对安居开发建 设中心会计基础和会计核算检查情况分析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 对安居开发建设中心会计基础和会 计核算检查情况分析 案例 -对安居开发建设中心会 计基础和会计核算检查情况分析 背景材料 *市安居工程开发建设中心位于* 市*南路，成立于 1997 年 11 月 26 日， 系集体所有制企业，企业法人营业执照 号：370481018001677。注册资金 3000 万元。法定代表人：*。公司经营范 围：房地产开发销售；建材销售。 2010 年*市安居工程开发建设中心 主营业务收入 239661814.63 元，主营业 务成本 209699717.79 元，财务费用- 181339.73 元，管理费用 7894755.66 元， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 主营业务税金及附加 16878285.8 元，营 业外收入 33516 元，营业外支出 35670.07 元，其他业务利润 6783858.94 元。2010 年，安居工程开发建设中心利 润总额 10136282.97 元，缴纳企业所得 税 2541875.21 元。 2011 年 7 月 15 日-8 月 2 日，*市 财政监督局派出检查组，对该单位 2010 年度的会计信息质量进行了检查。检查 发现会计基础和会计核算方面存在不少 问题。 违纪事实 1、个人集资情况 截至 2010 年 12 月 31 日，个人借款 余额 14123.02 万元，2010 年 1-12 月支 付个人借款利息 3263.68 万元 2011 年 6 月底个人借款余额 154736212.63 元，年利息率为 22.5%， 2011 年 1-6 月未支付个人借款 利息。 2、会计基础工作方面存在的问题 记帐凭证的内容填制不全。记帐凭证 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 存有稽核人员、记帐人员、会计机构负 责人、会计主管人员签名或者盖章不齐 全现象。 存有个别原始凭证没有领导签字现象。 预付蕃阳居委拆迁补偿款 200 万元，付 产业配套中心借款 19 万元。 3、会计核算方面存在的问题 往来账款情况。长期挂账且余额较大， 有些已无法收回造成资产不实。2010 年 底 “应收帐款”-住房委员会办公室 3254.92 万元。2010 年底“其他应收款”- 住房委员会办公室 116.38 万元，为历史 遗留问题和代住房委员办公室交纳的养 老保险金和医疗保险金，已无法收回。 不符合中华人民共和国会计法第二 章、第三章会计核算的一般要求 在“利润分配 -未分配利润 ”科目列支当 年费用 20450953.85 元。其中 2010 年列 支费用 19502207.85 元。2011 年列支费 用 948746 元。 2011 年在预付账款列支规划设计费、 地下室易地建设费等 120 万元，应直接 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 计入生产成本。 4、2010 年上交建设局管理费 35 万元， 2011 年 1-6 月上交市建设局管理费 30 万元，用往来票据支付，没有政策依据。 5、2010 年接收不合规发票 49 张，金 额 727288.92 元。其中大额发票无明细 537555.72 元；虚假发票 189733.2 元； 2011 年接收不合规发票 3 张，金额 32860 元 检查思路与方法 本次检查我们根据房地产开发企业的 特点，检查前制定了详细、周密的检查 计划。对开发成本进行了重点检查，紧 紧围绕已确定的重点从会计资料入手， 对该单位开发的项目按小区进行成本归 集。按照会计制度的规定确定实际成本。 处理结果 严格按照会计法 、 会计基础工作 规范规定，加强对会计原始凭证的审 核，严格执行各项财经规章制度，规范 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 会计基础工作。 中华人民共和国会计 法第九条规定， “各单位必须根据实际 发生的经济业务事项进行会计核算，编 制财务会计报告。保证会计信息真实可 靠、内容完整。 及时清理往来账款，杜绝应收、预付 等往来款项长期挂账现象。 根据会计法第四十二条规定第三 款规定未按规定填制取得原始凭证或填 制取得的原始凭证不符合规定的，责令 限期改正，对单位并处 8000 元罚款。 对上交建设局管理费、对违规收取个 人集资并支付集资利息的问题，限期整 改。 教训与启示 房地产开发企业行业性强，经营周期 长，由于利益驱动，开发企业不能严格 执行财务制度，财务管理混乱。在今后 的工作中，应加大对开发企业的监督， 规范开发行业的财务管理，