内蒙古2017年注册会计师考试《税法》：税收立法权限的划分模拟试题

内蒙古 2017 年注册会计师考试税法：税收立法权限的 划分模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、期末资产负债表“应付债券”项目应根据_填列。 A “应付债券”科目的总账余额 B “应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C “应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D “应付债券债券面值”科目余额 2、犯罪的最基本特征是_。 A刑事违法性 B 定的社会危害性 C应受惩罚性 D行为人具有可惩性 3、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为 先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长_年减半征收企业所得税。 A2 B3 C4 D5 4、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。_属 于基本当事人。 A背书人 B被背书人 C承兑人 D汇票的出票人 5、业务工作底稿的所有权属于_。 A税务师事务所 B执业注册税务师 C委托方 D税务师事务所及签字的注册税务师 6、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，_是被告。 A作出原具体行政行为的行政机关 B复议机关 C作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同 D作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择 7、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有_。 A纳税申报是整个税收征收管理的首要环节 B纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据 C税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位 D税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免 税管理和欠税的追缴等 8、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为_元。 A4440 B6240 C5400 D7200 9、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是_。 A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余 额 D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同， 对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花 10、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是_。 A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得 税 B个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为 主管税务机关 C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额， 与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税 D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税 11、某上市公司 206 年度财务报告于 207 年 2 月 10 日编制完成，注册会计 师完成审计及其签署审计报告的日期是 207 年 4 月 10 日，经董事会批准报表 对外公布的日期是 4 月 20 B，股东大会召开日期是 4 月 25 日。则该公司资产 负债表日后事项的时间区间为_。 A207 年 1 月 1 日至 207 年 2 月 10 日 B20 7 年 2 月 10 日至 207 年 4 月 20 日 C20 7 年 1 月 1 日至 207 年 4 月 20 日 D207 年 1 月 1 日至 207 年 4 月 25 日 12、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。 经处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属 3 万元，某甲家属料理完后事以后，对 其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是 _。 A事件、行为 B行为、事件 C事件、事件 D行为、行为 13、C 1424 D 1624 14、人民法院在_的情况下，可判决变更行政机关的原行政决定。 A行政处罚主要证据不足 B行政处罚违反法定程序 C行政处罚显失公正 D行政处罚滥用职权 15、消费者陈佳在乙商店购买了甲厂生产的电热毯，在使用过程中发生电线短 路现象，造成陈佳全身大面积烧伤，花费医疗费 10 万元，则下列说法正确的是 _。 A陈佳可以就该买卖合同的标的物不符合质量要求为由，要求乙商店承担违 约责任 B陈佳可以同时向乙商店主张违约责任与侵权责任 C如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，由甲厂就自己对损害不存在过错承担举证 责任 D陈佳向甲厂主张侵权赔偿，甲厂就陈佳的损害事实承担举证责任 16、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2 月生产医用酒精 8 吨，成本 6400 元， 5 吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3 吨直接对外销售取得不含税收入 4500 元，企业当期销售化妆品取得不含税收入 200000 元，当期发生可抵扣增 值税进项税 30000 元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为_元。 A64990 B65118.68 C65365 D65694.32 17、以下各项中，_属于税务行政许可范畴。 A发票领购簿的审批 B税收保全措施的批准 C代征单位确定的审批 D减免税审批 18、2008 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元， 债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税_ 万元。 A16.2 B16.8 C27 D28 19、根据企业破产法规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或 者财产持有人应当向_清偿债务或者交付财产。 A管理人 B债权人会议 C债务人法定代表人 D债务人的主管部门 20、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税 出厂价为 12.5 万元，小客车不含税出厂价为 6.8 万元。2003 年 5 月发生如下业 务：本月销售小汽车 8600 辆，将 2 辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验， 3 辆作为广告样品；销售小客车 576 辆，将本厂生产的 10 辆小客车移送改装分 厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税_万元。 A8804.24 B8802.24 C8804.94 D8798.84 21、2007 年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入 5000 元，支付营业税及附加等 275 元。在 3 月份张某支付该房屋的修缮费 1400 元。 则张某全年应纳个人所得税_元。 A8821 B8845 C8848 D4424 22、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照_项目征收个人 所得税。 A工资薪金所得的酬所得 B个人额外收入 C利息、股息、红利所得 D其他所得 23、该企业全年应纳所得税额为_万元。 A1158.3 B1053 C990 D1021 24、某生产企业（增值税一般纳税人） ，2008 年 7 月销售化工产品取得含税销 售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内 返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2008 年 7 月上述业 务计税销售额为_万元。 A679.11 B691 C692.11 D794.56 25、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣 除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。 A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D外购已税钻石镶嵌白金首饰 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以 下业务处理中正确的有_。 A从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明 的价款乘以 3%计算抵扣进项税额 B支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的 价款除以(1+7%)，再乘以 7%计算抵扣进项税额 C从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的 价款乘以 13%计算抵扣进项税额 D从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上 注明的价款乘以 17%计算抵扣税额 E根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票 上注明的价款除以(1+17%)，再乘以 17%计算抵扣进项税额 2、下列关于契税的陈述正确的是_。 A国有经济单位是契税的纳税义务人 B转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇 率中间价折合成人民币计算 C契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的 实际情况确定 D在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E契税是以所有权转移的不动产为征税对象 3、下列各项中，不符合城建税规定的是_。 A只要缴纳“三税” ，一定缴纳城建税 B因减免 “三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还 C对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税 D海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税 4、甲公司为一般纳税人企业，2012 年 4 月 5 日委托乙公司加工材料一批，发 出材料成本为 10000 元，该材料适用的增值税税率为 17%、消费税税率为 10%。加工后，甲公司应付的加工费为 1872 元(含增值税)，乙公司代扣缴的消 费税为 1320 元。4 月 25 日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售， 同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下 列会计分录中正确的有_。 A借：应交税费应交消费税 1320 贷：银行存款 1320 B借：委托加工物资 2920 应交税费应交增值税 272 贷：银行存款 3192 C借：原材料 11600 应交税费应交消费税 1320 贷：委托加工物资 12920 D借：原材料 12920 贷：委托加工物资 12920 E借：营业税金及附加 1320 贷：银行存款 1320 5、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳 增值税为_万元。 A680 B375.79 C1395.79 D715.79 6、滥用代理权的情况包括_。 A指定代理 B自己代理 C双方代理 D恶意串通的代理 E表见代理 7、按照税法效力的不同，税法可分为税收法律、税收法规和税收规章。下列表 述中正确的有_。 A税收法规的创制程序包括起草、审查、决定和公布 B税收法律案的通过是采取表决方式进行的 C 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定属于税收法规 D税收法律、税收法规、税收规章在适用上遵循的是法律优位原则 8、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务， 2008 年 3 月 6 日来华，12 月 20 日离开。期间琼斯因工作原因，曾于 6 月 8 日 离境，6 月 14 日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为 _天。 A282 B283 C284 D285 9、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用_。 A17% 的税率 B13%的税率 C6%的征收率 D4% 的征收率 10、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有_。 A税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10 日内办理退还手 续，并退还多缴税款利息 B纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之 日起 15 日内查实并办理退还手续 C税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依 法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税 D退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计 算 E当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息 先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人 11、下列应征进口关税的货物有_。 A运往境外加工复运进境的货物 B用于展览会的进口展品 C外国政府无偿赠送的物资 D海关核准免验进口的货物 E运往境外修理复运进境的货物 12、下列凭证中，可免纳印花税的有_。 A合同的抄本 B无息贷款合同 C财产所有人将财产赠给政府所立的书据 D已纳印花税凭证的副本 13、计算应纳税所得额时，坏账准备金应调整应纳税所得额_元。 A3550 B4500 C7500 D8450 14、下列税务代理工作底稿中，属于备查类工作底稿的有_。 A纳税筹划的工作记录 B企业合同章程 C代理发票审核的工作记录 D计税资料的汇总 E注册会计师的查账报告 15、张某犯罪后主动到公安机关投案，并如实供述了自己的罪行，对张某依法 _ A应当从轻或者减轻处罚 B可以从轻或者减轻处罚 C如果犯罪较轻，应当免除处罚 D如果犯罪较轻，可以免除处罚 E如果犯罪较轻，应当减轻处罚 16、税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的是_。 A税源的大小体现着纳税人的负担能力 B税源是税收负担的最终归宿 C税源和课税对象是一致的 D税源和课税对象是不一致的 E在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收 入 17、下列因素中，影响企业现金最佳持有量的是_。 A持有时间 B持有成本 C转换成本 D资金总需要量 E机会成本 18、企业自制发票，应凭_及自行设计的发票式样，办理自制发票审批。 A税务登记证副本 B企业申请自制发票报告 C经办人身份证明 D发票领购簿 19、委托加工材料的实际成本包括_。 A加工中耗用材料的实际成本 B支付的加工费 C支付的消费税(委托加工后直接用于销售) D支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品) E为加工材料支付的往返运杂费 20、组成礼品盒销售，应纳消费税为_元。 A6000 B36000 C20400 D21160 21、应缴纳个人所得税_元。 A245.3 B7006 C8800 D0 22、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后 将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于_。 A犯罪预备 B犯罪未遂 C不构成犯罪 D犯罪既遂