内部控制自我 评价(精选多篇)

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 内部控制自我评价(精选多篇) 一、内部控制自我评价的概念 控 制自我评估也被称为管理自我评估、控 制和风险自我评估、经营活动自我评估 以及控制/风险自我评估，是指企业内部 为实现目标、控制风险而对内部控制系 统的有效性和恰当性实施自我评估的方 法。其有三个基本特征：关注业务的过 程和控制的成效；由管理部门和职员共 同进行；用结构化的方法开展自我评估。 二、内部控制自我评价的内容 内部控制评价的目标：对企业内 部的有效性发表意见 结合企业实际情况，考虑企业内 部控制能否对战略目标、经营管理的效 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 率和效果目标、财务报告及相关信息完 整目标、资产安全目标、合法合规目标 等单个或整体控制目标的实现提供合理 保证。 内部控制的主体:董事会及其审计 委员会 内部控制评价的范围和频率； 1.根据企业所控制的风险的重大 性以及内部控制在降低风险中的重要性 的不同： 经常评价：应优先考虑的风险的 内部控制或降低风险最为重要的控制你， 应更经常地进行评价 非经常评价：一般不需要像对具 体控制的评估那样频繁地对整个内部控 制体系进行评价 2.根据评价范围可分为： 年度评价：指企业根据内部控制 目标，对企业某一年度建立与实施内部 控制的有效性惊醒的评价； 专项评价：指企业在特定时点对 特定范围的内部控制的有效性的评价。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 内部控制评价的流程: 1.制定内部控制评价方案，明确 评价目的、范围和进度安排等内容 2.评价内部控制设计的有效性 3.测试内部控制运行的有效性 4.确认内部控制缺陷 5.出具评价结论，编制评价报告 6.提出适当的措施，改进内部控 制缺陷 内部控制评价应当遵循的原则 1.风险导向原则。内部控制评价 应当以风险评估为基础，根据风险发生 的可能性和对企业单个或整体控制目标 造成的影响程度来确定需要评价的重点 业务单元、重要业务领域或流程环节。 2.一致性原则。内部控制评价应 当采用统一可比的评价方法和标准，保 证评价结果的可比性 3.公允性原则。内部控制评价应 当以事实为依据，评价结果应当有适当 的证据支持。 4.独立性原则。内部控制评价机 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 构的确定及评价工作的组织事实应当保 持相应得独立性。 5.成本效益原则。内部控制评价 应当以适当的成本实现科学有效的评价。 三、企业为什么要实施内部控制 自我评价 企业的内部控制是保证企业正常 经营的基础，内部控制的好坏直接关系 到一个企业的经营成败。 为了提高企业效益，加强管理， 减少工作失误，合理的调配各种有益资 源，需要我们建立现代科学合理的企业 内部控制制度，企业内部控制制度的建 立完善与否是现代企业管理水平的标志 之一。 是为了防范风险与树立投资者信 心。 实施企业内部控制评价符合国际 惯例，有助于揭示企业内控重大缺陷， 维护投资者利益和资本市场秩序。投资 者对投资行为的选择，不仅仅基于财务 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 数据和相关信息，还要基于对公司内部 控制系统设计与运行质量的分析，以判 断企业的抗风险能力。 推行内部控制评价是企业加强交 流沟通，促进信息对称的根本途径。 可强化单位内外对内部控制制度 的理解，促进各相关单位或部门之间信 息的对称和透明，加强部门之间在授权、 不相容职务相分离、独立业务审核、资 产和记录的接近限制等具体控制环节的 协作和配合，按照成本效益原则优化内 部控制结构，并根据各部门沟通反馈的 因管理环境或业务性质的改变情况，适 时调整、完善内部控制系统，从而保证 内部控制的健全有效。 推行内部控制评价是企业改善内 部控制，加强内部监督制约的有效手段。 内部控制的有效执行，仅靠各部 门和相关人员的自主执行是不够的，常 常会因为相关部门和相关人员的串通作 弊或不作为而失效，因此还需要建立健 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 全监督机制，对内部控制运行质量不断 进行评估，即对内部控制设计、运行及 修整活动进行评价。通过审查和评价内 部控制的健全性和有效性，评价相关部 门和人员执行内部控制制度的情况，监 督其充分、有效地执行内部控制制度。 四、举例说明内部控制自我评价 的必要性 江苏霞客环保色纺股份有限公司 2014 年度内部控制自我评价报告 江苏霞客环保色纺股份有限公司 按照财政部企业内部 控制基本规范和深圳证券交 易所中小企业板上市公司规范运 作指 引等有关规章规则的要求，对公司 2014 年度内部控制的有效性进行了评 估。 评估情况如下： 一、公司基本情况 公司于 2014 年 12 月 4 日经江苏 省人民政府苏政复 224 号文批准，由江 阴 霞客色纺有限公司整体变更发起 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 设立，并于 2014 年 12 月 12 日在江苏 省工商行政管 理局登记注册，经中国 证监会证监发行字 83 号文核准，公司 于 2014 年 6 月 22 日发行人民币普通 股 2,000 万股于 2014 年 7 月 8 日在深 圳证券交易 所中小企业板上市，证券 简称“霞客环保 ”，证券代码 “002014”， 公司总股本为 5032 万元。 2014 年 11 月 15 日，公司股权 分置改革方案实施完毕，原非流通股股 东向 流通股股东按每 10 股流通股支付 3 股股票对价支付股权对价后获得流通 权。公司自上市至本报告期末，实施了 送股和资本公积金转增分配方案,2014 年 公司完成了非公开发行新增股份 3000 万股。截止 2014 年 12 月 31 日， 公司总 股本为 20148.8 万元。 公司经营范围：废弃聚酯物和其 他塑料的综合处理、销售及其在差别化、 纳 米功能性纤维、纱、面料，聚酯包 装膜、带、容器及绝缘材料、工业材料、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 建筑 材料等相关制品中的开发和再生 利用，上述产品生产、销售，经营本企 业自产产 品及技术的出口业务。经营 本企业生产、科研所需的原辅材料、仪 器仪表、机械 设备、零配件及技术的 进口业务；经营进料加工和“三来一补” 业务。针织品、纺织品、服装生产、销 售。 二、公司内部控制的目标和原则 内部控制的目标 合理保证公司经营管理合法合规、 资产安全、财务报告及相关信息真实完 整， 提高经营效率和效果，促进公司 实现发展战略。 内部控制建立和实施的原则 1、全面性原则。内部控制应贯 穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司 及子公司的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应在 全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 3、制衡性原则。内部控制应在 治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督， 同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应与 公司经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化 及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应 当权衡实施成本与预期效益，以适当的 成本实现有效控制。 三、公司内部控制体系 内部环境 1、管理理念与经营风格 公司把“ 诚实守信”作为企业发展 之基、员工立身之本，将制度视为公司 的 法律、组织的规范，坚持在管理 中不断完善和健全制度体系，注重内部 控制制度的制定和实施，认为只有建立 完善高效的内部控制机制，才能使公司 的生产经营有条不紊、规避风险，才能 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 提高工作效率、提升公司治理水平。 2、治理结构 根据公司法 、 公司章程和 其他有关法律法规的规定，公司建立了 股东大会、董事会、监事会和经理层 “三会一层”的法人治理结构，制定了议 事规则，明确决策、执行、监督等方面 的职责权限，形成科学有效的职责分工 和制衡机制。三会一层各司其职、规范 运作。 董事会下设战略委员会、审计委 员会，提名委员会、薪酬与考核委员会 四个 专门委员会，以进一步完善治理 结构，促进董事会科学、高效决策。 3、组织机构 公司根据职责划分结合公司实际 情况，设立了销售部、供应部、生产技 术部、 科技开发部、人力资源部、财 务部、办公室、进出口部、证券部和审 计部等职能 部门并制定了相应的岗位职责。 各职能部门分工明确、各负其责，相互 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 协作、相 互牵制、相互监督。 公司对控股或全资子公司的经营、 资金、人员、财务等重大方面，按照法 律法规及其公司章程的规定，通过严谨 的制度安排履行必要的监管。 4、内部审计 公司审计部直接对董事会负责， 在审计委员会的指导下，独立行使审计 职权，不受其他部门和个人的干涉。审 计部负责人由董事会直接聘任，并配备 了专职审计人员，对公司及下属子公司 所有经营管理、财务状况、内控执行等 情况进行内 部审计，对其经济效益的真实性、 合理性、合法性做出合理评价。 5、人力资源政策 公司坚持“ 德才兼备、岗位成才、 用人所长”的人才理念，始终以人为本， 做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。 公司实行全员劳动合同制，制定 了系统的人力资源管理制度，对人员录 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 用、 员工培训、工资薪酬、福利保障、 绩效考核、内部调动、职务升迁等等进 行了详细规定，并建立了一套完善的绩 效考核体系。 6、企业文化 企业文化是企业的灵魂和底蕴。 公司通过十多年发展的积淀，构建了一 套涵 盖理想、信念、价值观、行为准 则和道德规范的企业文化体系，是对霞 客人传承霞客精神、创新进取的阐释， 更是公司战略不断升级，强化核心竞争 力的重要支 柱。 风险评估 公司根据战略目标及发展思路， 结合行业特点，建立了系统、有效的风 险评 估体系：根据设定的控制目标， 全面系统地收集相关信息，准确识别内 部风险和外部风险，及时进行风险评估， 做到风险可控。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 同时，公司建立了突发事件应急 机制，制定了应急预案，明确各类重大 突发事件的监测、报告、处理的程序和 时限，建立了督察制度和责任追究制度。 控制活动 1、建立健全公司规章制度 公司治理方面：根据公司法 、 证券法等有关法律法规的规定，制 订了 股东大会议事规则 、 董事会 议事规则 、 监事会议事规则 、 总经 理工作细则 、 独立董事工作制度 、 董事会专业委员会实施细则 、 重大 生产经营、重 大投资及重要财务决策 程序与规则 、 内部财务管理制度 、 组织管理制度 、 关 联交易决策制 度 、 对外担保管理制度 、 信息披露 事务管理制度 、 内幕信息 知情人登 记和备案制度 、 募集资金管理制度 、 内部审计制度 、 投资者关系 管理 制度 、 公司高层人员持股变动管理制 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 度 、 控股子公司管理制度等重大 规章制度，以保证公司规范运作，促进 公司健康发展。 日常经营管理：以公司基本制度 为基础，制定了涵盖产品销售、生产管 理、材料采购、人力资源、行政管理、 财务管理等整个生产经营 过程的一系列制度，确保各项工 作都有章可循，管理有序，形成了规范 的管理体系。 会计系统方面：按照公司法 对财务会计的要求以及会计法 、 企 业 会计准则等法律法规的规定建 立了规范、完整的财务管理控制制度以 及相关的 操作规程，如公司财务管 理规定 、 财务管理的基础工作规定 、 公司财 务管理核算原则 、 财务审 批制度 、 资金筹集管理制度 、 货币 资金管 理制度 、 存货管理制度 、 成本费用管理制度 、 应收账款管理 制度 、 内部稽核管理制度 、 计算 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 15 机管理制度 、 固定资产管理制度 、 应付 款管理制度等等，对采购、生 产、销售、财务管理等各个环节进行有 效控制， 确保会计凭证、核算与记录 及其数据的准确性、可靠性和安全性。 2、控制措施 公司在交易授权控制、责任分工 控制、凭证记录控制、资产接触与记录 使用管理、内部稽核控制等方面实施了 有效的控制程序。 交易授权控制：对日常的生产经 营活动采用一般授权，对重大交易、投 资则 采用特别授权。日常经营活动的 一般交易由各部门逐级审批或协调处理 并将事项和最终处理意见提交总经理审 批；重大事项由董事会或股东大会批准。 责任分工控制：对各个部门、环 节制定了一系列较为详尽的岗位职责分 工制度，将各项交易业务的授权审批与 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 16 具体经办人员分离等。 凭证与记录控制：制定了较为完 善的凭证与记录的控制程序，制作了统 一的单据格式，对所有经济业务往来和 操作过程需经相关人员留痕确认进行控 制。资产接触与记录使用控制：设立档 案室，确定专人保管对会计记录和重要 业 务记录；确定存货和固定资产的 保管人或使用人为安全责任人，实行每 年一次定期盘点和抽查相结合的方式进 行控制。 电脑系统控制：会计电算化核算 系统，对人员分工和权限、系统组织和 管理、 系统设备安全、系统维护、文 件资料保管、数据及程序、网络及系统 安全等重要 方面进行控制。 内部稽核控制：设立审计部，配 置了专职人员，在董事会审计委员会的 领导 下对公司及控股子公司的经济运 行质量、经济效益、内控的制度和执行、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 17 各项费用的支出以及资产保护等进行审 计和监督。 3、重点控制 对全资及控股子公司的管理控制 公司通过向全资及控股子公司委 派董事、监事及重要高级管理人员加强 对其 的管理，并制定控股子公司管 理制度 ，对控股子公司的运作、人事、 财务、资 金、担保、投资、信息、奖 惩、内审等作了明确的规定和权限范围。 关联交易的内部控制 公司制定了关联交易决策制度 ，对关联方和关联交易、关联交易的审 批权 限和决策程序等作了明确的规定， 规范与关联方的交易行为，力求遵循诚 实信用、 公正、公平、公开的原则， 保护公司及中小股东的利益。 对外担保的内部控制 公司对外担保管理制度对公 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 18 司发生对外担保行为时的对担保对象、 审批 权限和决策程序、安全措施等作 了详细规定，并明确规定：公司对外担 保应当取 得出席董事会会议的 2/3 以 上董事同意并经全体独立董事 2/3 以上 同意，或者经 股东大会批准。未经董 事会或股东大会批准，公司不得对外提 供担保。 募集资金的内部控制 公司制定了募集资金管理制度 ，对募集资金专户存储、使用及审批程 序、 用途调整与变更、管理监督和责 任追究等方面进行明确规定，以保证募 集资金专款专用。 重大生产经营、重大投资及重要 财务决策的内部控制 公司重大生产经营、重大投资 及重要财务决策程序与规则对公司重 大生 产经营、重大投资及重要财务决 策事项的范围、决策事项的提出和审议 表决等方 面作了明确规定 。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 19 信息披露的内部控制 公司建立了信息披露事务管理 制度和内幕信息知情人登记和备案 制度 ， 从信息披露机构和人员、信披 文件、事务管理、披露程序、信息报告、 保密措施、 档案管理、责任追究等方 面作了详细规定。 信息与沟通 公司建立了信息与沟通制度，明 确内部控制相关信息的收集、处理和传 递程序、传递范围，做好对信息的合理 筛选、核对、分析、整合，确保信息的 及时、 有效。内部局域网等现代化信 息平台，使得各管理层级、各部门、各 业务单位以 及员工与管理层之间信息 传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。 同时，公司要求对口部门加强与 行业协会、中介机构、业务往来单位以 及相关监管部门等进行沟通和反馈，以 及通过市场调查、网络传媒等渠道，及 时获取 外部信息。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 20 内部监督 公司监事会负责对董事、经理及 其他高级管理人员的履职情形及公司依 法运 作情况进行监督，对股东大会负 责。 审计委员会是董事会的专门工作 机构，主要负责公司内、外部审计的沟 通、 监督和核查工作，确保董事会对 经理层的有效监督。 公司审计部负责对全公司及下属 各企业、部门的财务收支及经济活动进 行审 计、监督，具体包括：负责审查 各企业、部门经理任职目标和责任目标 完成情况； 负责审查各企业、部门的 财务账目和会计报表；负责对经理人员、 财会人员进行 离任审计；负责对有关 合作项目和合作单位的财务审计；协助 各有关企业、部门 进行财务清理、整 顿、提高。通过审计、监督，及时发现 内部控制的缺陷和不足， 详细分析问 题的性质和产生的原因，提出整改方案 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 21 并监督落实，并以适当的方式 及时报 告董事会。 另外，公司还经常通过开展部门 间自查、互查、抽查、纪律大检查等方 式， 强化制度的执行和效果验证；通 过组织培训学习、普法宣传等，提高员 工特别是 董监高的守法意识，依法经 营；通过深入推进公司治理专项活动、 防止大股东占 用资金自查等活动，完 善内部控制，提升公司治理水平。 四、内部控制自我评价 董事会认为：公司建立了较为完 善的法人治理结构，内部控制体系较为 健全， 符合有关法律法规和证券监管 部门的要求。公司内部控制制度能得到 一贯、有效 的执行，对控制和防范经 营管理风险、保护投资者的合法权益、 促使公司规范运 作和健康发展起到了 积极的促进作用。公司目前内部控制是 有效的。 随着经营环境的变化、公司的发 展，难免会出现一些制度缺陷和管理漏 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 22 洞， 现有内部控制的有效性可能发生 变化。因此，公司仍需不断完善法人治 理结构， 健全内部管理和控制体系， 同时加强人员培训和思想品德教育，强 化制度的执行 和监督检查，杜绝因为 管理不到位等原因造成损失，防范风险， 促进公司更快更 好的发展。 江苏霞客环保色纺股份有限公司 董事会 二一四年三月三十一日 沈阳新松机器人自动化股份有限 公司 2014 年度内部控制的自我评价报 告 为加强和规范企业内部控制，提 高企业经营管理水平，公司依据公司 法 、 证券法 、 深圳证券交易所创 业板股票上市规则 、 企业内部控制基 本规范 、 深圳证券交易所上市公司内 部控制指引等相关法律、法规和规章 制度的要求不断健全内部控制体系，强 化对内控制度的检查，有效防范了经营 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 23 决策及管理风险，确保了公司的稳健经 营。现将公司 2014 年度有关内部控制 情况报告如下： 一、公司建立内部控制制度的目 标 1、通过建立和完善内部治理和 组织结构，形成科学的决策、执行、监 督机制，保证公司经营管理合法合规； 2、通过建立良好的内部控制环 境，防范、纠正错误及舞弊行为，达到 风险可控，以保证公司资产安全、财务 报告及相关信息真实、完整，提高经营 效率和效果，促进公司目标的实现。 二、公司内部控制建立和实施的 原则 1、全面性原则。内部控制应贯 穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司 及子公司的各种业务、事项和所有人员， 任何个人都无超越内控制度的权力； 2、重要性原则。内部控制应在 全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域； -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 24 3、制衡性原则。内部控制应在 治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督， 同时兼顾运营效率； 4、适应性原则。内部控制应与 公司经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化 及时加以调整； 5、成本效益原则。内部控制应 当权衡实施成本与预期效益，以适当的 成本实现有效控制。 三、公司的内部控制系统及内部 控制执行情况 控制环境 1、治理结构 根据公司法 、 公司章程和 其他有关法律法规的规定，公司建立了 股东大会、董事会、监事会、审计委员 会和高管层的法人治理结构，以进一步 完善治理结构，促进董事会科学、高效 决策。 根据公司章程和公司治理 结构建立情况，制定了股东大会议事 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 25 规则 、 董事会议事规则 、 监事会议 事规则及董事会各专门委员会议事规 则及总经理工作细则等重要的决策 制度，明确了决策、执行、监督等方面 的职责权限，形成科学有效的职责分工 和制衡机制，促进治理结构各司其职、 规范运作。 根据中国证监会对年度报告的工 作要求，公司制订了董事会审计委员 会实施细则 ，对审计 1 委员会履行职责做出明确的规定， 以强化董事会决策功能，确保董事会对 管理层的有效监督。 2、组织机构 公司董事会下设 4 个专门委员会： 审计委员会、战略委员会、提名委员会、 薪酬与考核委员会，并制定了各专门委 员会的议事规则，自设立以来，各专门 委员会运转良好，委员能够履行职责， 确保了公司的健康运行。公司已建立健 全了独立董事细则 ，独立董事在公 司募集资金使用、对外投资、对外担保、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 26 关联交易等方面严格按照相关规定发表 独立意见，起到了必要的监督作用。 结合公司实际情况，公司设立了 监察审计部、人力资源部、财务会计部、 投资管理部、企业管理部、企业发展中 心、设计研究院、机器人焊接与事业部、 物流与仓储自动化事业部、装配与检测 自动化事业部、轨道交通事业部及新产 业发展中心等部门并制定了相应的部门 及岗位职责。各职能部门分工明确、各 负其责、相互协作、相互牵制、相互监 督。公司对控股子公司的经营、资金、 人员、财务等重大方面，按照法律法规 及其公司章程的规定，通过委派董事长 或执行董事、高级管理人员等，对其进 行严谨的制度安排和履行必要的监管。 3、内部审计 公司审计部门直接对董事会审计 委员会负责，在审计委员会的指导下， 独立行使审计职权，不受其他部门和个 人的干涉。审计部门负责人由董事会直 接聘任，并配备了专职审计人员，对公 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 27 司及下属子公司所有经营管理、财务状 况、内控执行等情况进行内部审计，对 其经济效益的真实性、合理性、合法性 做出合理评价。 4、人力资源政策 公司坚持 “公开、公平、公正” 的用人原则，始终以人为本，充分的尊 重、理解和关心员工，贯彻“培训是员 工最大的福利” 的观念，争取通过科学 的培训，将员工塑造成为职业化的优秀 人才；坚持企业与员工共同成长、共同 发展。公司实行全员劳动合同制，制定 了系统的人力资源管理制度，对人员录 用、员工培训、工资薪酬、福利保障、 绩效考核、内部调动、职务升迁等进行 了详细规定，并建立了一套完善的绩效 考核体系。 5、企业文化 企业文化是企业的灵魂，文化力 是企业的核心竞争力。公司通过多年发 展的积淀，构建了一套涵盖理念、价值 观、行为准则和道德规范的企业文化体 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 28 系，是公司战略不断升级，强化核心竞 争力的重要支柱。 风险评估 公司根据战略目标及发展规划， 结合行业特点，建立了系统、有效的风 险评估体系：根据设定的控制目标，由 投资管理部负责外部、监察审计部负责 内部相关信息的收集，总裁定期召集各 职能部门负责人、各控股子公司总经理 参加总裁办公会，进行风险识别和风险 评估，并依据评估的结果，及时采取相 应的措施，做到风险可控。同时，公司 建立了突发事件应急机制，依据危机 管理标准 ，制定了应急预案，明确各 类重大突发事件的监测、报告、处理的 程序和时限，并建立了责任追究制度。 控制活动 1、建立健全制度 公司治理方面：根据公司法 、 证券法等有关法律法规和公司章 程的规定，制订了独立董事工作细 则 、 信息披露管理制度 、 内部审计 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 29 工作制度等基本规章制度，以保证公 司规范运作，促进公司健康发展。为加 强内控管理，公司于 2014 年发布了 沈阳新松机器人自动化股份有限公司 整合管理体系标准 ，改善了企业管理 标准体系，要求公司及各子公司在一级 法人治理结构下建立完备的决策系统、 执行系统和监督反馈系统，并按照相互 制衡的原则设置内部机构及部门。 日常经营管理：以公司基本制度 为基础，制定了涵盖产品销售、生产管 理、材料采购、人力资源、行政管理、 财务管理等整个生产经营过程的一系列 内部管理制度，确保各项工作都有章可 循，管理有序，形成了规范的管理体系。 2、控制措施 公司在职责分工控制、授权审批 控制、会计系统控制、财产保护控制、 预算控制、运营分析控制和绩效考评控 制等方面实施了有效的控制程序。 职责分工控制：对各个部门、环 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 30 节制定了一系列较为详尽的岗位职责分 工制度，将各项交易业务的授权审批与 具体经办人员分离。 授权审批控制：公司按交易金额 的大小及交易性质不同，根据公司章 程及各项管理制度规定，采取不同的 授权控制；对日常的生产经营活动采用 一般授权；对非经常性业务交易，如对 外投资、发行股票等及重大交易作为重 大事项，实行特别授权。日常经营活动 的一般交易采用由各子公司或部门按公 司相关授权规定逐级审批制度，总经理 有最终决定权；重大事项按公司相关制 度规定由董事会或股东大会批准。 会计系统控制：按照公司法 对财务会计的要求以及会计法 、 企 业会计准则等法律法规的规定建立了 规范、完整的财务管理控制制度以及相 关的操作规程，如应收款项管理标准 、 财务报销管理标准 、 固定资产管 理标准 、 货币资金管理标准等，对 采购、生产、销售、财务管理等各个环 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 31 节进行有效控制，确保会计凭证、核算 与记录及其数据的准确性、可靠性和安 全性。 财产保护控制：公司根据不同的 资产，确定了货币、存货等实物资产的 保管人或使用人为责任人，实行每年一 次定期财产清查和不定期抽查相结合的 方式进行控制。严禁未经授权人员接触 和处理资产；制定了较为完善的凭证与 记录的控制程序，制作了统一的单据格 式，对所有经济业务往来和操作过程需 留下可验证的记录。 预算控制：公司及各下属子公司 每年都根据中长期战略规划及市场预测 和生产能力评估，通过自上而下、自下 而上地编制包括销售预算、生产预算、 财务预算在内的全面年度预算，经过董 事会审查、批准后，及时下达要求公司 各部门及子公司认真执行；年终，根据 审计部审定的数据，