.目标管理。 C提供外在的奖励。 D. 激励因素 保健因素理论。 A，解析：公司组织质量小组，内含审计经理对公司问题进行调查并提出意见，这是员工参 与管理的体现 18. 某公司业绩水平下降之后，对其管理和生产方法实行了几项改革，以提高产品质量和 生产率，首先，管理人员组织了质量小组，内含审计经理。他们每周召开会议，发展并 讨论问题，调查原因，提出并实施改进措施。公司所有产品都是高科技产品，使用专门 原材料，由专门技术人员进行生产。在过去，是由经过强化训练的专门人员进行生产， 为努力提高生产，公司降低了专门化程度，组织水平化生产，这种变化意味着每个职工 所做的工作在种类和数量上都有所增加，结果是每个职工完成的产品从 7 减到 4。生产 向水平化方向发展，要求职工掌握多项技术，这是一种： A轮作制。 B. 共同承担工作 C扩大工作范围。 D. 工作丰富化。 ，C，解析：公司的生产从专业化转向水平化，这要求每个职工都掌握多项技术，这扩大了 职工的工作范围。 19.为促使职员提高精确率，管理着会对犯错误的职工给予惩罚，但引导职工行为的更好办 法是： A不采取任何措施，就会使错误不再重犯。 B. 对工作精确的员工给予奖励。 C.使用否定强化，使职工继续努力做好，避 D.威胁职工如果不提高精确率便辞退 免发生差错 。 B，解析：管理层对待职工的工作，犯错误的给予惩罚，有成绩的给予奖励，有奖有罚 才能更好的引导职工行为。 20.内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认： A客户的发货都已开票。 B. 开出发票的销售都已发货。 C向客户的发货也作为应收账款记录。 D. 应收账款明细账已经更新。 ，B，解析：从销售发票追查至运输记录，是顺查法，这是为了确定已经开具发票的货物都 已经提货，且已经经运输部门向客户发货 21.某公司为首都地区的化工厂提供晶体管，导管以及其他特定产品。依据季度销售报表制 定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准，公司的销售队伍士气高涨，薪资支付 水平很高，一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资，现场销售人员通过便携 电脑签发订单。所有脱销的产品都得到及时标注，一旦存货水平低于最低存货标准就必 须进行再订货。公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就毫无价值，公司雇佣职业存货 服务机构管理年度存货，所有的计算信息都提供给公司做账与平衡，过去几年，公司在 存货方面损失很大，审计人员需要确定实物存货短缺的原因，为此审计人员对存货盘点 记录，存货书面说明 以及最新存货备忘进行复核，以上信息来源及证据是否充分？ A内部来源，不充分 B. 外部来源，充分 C内部及外部来源，充分 D. 内部及外部来源，不充分 D 、题目中所述的审计证据来自外部，都是不充分的，但这些证据不能保证，谨慎的第三 者依次证据得到相同的结论 22.某新来的经验不足的内部审计人员提示某高级审计师一项有关被审计单位预算的重大差 异，高级审计师告诉新来的内部审计人员不必担忧，因为他已听说事先存在一次擅自停 产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因，下列陈述最恰当的是： A新来的内部审计人员应该彻底检查整个 B. 高级审计师应当使用恰当判断，减少 问题而不是必去麻烦高级审计师。 可能发生的投资浪费。 C高级审计师应当停止审计项目，直到差 D. 高级审计师应当帮助新来的内部审计 异原因全部调查清楚。 人负责制定收集恰当证据的计划。 D，解析：因为职业准则要求审计师对审计发现都应保持应有的怀疑态度。高级审计师应对 该审计发现制定恰当的计划，以证实该审 计发现是否有重大影响 23.审计经理准备评价一位高级审计师的近年业绩，在以下几方面他选用哪个评语？在人力 资源管理方面 A能有效地组织需要，对部门发挥了积极作用 B. 成功地解决了对决策能力的挑战 C在不门外赢得了很好的信任，提高了信誉 D. 你的激励法提高了同事们的士气 和信念。 D，解析：D 项属于在人力资源管理方面的评语 24.内部审计部门刚为某金融机构完成一项有关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计，下 面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A我们抽查了 100 项贷款申请，确定只有 85 份贷款申请经过授权批准。 B在经授权的 85 项贷款中，我们注意到 4 项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准， 但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准，但 这 4 项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取新客 户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑可以加快贷款周转并 可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C经过贷款委员会批准的 81 项贷款项目中，我们发现有 7 项贷款项目的实拨贷款额 超过批准数额。 D我们注意到有 3 起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析 的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E经贷款委员会批准的 81 项贷款中我们发现有 14 项贷款项目是没有充分能证明文件， 或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽 样方法得到的，设定可容许最大差错率为 4%，可靠程度为 5%，假定抽样过程是 正确实施的。 关于 C 项的下列陈述中，哪些属于内部审计师的不是当行为？ A. 检查贷款，以确定贷给公司的款项是否具备同种贷款类型，汇总相关数目并在审 计报告中反映。 B. 将有关数目报告给贷款委员会由他们负责核对，此时，不再进一步调查，在审计 报告中也不反映。 C. 继续询问副总裁并将副总裁对此事的相关认识写进审计报告。 D. 确定差异数额并评估差异金额是否重大。若非重大亦不违背公司制度，并且得到 合理解释，则可以不反映。 B 25. 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下 面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A我们抽查了 100 项贷款申请，确定只有 85 份贷款申请经过授权批准。 B在经授权的 85 项贷款中，我们注意到 4 项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准， 但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准， 但这 4 项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取 新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑可以加快贷款 周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C经过贷款委员会批准的 81 项贷款项目中，我们发现有 7 项贷款项目的实拨贷款额 超过批准数额。 D我们注意到有 3 起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析 的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E经贷款委员会批准的 81 项贷款中我们发现有 14 项贷款项目是没有充分能证明文件， 或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽 样方法得到的，设定可容许最大差错率为 4%，可靠程度为 5%，假定抽样过程是 正确实施的。 关于 D 项的下列陈述中，哪些是正确的？ I . 差错率在 4%以下，因而该审核发现，不必向管理当局和审计委员会报告。 II . 内部审计师应当检查相关的审计规定，并再将这一审计发现写入审计报告前征询法 律专家的意见。 III内部审计师应当向批准过贷款的副总裁报告有关审计发现，并在下年审计计划的 安排中要求后续审计报告，此时不再进行下一步行动。 IV检查贷款委员会的计划以防止类似精彩在未来重复出现，并在最终审计报告中写 入计划摘要与分析。 A只有 I。 B.只有 III。 CI 和 IV。 D.只有 II。 C 26. 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下 面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A我们抽查了 100 项贷款申请，确定只有 85 份贷款申请经过授权批准。 B在经授权的 85 项贷款中，我们注意到 4 项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准， 但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准， 但这 4 项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取 新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑可以加快贷款 周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C经过贷款委员会批准的 81 项贷款项目中，我们发现有 7 项贷款项目的实拨贷款额 超过批准数额。 D我们注意到有 3 起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析 的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E经贷款委员会批准的 81 项贷款中我们发现有 14 项贷款项目是没有充分能证明文件， 或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽 样方法得到的，设定可容许最大差错率为 4%，可靠程度为 5%，假定抽样过程是 正确实施的。 关于 E 项的下列陈述中，哪些结论或审计行动是适当的？ A既然贷款委员会批准了所有贷款项目，因而没有审计发现。 B在签发最终审计报告前，内部审计师应当进行调查以确定缺乏证明文件或文件未 及时送达。 C内部审计师只有在能够确认审计发现的有关原因时才能将其写入审计报告。 D仅有 B 和 C 正确。 B 27. ABC 是一家拥有 52 家分店的零售商，其市场部的责任是： -进行市场调查。 -建议新分店的开业地点。 -订购产品并决定产品的零售价格。 -针对每类产品进行促销和广告宣传。 -决定特殊销售商品的价格。 市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购 预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系， 公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查，除了 订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心， 在那里验收产品，在产品上标明零售价，并并且将产品分配送至个商店，通过扫描收 据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致，产品一般在配 送中心放置 12 到 72 个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收获在配送中心进行记 录，因此公司发现没有必要再每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负 责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估，很多产品具有季节性，个别分店经理 可以要求将季节性产品“处理”来为下一季度产品腾出空间。 一位新的产品经理建议组织与 15 个最大的供应商建立电子数据交换系统（ EDI） ，有关 出售产品的自动现金记录信息会传送给供应商，并且允许供应商直接向配送中心直接 发货，以便粘贴价格标签，并将产品分配给各商店，对于这一建议，下列陈述正确的 是：（本题答案可能不止一个） A由于已收商品不经常与个别采购订单相核对，因此控制会减弱。 B特别注明价格，最大送货量以及发送时间的长期合同将是用来代替个别采购订单 的合理方案。 C公司的报废存货很可能比在以前系统下的更多。 D相关产品类别的利润和总销售量将会增加。 BD 解释：A 收货单和订单可做到匹配，因而 控制不会减弱 C 在新系统下，并不一定会出现更多的废弃和老化存货 28. 审计经理准备评价一位高级审计师近年业绩，在以下几方面应选用哪个评语？在解决 问题的技能方面： A你做出结论之前应当更多分析其他可能。 B. 你清楚表达思想的能力比较强。 C如果你是运用逻辑而不是武断下结论， D. 你能轻易减少冲突并不会使人对抗。 将会加速问题的解决。 A，解析：A 是对问题解决能力的评价 29. 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下 面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A我们抽查了 100 项贷款申请，确定只有 85 份贷款申请经过授权批准。 B在经授权的 85 项贷款中，我们注意到 4 项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准， 但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准， 但这 4 项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取 新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑可以加快贷款 周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C经过贷款委员会批准的 81 项贷款项目中，我们发现有 7 项贷款项目的实拨贷款额 超过批准数额。 D我们注意到有 3 起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析 的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E经贷款委员会批准的 81 项贷款中我们发现有 14 项贷款项目是没有充分能证明文件， 或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽 样方法得到的，设定可容许最大差错率为 4%，可靠程度为 5%，假定抽样过程是 正确实施的。 若仅考虑 A 项，下列哪项审计结论是正确的？ A在全部贷款项目中存在 15%的偏差率。 B在贷款处理业务中存在问题，内部审计师必须进一步确定 15 项贷款业务可能丧失 的具体原因。 C贷出的款项符合公司政策而未受理的贷款项目不符合公司政策。 D以上各项均不是。 D 30. 某职员做出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作时： A监督别人去完成的工作。 B有机会达到个人成就的工作。 C与别人沟通，帮助别人解决问题。 D小组成员共同完成的工作 B 31. 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下 面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现： A我们抽查了 100 项贷款申请，确定只有 85 份贷款申请经过授权批准。 B在经授权的 85 项贷款中，我们注意到 4 项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准， 但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准， 但这 4 项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取 新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑可以加快贷款 周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。 C经过贷款委员会批准的 81 项贷款项目中，我们发现有 7 项贷款项目的实拨贷款额 超过批准数额。 D我们注意到有 3 起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析 的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。 E经贷款委员会批准的 81 项贷款中我们发现有 14 项贷款项目是没有充分能证明文件， 或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽 样方法得到的，设定可容许最大差错率为 4%，可靠程度为 5%，假定抽样过程是 正确实施的。 下列关于 B 项的有关陈述中，哪些是正确的？ I. 样本差错率大于 4%。 II. 内部审计师必须检查经副总裁批准的贷款性质，以确定是否具有同种类型。 III这一审计发现应当包括在内部报告中，并建议贷款委员会检查这些贷款。 A仅有 I。 B. II 和 III。 C仅有 II。 D. I，II 和 III。 答案：D 32内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“ 应有审慎检查” （due diligence review）, 这种检查是： A由保险公司监督进行的中期财务报表检查。 B对公司的实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否谨慎法律法规。 C审计委员会要求的对经营活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组 织的政策。 D对财务报表相关披露连同潜在要求的检查。 D，解析：由于外部的审计人员只关心公司的财务报告的准确性，因此， “应有谨慎检查” 指的是对财务报告，相关披露连同潜在需求的检查 33. ABC 是一家拥有 52 家分店的零售商，其市场部的责任是： -进行市场调查。 -建议新分店的开业地点。 -订购产品并决定产品的零售价格。 -针对每类产品进行促销和广告宣传。 -决定特殊销售商品的价格。 市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购 预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系， 公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查，除了 订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心， 在那里验收产品，在产品上标明零售价，并并且将产品分配送至个商店，通过扫描收 据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致，产品一般在配 送中心放置 12 到 72 个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收获在配送中心进行记 录，因此公司发现没有必要再每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负 责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估，很多产品具有季节性，个别分店经理 可以要求将季节性产品“处理”来为下一季度产品腾出空间。 上述说明存在的一个控制缺陷是： A分店经理可以要求将有些产品处理，这样会影响对个别产品经理的潜在业绩评估。 B产品经理能与供应商协商采购价格并制定售价。 C根据产品类别生成的净利润总额来评估产品经理可能导致不当行为。 D单个分店中没有设置验收职能。 答案：D：D 没有设置验收职能会造成存货控制的失效 34. ABC 是一家拥有 52 家分店的零售商，其市场部的责任是： -进行市场调查。 -建议新分店的开业地点。 -订购产品并决定产品的零售价格。 -针对每类产品进行促销和广告宣传。 -决定特殊销售商品的价格。 市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购 预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系， 公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查，除了 订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心， 在那里验收产品，在产品上标明零售价，并并且将产品分配送至个商店，通过扫描收 据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致，产品一般在配 送中心放置 12 到 72 个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收获在配送中心进行记 录，因此公司发现没有必要再每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负 责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估，很多产品具有季节性，个别分店经理 可以要求将季节性产品“处理”来为下一季度产品腾出空间。 下列 属于有效控制的是：（本题答案可能不止一个） A通过扫描已收产品来形成电子报告。 B经扫描项目的编号与贴在产品上的价格标签编码一致。 C指派产品经理长期负责一类产品有利于增加其专业经验。 D市场部经理为产品经理提供采购预算可以控制他们的采购量。 答案：D ABD，解析 C 指派产品经理长期负责一类产品生产可以增加其经验但也增加其舞 弊的可能性 35. 某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用，人工，材料及制造费用 均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而 对共同的支出则按月，按会计年度和按项目到期日反应，为防止维修材料被误记入资 本项目，会计信息系统应当： A核实输入的项目号码是恰当的。 B确认使用者身份并正确输入地点。 C使用项目数码表及材料商量表。 D要求存货业务中使用内部文件标签。 答案：C 解析 C 可以解决问题，帮助实现资本性支出和收益性支出的合理划分以及进行一 定监督，便于检查 36. 某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用，人工，材料及制造费用 均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而 对共同的支出则按月，按会计年度和按项目到期日反应。某审计人员正检查由管理信 息系统（MIS）输出人员编制的月报，来决定保密性资料是否仅限于项目负责人，该 审计人员应当采取下列哪些步骤？ I抽样检查报告工作结束的指示者。 II.确认报告送达时是否签名。 III检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码。 IV确定是否使用正确的业务文件。 AI 和 II。 B.II，III 和 IV。 C仅有 II。 D. I 。 、C ，解析 C 项 II 可以看出文本输出方面的控制是否有效 37. 某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用，人工，材料及制造费用 均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的账项每月编制月报详细列示，而 对共同的支出则按月，按会计年度和按项目到期日反应。 项目月报用来比较实际成本与原预算的估计数并计算其差异。项目报告差异达到 原预算 10%以上即需要相关解释及负责人的许可。下列审计测试中哪些可供内部审计师决 定是否实施必要程序？ I. 选择超预算的一个样本并测试相应批准程序。 II 找出超预算的原因。 III使用审计软件更新计算项目月报各项差异额及总额。 IV比较某一项目差异样本并记录有关批准及差异原因。 AIV B . II 和 IV。 C I ， II 和 III。 D.I 和 II。 A，解析 A 项 IV 可以实现审计目的 38.审计人员想要了解与现金处理相关的实际数据流程，那么能获得最可信证据的途径是： A审查系统流程图。 B实施处理程序的“穿行测试”并获得所有已使用文件的副本。 C审查程序流程图来获取计算机程序中控制措施设置方面的证据。 D与出纳人员会谈。 B，解析 B 是一条可信的路径 39.以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用账户进行 审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查中