勐腊县粮食购销企业2008年度财务分析

勐腊县粮食购销企业 2008 年度财务分析 2008 年，勐腊县粮食部门在上级业务部门及当地县委、政 府的正确领导和关心支持下，我县认真贯彻执行国家、省、州 人民政府确定的粮食流通体改革政策，并积极推进国有粮食 企业改革改制，逐步解决一些实际问题。 2008 年，在粮价上涨，成本增加，经营亏损的情况下，军 粮供应站按质、按量及时足额地保障当地驻军的正常军粮供 应，没有出现私自抬高价格和断供现象。 一、企业人员及资产基本情况 1、现有粮食购销企业 2 户，其中：购销企业收储公司 1 户， 军粮供应站 1 户。在岗职工 20 人，其中收储公司 14 人，是企 业返聘人员，军粮供应站 6 人。 2、年未资产总额 1714.1 万元，比上年同期增加 55.5 万元， 其中：流动资产 630.2 万元；非流动资产 1083.9 万元，其中：长 期债权投资 27.6 万元；固定资产净值 178 万元，在建工程 110.7 万元，固定资产清理 651.6 万元，其他长期投资 116 万 元。 负债合计 979.7 万元，比上年同期增加 59 万元，其中：流 动负债 960.5 万元，非流动负债 19.2 万元，所有者权益 734.4 万元，未分配利润-728.6 万元。 二、企业经营及盈亏情况 2 1、本年度营业销售总收入 287.9 万元(其中:收储公司 216.6 万元;军粮站 71.3 万元) ，同期之比减少 457.1 万元，减 幅 61 %，主要原因是销量减少，当期销量 143.4 万公斤(其中: 收储公司 108.万公斤; 军粮站 35.1 公斤)，同期之比减少 346.5 万公斤。 2、销售成本 331.5 万元(其中: 收储公司 204.2 万元; 军粮 站 127.3 万元)，同期之比减少 430.3 万元，减幅 56%，变动原 因受销售量变动的影响。销售毛利-43.6 万元(其中收储公司 12.4 万元;军粮站-56 万元),主要受市场 价格及入库成本的影响。 3、实现补贴收入 222.9 万元(其中: 其他补贴收入 113.6 万 元;挂账利息补贴收入 109.3 万元) ，同期之比减少 111.7 万元, 主要是挂账利息同期之比减少 111.3 万元;其他补贴同期之比 减少 0.4 万元。 4、费用总支出 200.5 万元，同期之比减少 155.4 万元，减 幅 44%。 (1)营业费用支出：20.1 万元，同期之比减少 11.5 万元，减 幅 36%，其中运输费 4.7 万元，同期之比增加 1.4 万元，保管 费 1.6 万元，同期之比增加 0.7 万元，差旅费 0.4 万元，同期之 比减少 0.5 万元，商品损耗 0 万元，同期之比减少 14.4 万元， 包装费 2.4 万元，同期之比增加 0.6 万元，经营人员工资 6.4 万元，同期之比减少 2.7 万元，其他费 4.6 万元，同期之比增 3 加 3.1 万元。 在营业费用中，其中收储公司 16.5 万元与同期之比减少 9.9 万元；军粮站 3.6 万元与同期之比减少 1.6 万元，主要是包 装费用的减少，军粮站上年购入 1.7 万元军粮专用包装袋,计 划使用两年，没有进行摊销。 (2)管理费用支出 44.3 万元，同期之比减少 27.1 万元，减 幅 38%，其中：业务招待费 6 万元，同期之比增加 0.1 万元；修 理费 2.8 万元，同期之比减少 6.8 万元，折旧费 3.7 万元，同期 之比减少 14.7 万元；工会费 0 万元，同期之比减少 0.2 万元； 职工教育经费 0 万元，同期之比减少 0.2 万元，管理人员工资 22.5 万元，同期之比减少 2.2 万元；其他费 9 万元，同期之比 减少 3.5 万元. 在管理费用中，其中收储公司 17.5 万元与同期之比减少 21.6 万元，主要是本年没有再提固定资产折旧，并冲销提超的 固定资产折旧 1 万元；接会计审计事务所知，如 2006 年年末 有余额的，2007 年至 2008 年不再提应付福利费，故冲减 1.5 万元；冲正管理费用中养老金 1.8 万元应由县粮食局拨付，故 冲回列入其他应收款; 在接待费及修理费尽量节约开支。军粮 站 26.8 万元与同期之比减少 5.5 万元，主要一是上年所提取 的职工各项保险大于应付部分，剩余部分今年使用。二是去年 勐海运动会开支 4.8 万元，本年没有此项开支,故费用减少；修 理费比上年增加 1.7 万元，主要是上一年的部分修理费在本年 4 支付。 (3)财务费用支出 136.1 万元，同期之比减少 116.8 万元。 其中 109.3 万元是财政补贴挂帐利息，挂账利息同期之比减 少 111.3 万元；银行借款利息 26.8 万元，同期之减少 5。5 万元。 5、营业外收入 240.9 万元，同期之比减少 98.8 万元，减 幅 29%。 6、营业外支出 0.3 万元，同期之比减少 2.9 万元，减幅 91%。 7、本年度经营亏损 3.5 万元，比上年同期 36.2 万元，减 亏 32.7 万元，减幅 90%。(其中：收储公司本年度实现利润总 额 15.3 万元,同期之比减亏 12.5 万元;军粮站本年度亏损 18.8 万元,同期之比增亏 10.4 万元。) 从以上指标对比分析形成亏损的主要原因：一是由于粮油 市场价格上涨，造成军供站粮油成本加大，每公斤大米的入库 成本为 2.82 元，每公斤面粉的入库成本为 2.72 元。按省粮食 局 2008 年军粮供应指导价格大米为 2.80 元，面粉 2.95 元作 为我站的军粮差价结算价格。销售每一公斤大米将倒挂 0.02 元，销售每一公斤面粉只有 0.23 元的毛利。销售收入难以提 高。 三、国有粮食企业财务挂帐情况 1、已经政府认定的财务挂帐余额 3651 万元。 5 2、已上划集中管理的财务挂帐余额 3535 万元。其中： 新增政策性粮食财务挂帐 2531.2 万元； 陈化粮价差亏损挂帐 676.3 万元； 保护价粮价差亏损挂帐 18 万元; 其他政策性亏损挂帐 309.5 万元。 3、因未占用农发行贷款而未剥离的政策性财务挂帐 116 万元。 四、财务挂帐利息支付情况 财政补贴（利息补贴）：109.3 万元，其中：保护价挂帐利息 1.2 万元；陈化粮价差亏损挂帐利息 44.5 万元；其他政策性挂 帐利息 20.3 万元；新增帐务挂帐利息 43.3 万元。中央补新增 财务挂帐利息 82.1 万元；省补新增财务挂账利息 41.9 万元。 五、存在的问题及今后工作打算 存在问题：国有粮食企业由于经营规模范围逐年减少，市 场占有份额为零。进一步处理好改制遗留问题，现已将清理出 的固定资产,暂列入固定资产清理,待有关部门批复后再作下账 账务处理。 今后打算：要改变目前的亏损状况，一是结算价格需得到 进一步调整，二是单位主管领导加强企业内部管理，对各项费 用的支出严格控制。三、加强会计基础工作，严格按照权责发 生制的原则进行核算，确保会计信息的真实，准确，完整为领 导决策提供依据。四、加强与财政、审计、农发行协调，做好帐 6 本金、利息的相关财务处理工作。 另附说明：收储公司县级储备的调整，因为县