内蒙古2015年下半年年注会《审计》：利益冲突试题

内蒙古 2015 年下半年年注会审计：利益冲突试题 一、单项选择题 1、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。 关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图 A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B：对可能的职务分离是一个好的指南； C：一般与系统的更新保持同步； D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。 2、以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 3、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是 A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩； B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果 采取行动； C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所 反映的趋势，并评估数据可变性； D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改 战略。 4、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底 稿上的签名。II 工作底稿复核清单。 III 说明工作底稿复核的性质、范围 和结果的备忘录。IV 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。 A：和 B：I、和 C： 、和 D：I、 和 5、确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程 6、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a自动控制 B：b 反馈控制 C：c战略控制 D：d前馈控制 7、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。 内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。 C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 8、与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外 A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因 B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动 量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴 C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用 D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的 结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异 9、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力 A：a.熟练运用内部审计准则； B：b. 理解管理原则； C：c.良好的人际沟通； D：d.用量化方法承担培训课程能力。 10、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量， 审计师应该注意去做以下所有事项，除了 A：停止说话，很难在同一时间又听又说。 B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。 C：回避提问，直到说话者做出结论。 D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 11、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这 样做的原因是_ A：存货的变现能力最低 B：存货的数量不易确定 C：存货的价值变动比较大 D：存货的质量难以保证 12、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B：记录对公司内部控制框架的理解情况。 C：开展内部控制测试。 D：评估内部控制风险。 13、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道 德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境， 其应当 A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审 计师协会的道德标准中相关内涵开展行动； C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导； D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计 师协会的道德标准 。 14、舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 15、内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的成本收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术 16、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？ A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其 进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查； C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工 资和雇员津贴的合同； D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 17、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中 可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？ A：财务副总裁； B：公司政策授权； C：审计委员会； D：数据保负责人。 18、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行 审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。 特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。 这个计划并不全面，因为没有 A：a.引用诸如准则等权威支持。 B：b. 考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。 C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。 D：d.提请管理当局批准计划。 19、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核； B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。 20、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？ A：应急计划 B：系统可行性研究 C：能力计划 D：例外报告 21、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译 成目标程序，该程序是 A：翻译程序 B：加密程序 C：调式程序 D：编译程序 二、多项选择题 1、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？ A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。 C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D：研究审计人员的教育和培训记录。 2、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活 动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果； C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 3、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外 部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重 要的考虑是 A：不受律师客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取； B：内部审计师的工作成果受披露权的保护； C：以很机密的方式创建的记录受披露权的保护； D：揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。 4、下列因素不引起盈亏平衡点变化的是_ A：固定成本 B：单位变动成本 C：单价 D：销量 5、在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但 以下哪项内容除外？ A：审计师承担营运职责的程度。 B：在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。 C：被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。 D：与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。 6、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为”被审计单位正在 无效经营”这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行 动? A：解释说明这是内部审计师的意见 B：取得被审计单位对这项陈述的意见 C：研究和确认衡量经营效率的标准 D：从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 7、内部审计适当的组织角色应当是 A：协助外部审计人员以降低外部审计费用 B：实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行 C：履行董事会中审计委员会的调查职能 D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务 8、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要 求向高层管理者和审计委员会报告的是 A：在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该项工作的高级经理得到了 被审部门的一个长期职位。 B：概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。 C：已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。 D：一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。在批准之后，高层 管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。 9、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门 的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以 前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收 入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。 自减员以来的 6 个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加， 包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该: A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告； B：按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客 户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师； C：研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益； D：与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效 使用现有的审计资源。 10、某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面 使用。电子工作底稿的缺点是 A：每个审计人员必须有个人电脑。 B：关键的工作底稿仍必须打印出来。 C：交叉索引(CROSSREFERENCING)非常麻烦。 D：要求进行特定技能的培训。 11、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择 A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件 B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据 C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计 任务 D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软 件 12、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有 的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效 的计算机审计技术是 A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址， 进行检查； B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果； C：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； D：对计算机程序变化进行一次完全审计。 13、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由 5 到 10 人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的主要目标是 A：发掘所有员工的创造性解决问题的潜能 B：改进组织中的领导质量 C：允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导 D：通过提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通 14、在作业成本系统下，向产品分配材料处理成本的合理基础是以下哪项？ A：每年的生产批量。 B：每件完工产品的部件数量。 C：生产一个产品所需的时间。 D：每个完工产品分担的生产费用。 15、一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户，这是一 种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是 A：通过合理性测试(reasonableness tests)进行判断 B：在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触 C：系统开发和编程职责分离 D：使用总额控制(control totals) 16、下列对审计意见的定义最恰当的是 A：重大审计发现的汇总。 B：审计师对被审计情况的职业判断。 C：审计报告中必须包括的结论。 D：关于应采取纠正行动的建议。 17、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的 本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成 本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不 应该做的？ A：为新系统制定审计计划 B：指导新系统的实施 C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持 D：关注被给出建议的事项 18、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降 低车辆被窃的风险 A：复核恰当的保险支付； B：所有维修工作自动记录； C：实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整； D：在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。 19、利用因特网资源最困难的是 A：定位最好的信息源 B：实现物理连接 C：获得访问的授权 D：获得所需的设备 20、某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表 示了关注。这些关注不包括下列哪一项 A：用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的 ID 代码和口令。