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文档简介
北京科技大学远程教育学院模拟试题 审计学 一、填空题 (每空 1.5 分,共计 30 分) 1. 早期的,传统的审计,只局限于审查会计账目和 财务报表 ,通常称为 财务审计 。 2. 审计程序是注师对 审计项目 从开始到结束的整个过程中采取的 系统性工作步骤 。 3. 审计长由国务院总理提名, 全国人民代表大会 决定, 国家主席 任命。 4. 审计准则是专业审计人员在实施审计工作时,必须恪守的 最高行为准则 它是 审计工作质量 的 权威性判断标准。 5.鉴定审计证据的重要性程度往往以 价值(金额的大小) 作为评价的依据,重要的审计证据能影响 注师作出 审计结论 。 6. 注师进行审计时,首先要审查和评价客户的 内部控制系统 ,这是 现代审计 的重要特征。 7. 审计计划是审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的 审计目标 ,在具体执行 审计程序 之 前编制的工作计划。 8. 产品发出的出库单至少四联,一联交仓库;一联 存根 留存;一联交 会计记帐 ;一联作为给 顾客开发票的依据。 9. 肯定式函证就是向债务人发出 询证函 ,要求其证实所函证的欠款是否正确,无论对错都 要求 复函 。 10. 为确保货币资金的安全完整,应检查出纳是否定期盘点 库存现金,编制 银行存款余额调节表 。 二、判断题 (每题 1 分,共计 6 分;正确的划“” ,错误的划“X” ) 1. 对阻挠、破坏审计工作的客户,政府审计机关可以采取封存有关账册、资产等临时措施。 ( ) 2. 报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。 ( ) 3. 政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区 ,重点部门设立派出机构,进行审计监督。 ( ) 4. 实物证据的存在本身就具有很大的可靠性,所以实物证据具有较强的证明力。 ( ) 5. 对任何一个审计项目,任何一家会计师事务所而言,不论其业务繁简与规模大小,注师都应制定审 计计划。 ( ) 6. 定期进行结帐、对帐,定期进行财产清查,核对账实,交换人员工作等,都属于察觉性内控系统。 ( ) 三、单项选择题 (每题 1 分,共计 6 分) 1.做好审计工作,合理提出审计报告,达到审计目标的重要条件是要有(C ) 。 A、审计证据 B、审计资料 C、审计约定书 D、审计建议书 2. 对会计师事务所和注师进行自我教育和自我管理的单位是(C ) 。 A、财政部会计司 B、审计署指导司 C、中国注册会计师协会 D、中国会计学会 3. 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准,视为审计工作灵魂的是(A ) 。 A、独立性 B、客观性 C、权威性 D 真实性 4. 在审计风险的组成要素中,注师能够控制的是(C) 。 A、重大错报风险 B、控制风险 C、检查风险 D、抽样风险 5. 下列业务属于不相容职务的是( D ) 。 A、经理和董事长 B、采购员与供销科长 C、保管员与车间主任 D、记录日记帐和记录总帐的人 员 6. 注师认为客户固定资产折旧计提不足的迹象是( A ) 。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值的比率较大 C、提取折旧的固定资产帐面价值庞大 D、固定资产保险额大于其帐面价值 四、多项选择题 (每题 1.5 分,共计 12 分) 1. 审计的目标就是指审查和评价客户的( CDE ) 。 A、独立性和权威性 B、客观性和一致性 C、真实性和公允性 D、合规性和合法性 E、合理性 和效益性 2. 变量抽样的主要形式有( CD ) 。 A、可靠性估计 B、精确度估计 C、平均值估计 D、差异估计 E、比率估计 3. 注师违反工作规则造成不良后果的,由主管机关分别情况给予的处分有( BCDE ) 。 A、留用察看 B、警告 C、罚款 D、暂停执行业务 E、吊销注师证书 4. 审计准则的概念,其含义有( ABCD ) 。 A、是制约注师的行为准则 B、对注师素质提出要求 C、对社会提供审计工作质量保证 D、是通过 注师执行审计程序体现出来的 E、是注师签署审计最终意见的客观保证。 5. 具体审计计划应当包括各具体项目的( ACD ) 。 A、审计目标 B、审计对象 C、审计步骤 D、执行人及执行时间 E、审计工底稿的索引 号 6. 内部控制系统的内容主要包括( ABCDE ) 。 A合规性合法性控制 B、授权、分权控制 C、不相容职务控制 D、业务程序标准化控制 E、复查 核对和人员素质控制 7. 被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有( ABCD ) 。 A、批准赊销 B、按销售单装运货物 C、办理和记录现金收入 D、办理并记录销货退回、销售 折扣等 8. 在对库存现金进行盘点时,参与盘点的人员必须包括( ABC ) 。 A、注师 B、被审计单位出纳员 C、被审计单位会计主管人 D 被审计单位管理当局 五、简答题 (每题 6 分,共计 24 分) 1. 请叙述审计定义。 答:审计是由独立的专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期的财务报表及其他有 关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动, 其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。 2. 简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。 答:审计证据的鉴定贯穿于审计工作的始终,从制定审计计划开始到发表审计意见、提出审计报告都 有一个审计证据的鉴定问题。审计的实施过程就是审计证据的收集和鉴定过程,当审计人员实施一定的审 计程序并收集到关于审计事项的所有审计证据后,就应从真实性、重要性、充分性、证明力、可信性和经 济性等各方面作出鉴定。在审计的完成阶段,在对审计证据进行鉴定的基础上,进一步对已收集的所有审 计证据进行综合性的鉴定,通过综合鉴定,取得对被审计单位财务报表评价的客观依据。 3. 审计风险的组成内容有哪些? 答:审 计 风 险 是 由 固 有 风 险 、 控 制 风 险 和 检 查 风 险 三 个 要 素 构 成 。 4. 固定资产减值准备的实质性测试程序一般有哪些? 答:答:1获取或编制固定资产减值准备明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核 对是否相符; 2检查固定资产减值准备计提和核销的批准程序,取得书面报告等证明文件; 3检查被审计单位计提固定资产减值准备的依据是否充分,会计处理是否正确; 4检查资产组的认定是否恰当,计提固定资产减值准备的依据是否充分,会计处理是否正确; 5实施分析程序,计算本期末固定资产减值准备占期末固定资产原值的比率,并与期初数比较, 分析固定资产的质量状况; 6检查被审计单位处置固定资产时原计提的减值准备是否同时结转,会计处理是否正确; 7检查是否存在转回固定资产减值准备的情况; 8检查固定资产减值准备的披露是否恰当。 六、分析报告题 (22 分) 民营金融公司正在崛起,但是,2005 年下半年披露的德隆集团旗下金融德隆系(注:以下简称德隆) 从 2001 年 6 月至 2004 年 8 月,通过上海友联组织金新信托公司等七家证券公司变相吸收公众存款 450 亿 元,其中未兑付资金余额 172 亿元(注:非公众炒股损失) 。许多人中了德隆剑财圈套。 要求:结合本案例,请你从注册会计师的角度,为某监事会写一份加强监管民营金融公司及其法人代表, 维护正常金融秩序管理 建议书的主要部分。 (不少于 400 字) 答: 管理建议书 某某监事会: 我们已对贵公司某某年度的财务报表进行了审计。在审计中,根据规定的工作程序,我们了解 了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面 的情况,并作了分析研究、我们认为,根据贵公司的生产经营规模和管理需要,现有的内部控制系统总体 上是比较健全的,但为了适应贵公司进一步扩大经营和提高管理水平的需要,使内部控制系统更完善,现 将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,并具有一定的参考 价值。 一、内部审计制度方面的问题 贵公司已经建立了内部审计机构和制度。在成立内部机构后,内部审计部门发现了公司内财 务管理及其他管理方面的一些问题,提供了一些有价值的意见,对公司加强内部控制起到一定 的作用,对我们的审计工作也提供了帮助。目前公司内部审计机构存在的主要问题是:人员配 备比较薄弱,审计工作的组织不很合理,一些管理部门的配合存在问题等。 我们建议公司做好以下几方面的工作:、 1. 明确内部审计部门的职责范围,明确各部门相互关系,明确内部审计的性质,使各部门对 内部审计工作予以支持。 2. 应为审计部充实 1-2 名从事过审计工作的人员,并且对现在从事辅助工作的人员进行培训, 提高专业能力。 3. 学习德隆系的成功经验:利用经济政策、挖掘社会资源;创新经营理念;依托资本运营, 培植核心能力;实施战略整合,打造赢利模式;重视企业文化建设;重视与专业研究机构、 咨询机构及著名学者的合作。 4. 但也要注意吸取德隆系失败的原因:企业总体战略并不明确;多元化经营策略失当;财务 战略失败;公司内部治理缺位;企业文化整合不足;整个集团交易成本过高;缺乏危机的 应急理念、应急机制;不合理的激励模式;内部关联交易等。外部的原因表现在:宏观经 济政策的紧缩; 5. 加强监管贵公司及其法人代表,维护正常金融秩序管理。 我们提供的这份管理建议书,不在审计业务约定书约定项目之内,是我们基于为企业服务的 目的,根据审计过程中发现
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