北语16秋《国际税收》作业3

一、单选题（共 11 道试题，共 44 分。 ） V 1. 以下行为非法的是 . 避税 . 偷税 . 两者都非法 . 两者都合法 标准答案： 2. 在某一年内，甲国总公司来自国内所得 1000 万，其在乙国的分公司所得 500 万，甲乙 两国的所得税率都为 40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇， 甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为 . 600 . 100 . 400 . 200 标准答案： 3. 国际避税的转移手段，其表现形式为_ . 设立国外控股公司 . 避税港 . 设立分支机构 . 转让定价 标准答案： 4. 税收优惠越_,则税基越_ . 多、小 . 少、小 . 多、大 . 少、大 标准答案： 5. 投资公司的组件方式是 . 公司集团在避税港建立投资公司 . 私人在避税港建立投资公司 . 离岸基金 . 以上都是 标准答案： 6. _是指纳税人为了获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁徙 . 部分迁移 . 虚假迁移 . 转移住所 . 移民 标准答案： 7. 关于税收筹划以下说法正确的是 . 它是纳税方案的优化选择 . 它可以减轻税收负担 . 它是正当的税收收益 . 以上都有 标准答案： 8. 避税港形成的条件是 . 政治上稳定 . 法律上允许跨国投资经营者自由出入境 . 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求 . 以上都是 标准答案： 9. _是以避税港为基地而建立的，为了从事转移和积累与第三国营业而产生利润的公司 . 投资公司 . 外国基地公司 . 信箱公司 . 控股公司 标准答案： 10. _比_的表达具有更大灵活性和适应性 . 经济概念、法律概念 . 法律概念、经济概念 . 一般反避税条款、具体反避税条款 . 具体反避税条款、一般反避税条款 标准答案： 11. 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之 间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主 要业务的费用分配 . 组成市场标准 . 市场标准 . 成本标准 . 比照市场标准 标准答案： 二、多选题（共 8 道试题，共 32 分。 ） V 1. 税收筹划的特点在于_ . 合法性 . 社会性 . 筹划性 . 专业性和综合性 标准答案： 2. 避税港的特征有 . 独特的低税结构 . 以所得税为主体的税制结构 . 有明确的避税区域范围 . 没有所得税和一般财产税 标准答案： 3. 各国对避税港或低税区的确定方法主要有 . 列表法 . 税负比较法 . 收益法 . 损益法 标准答案： 4. 防范国际避税的措施有 . 完善税收立法 . 严格执法 . 加强税务管理与国际合作 . 酝酿和探索在更大的国际范围内进行反避税多边合作 标准答案： 5. 国际避税产生的原因有 . 跨国纳税人追逐最大利润 . 跨国纳税人追求非法暴利 . 各国税收制度的差别和缺陷 . 征税政府缺乏有效管制 标准答案： 6. 对关联企业确认的方法有 . 股权测定法 . 实际控制管理判定法 . 所在地判定法 . 避税地特殊处理法 标准答案： 7. 避税活动的基本模式或常用方式有_ . 利用税收优惠 . 虚构避税港营业 . 虚设避税港信托财产 . 转让定价 标准答案： 8. 利用税境差异避税的基本形式有 . 税境、关境与国境的差异 . 双项流动避税 . 单项流动避税 . 相对静止避税 标准答案： 三、判断题（共 6 道试题，共 24 分。 ） V 1. 跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善 . 错误 . 正确 标准答案： 2. 虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间 . 错误 . 正确 标准答案： 3. 避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等 . 错误 . 正确 标准答案： 4. 各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某 种报告义务。 . 错误 . 正确 标准答案： 5. 企业和个人在避税港建立