协会2002年上半年工作情况和下半年

天津市注册会计师协会 2004 年度工作总结 暨 2005 年工作要点 一、2004 年度工作总结 2004 年，天津市注册会计师协会在市财政局的正确领导下，紧 紧围绕年初拟定的工作计划，积极贯彻党的十六届三中全会、四中 全会和市委八届六次全会精神，深入实践“三个代表”重要思想。 按照中注协 2004 年度工作要点，继续坚持“以诚信建设为主线” ， 以改革创新的精神，采取一系列积极措施，全面加强行业建设，提 高行业自律水平，充分发挥好行业维护市场经济秩序和社会公众利 益的积极作用，较好地完成了协会既定的工作计划。 （一）不断推进行业诚信建设，进一步提高行业执业质量 1、完成评估机构业务质量检查 根据国务院办公厅转发财政部关于加强和规范评估行业管理 意见的通知 （国办发2003101 号）和财政部关于对资产评估行 业进行全面检查的通知 （财企字20048 号）文件精神，天津市成 立了资产评估行业检查领导小组，检查办公室设在协会，具体负责 组织实地检查工作。并于 2004 年 4 月 2 日召开了市检查办公室及各 评估机构负责人参加的全行业动员大会。组织专业人员和业务骨干 10 名，成立 3 个检查小组，面对时间紧，任务重的实际情况，检查 组同志统一思想，统一认识，每十天一次总结汇报，交流沟通检查 2 中遇到的问题，做到检查尺度统一；政策标准统一；处理意见统一； 并将检查情况及时向主管财政部门领导和财政部检查办汇报。在检 查期间共写出情况简报四期，检查 45 家兼营及专营评估机构，抽查 150 份评估报告（检查问题另行总结） 。根据检查出的问题，对 10 名兼职评估师，2 家设立条件有问题和 1 家工作底稿有重大问题的 评估机构做了处理。在检查期间，各评估机构积极主动配合，主管 财政部门大力支持拨款 10 万元用于检查经费。较好地完成这次行业 检查工作。我市有四名同志被财政部授予资产评估行业检查先进个 人。 2、开展对注册会计师业务质量检查工作 根据中国注册会计师协会对事务所开展行业自律性检查工作的 安排和意见，结合我市情况制定了天津市注册会计师行业执业质 量检查办法 。 为了搞好这项工作，认真进行研究组织，从 2004 年 8 月 18 日 开始，从事务所抽调 6 名业务骨干与监管部的同志组成三个业务检 查小组，对 11 家事务所 2004 年度 14 月份出具的年度会计审计报 告、验资报告在遵循独立审计准则、职业道德、内部质量控制等方 面情况进行了执业质量检查。这次检查是按行业自律性检查的要求， 以帮助、教育、督促、规范、提高注册会计师执业质量和职业道德 水平为最终目的，所以在检查中普遍得到事务所的欢迎和认可。 为了搞好这次检查工作，提高检查工作效率，给每个检查人员 配备了笔记本电脑。检查组同志不辞辛苦，加班加点，按照检查工 3 作的要求和进度如期完成。 检查共抽查了 111 份审计报告和 28 份验资报告（检查问题另行 总结） 。对不严格遵守独立审计准则和内控不完善的 3 家事务所，予 以限期整改的处罚，同时决定在下一年度对上述三家事务所进行复 查。对内控制度不健全的 2 家事务所进行了谈话提醒。 3、对事务所实行业务报备工作 为了深化诚信建设的内涵和手段，我们今年按中注协要求，在 行业内对事务所实行业务报备工作，进一步加强对事务所的日常监 管。根据对业务报备内容的要求与软件公司共同开发了“会计师事 务所业务文号管理软件” ，对事务所的业务文号管理、客户信息管理， 业务流程控制，管理文档借阅，对员工的业绩进行统计，对有关数 据进行汇总。为了搞好这项工作，一是广泛征求事务所意见，开展 问卷调查，将回函的 37 家事务所提出的 9 类问题进行分析，对推行 软件使用中的问题反馈给软件公司，进行改进升级；二是对事务所 进行使用前的辅导，对使用中的问题进行讲解和答疑；三是为解除 事务所对业务报备的顾虑，购置笔记本电脑专人管理，设立密码， 单独使用，保护事务所的商业秘密。目前已完成对 54 家事务所 30303 份业务报告进行报备。 通过以上工作，一是促使事务所加强内部管理，严格执业流程 和执业程序；二是协会在一定程度上起到了对事务所执业过程事前、 事中预期监管的作用；三是提高信息传递的速度，通过电子邮件联 接协会对事务所的业务报备。 4 4、重新修订事务所业务收费管理办法 我市会计师事务所业务收费标准自 1995 年执行至今，在规范会 计师事务所收费行为，维护委托人的合法权益方面起到了积极的作 用。随着市场经济的不断完善和发展，注册会计师执业范围增加， 我们认为原收费标准不仅不适应现执业发展的要求，同时与注册会 计师承担的风险也不相适应。为此我们在反复征求事务所意见的基 础上，参照外省市并结合天津地区实际情况，对原收费标准作出调 整。重新制定的收费办法现已上报市物价局。 5、举报投诉受理工作 2004 年我们根据财政局审批事务所要求，抽查了一家事务所的 7 份审计报告；对一家事务所业务情况进行了调查。同时对收到的 8 件人民来信，都作了认真的调查、核实，对经查证确有其事的都 做了相应的处理。做到事事有着落，件件有回音。 （二）不断完善对事务所和注册会计师、注册资产评估师的组 织管理，促进注册会计师行业健康发展。 1、 完 成 2003 年 度 注 册 会 计 师 年 检 工 作 。 2003 年 度 注 册 会 计 师 年 检 工 作 分 两 个 阶 段 进 行 。 从 3 月 1 日 至 3 月 15 日 为 年 检 工 作 的 自 查 阶 段 。 根 据 年 检 要 求 各 事 务 所 ， 逐 一 对 照 进 行 自 查 ， 对 发 现 的 问 题 进 行 内 部 整 改 ， 如 注 师 超 龄 、 跨 所 执 业 、 挂 名 不 执 业 等 ， 要 求 每 个 事 务 所 认 真 自 查 ， 积 极 与 市 注 协 进 行 沟 通 ， 及 时 将 问 题 解 决 在 自 查 阶 段 。 从 3 月 20 日 4 月 10 日 为 检 查 阶 段 。 我 们 结 合 平 时 掌 握 的 5 情 况 ， 分 4 个 检 查 小 组 分 别 深 入 到 56 家 事 务 所 进 行 了 检 查 ， 并 对 事 务 所 自 查 出 的 有 关 问 题 ， 逐 一 进 行 了 认 真 复 查 ， 对 涉 及 注 册 会 计 师 兼 职 、 挂 名 、 超 龄 执 业 等 违 规 现 象 进 行 纠 正 和 清 理 ， 对 13 家 事 务 所 的 21 名 注 册 会 计 师 转 为 非 执 业 会 员 ； 对 18 家 事 务 所 的 22 名 超 龄 的 注 册 会 计 师 转 为 荣 誉 会 员 ； 对 3 名 已 故 的 注 册 会 计 师 进 行 注 销 清 理 。 如 期 完 成 了 注 册 会 计 师 年 检 工 作 。 2003 年 度 我 市 56 家 事 务 所 的 1042 名 注 册 会 计 师 通 过 年 检 。 其 年 检 结 果 已 于 2004 年 5 月 31 日 在 天 津 日 报 进 行 了 公 告 。 2、完成 2004 年执业会员审批、执业会员转非执业会员、评 估机构设立及会员转所工作。今年我们为 88 名注册会计师、29 名 注册资产评估师办理了执业审批，为 50 名注册会计师和 21 名注册 资产评估师办理了执业转非执业会员的手续。批准 6 家专营和兼营 评估机构，为近 300 名注册会计师和 72 名注册资产评估师办理了转 所和转会手续。 （三）以提高行业整体素质为目的，强化注册会计师和注册 资产评估师的后续教育培训工作。 为保证今年的培训工作更有针对性和实效性，在对注册会计 师进行培训需求问卷调查的基础上，组织召开了后续教育委员会， 在确定对各层次人员培训内容的同时，提出加大对事务所高层次人 员的培训力度。为此 2004 年 5 月，按照市政府建立津港合作要求， 协会一行 4 人赴香港，与香港公会商谈建立津港注册会计师合作事 宜，并商定由香港大学专业进修学院对我市注册会计师中的部门经 6 理级以上人员进行培训。并由政府和协会给予一定数额的培训费用 补贴。2004 年 9 月我市注册会计师与协会等有关部门人员一行 38 人赴香港进行培训考察，在进行为期 18 天的培训考察中，受到了赴 港公务的崔津渡副市长的接见。并对我们的此次赴港培训给予了充 分的肯定。此外，我们今年还组织主任会计师分别赴欧洲、南非和 厦门国家会计学院进行了培训。同时我们还举行了注册会计师师资 培训班、注册资产评估师师资培训班以及各类专题培训班、非执业 会员培训班，共计 10 期，培训人数达 1300 人次。培训内容涉及中 小企业会计制度、企业清产核资会计核算、案例分析、国企改革、 不良资产管理与资产减值准备等各方面内容。在一定程度上对更新 知识，提高技能，保证执业质量起到了积极有效的作用。今年以来 出市、出境、出国培训考察的人数和规模以及投入的培训经费是注 协历年来未有的。 （四）做好注册会计师和注册资产评估师的考试工作 1、完成了 2004 年度注册会计师全国统一考试的报名工作。 今 年我市注册会计师考试的报名工作从 3 月 15 日开始至 4 月 4 日结束， 共 11280 人报考 25100 门次。由于今年我市首次采用 IC 卡报名，报 名前考试部的同志做了大量的准备工作，举办了考试报名工作的软 件培训和操作演练，保证了报名工作的顺利完成。为使考生及时拿 到考试用书，协会全体工作人员放弃了“五一”假期的休息时间， 积极为考生服务,保证考生在第一时间领到考试用书。 2、按时完成注册会计师考试免试申请和单科考试成绩全部合 7 格换取全科合格证的工作。今年我们为 18 名具有高级职称，申请免 试相关科目的报考注册会计师的考生办理了申报手续；为 158 名累 计五科全部合格考生办理了换发全科注册会计师合格证书审核和申 报手续，经全国考办批复，为 136 人换发了全科注册会计师合格证 书的工作。为 60 人办理了成绩复查与核查工作。 3、组织举办了 2004 年度人才交流会 2004 年 1 月 9 日，我们举办了 2004 年度注册会计师行业人才 交流会。有 40 家事务所、近 300 名具有注册会计师资格和注册资产 评估师资格的人员参加了此次人才交流会。通过交流会不仅使志愿 从事注册会计师事业的有识之士的愿望得以实现，也使事务所不断 注入了新的血液。 （五）以会员为中心，切实履行服务职能 1、为进一步推进行业自律管理体制建设和诚信建设，协会秘书 处不断转变工作作风，按照反应灵敏、运转高效、服务有方、管理 有效的要求，我们今年在全行业开展了问卷调查。通过调查共归纳 出注册、监管、培训、财务、其它五个方面 57 个问题，87 条意见 和建议。按照各部室业务工作内容分别反馈给各业务部室。各部室 根据事务所反映的问题制定出 2005 年工作要点和在今后工作中需要 不断完善改进的计划措施。 2、今年我们共组织七次专业技术委员会和事务所业务骨干参加 的座谈会和研讨会，向事务所发放了第二期专业标准提示意见。帮 助事务所咨询、答疑、专业标准方面问题 7 件，在事务所执业方面 8 给予了技术指导。 3、为了搞好对会员的服务，协调内外关系，努力改善行业的执 业环境，我们今年与工商局、外管局、财政局、公安局、国资委等 部门协调帮助解决事务所在验资、审计、收费、业务鉴定方面的问 题，争取社会各界的理解和支持，特别是与国资委研究解决了我市 清产核资损益鉴证工作中的专项审计报告格式等问题，统一了我市 会计师事务所在这项工作中的执业标准和执业质量。今年以来我们 对会员急需研究解决的问题和事项及时进行沟通和回应，为会员力 所能及的提供法律支持和技术帮助。 4、为了增加行业内的凝聚力，营造活泼、健康、向上的行业 氛围，根据注册会计师的要求，举行了注册会计师行业首次乒乓球 比赛，共 11 家事务所，69 名参赛运动员及工作人员 100 多人观看 了比赛。经过秘书处工作人员的精心组织、全面协调、热情服务， 免费赠送比赛纪念品和免费供应午餐，使这次活动达到预期的效果。 5、不断丰富为会员服务的内容，真正把协会办成会员的娘家。 我们今年从接送会员出国到培训免餐费，主动为会员征订各种执业 手册及教材，积极与政府有关部门沟通协调，解决会员在执业中的 问题和从业人员的养老问题。从不自觉到主动自觉，想会员之所想， 急会员之所急，全年为会员免费服务的金额达数十万元。 （六）加强协会秘书处建设，提高协会工作的执业能力 1、为了适应形势的发展，提高秘书处工作人员的政治素质， 9 组织全处人员认真学习党的十六届三中全会、四中全会以及市委八 届六次会议精神，不断提高执行党的各项方针、政策的自觉性，深 化对“三个代表”重要思想学习内涵和精神实质的理解和把握，增 强时代的紧迫感和责任感。我们还组织全体党员学习中国共产党 党内监督条例和中国共产党组织纪律处分条例 。在“七一”建 党 83 周年纪念日前夕开展题目为“新时期共产党员形象”的讨论。 为了增强全处同志的法制观念，我们请市委党校教授就贯彻实施 行政许可法的讲授，对全处同志进行法制教育。 今年我们采取多种形式加强对全处同志的业务知识培训，先后 派出 30 人次参加市财政局、国资委、中注协、财政部和市注协组织 的各专业知识培训班，其中出境、出国达 12 人次，培训费用达 20 多万元。 通过以上一系列的政治理论学习和业务知识培训，使每个同志 的政治素质和业务工作胜任能力不同程度得到提高，为做好协会工 作提供了思想保证。 2、为深化事业单位人事制度改革，按照市人事局和市财政局关 于事业单位实行全员聘任制的精神，在秘书处建立激励机制，竞争 上岗。制定出台了人事制度改革实施方案 、 职工聘用办法 、 编制与岗位设置 、 岗位奖金考核办法 、 薪酬分配实施办法 以及岗位工资和年度考核办法 ，为实施全员聘用工作奠定了基础。 从 2004 年 7 月 1 日全处工作人员全部实行人员聘用制，更激发了全 体员工的工作责任感和紧迫感。 10 3、完善内部规章制度，加强协会规范化建设，保障内部运转的 顺畅 （1）为使协会内部制度建设规范化、制度化，同时为配合人事 制度改革，先后建立修改和完善了 34 项制度、规定；重新界定了职 责范围；明确了各部门、各项工作的工作流程和工作程序。且装订 成册，每人一份，形成了用制度管人，靠制度办事的良好机制。 （2）天津市注册会计师和注册资产评估师管理中心是 2003 年 底批准设立的全额预算事业单位，2004 年 1 月 1 日开始独立核算， 协会原在职人员全部归属为“中心” ，为此人员的各项开支包括工资、 福利、培训及部分管理费用全部由中心支付，为建立规范完善的会 计基础工作，同时也为保障会计核算的准确，我们制定了注册会 计师和注册资产评估师管理中心财务管理暂行办法 ，同时，重新修 订了注册会计师协会财务管理办法 ，以进一步明晰中心和协会各 类账项的核算，并按照市局规定的会计核算电算化要求，协会和中 心财务全部实行了会计电算化。 4、加强行业宣传，提升行业形象 （1）完成了天津注协通讯的全年编辑出版工作。为不断提 高出版质量，每期都对刊物的封面重新进行设计，在栏目设置、稿 件质量、印刷水平上都力求做到不断改进和提高。同时保证信息政 策的时效性、针对性和适用性。 （2）进一步加强与新闻媒体合作，组织宣传注册会计师、注册 资产评估师在维护公众利益和市场经济秩序中发挥的重要作用，宣 11 传注册会计师行业为市场经济的建设和发展所做出的贡献，塑造良 好社会形象，为行业的发展争取有力的舆论氛围。今年 2 月 3 日 天津日报在“今日视点”栏目刊登了题目为会计中介推助天 津经济文章，介绍了我市注册会计师行业发展的状况。 （3）按照天津市发改委的要求，草拟完成了天津市注册会计 师协会十一五发展规划规划回顾了我市注册会计师行业发展历程， 提出了“十一五”期间行业发展的指导思想和重要目标，发展情况 预测和对策。 5、完成了中国注册会计师协会第四次全国会员代表大会天津 代表和理事的推荐工作。 中国注册会计师协会第四次全国会员代表大会天津代表和理事 的推荐工作，在征求各事务所意见基础上，按选票结果产生的代表 名单，征求主管财政部门意见后，我市五洲事务所的王福才、中联 会计师事务所的李金才、津评协通所的杨秀玲、金达信所的高绮云 和市财政局陆丽珍总会计师、协会会长靳祥麟、秘书长康兆英被当 选中国注册会计师协会第四次全国会员代表大会代表，其中四名代 表被当选为全国新一届理事。 一年来，协会在加快行业自律管理体制建设，提高自律管理水 平，加快秘书处建设等方面取得了突出的成绩，被天津市人民政府 授予“示范行业协会”的光荣称号。并在全市 129 家协会单位参加 的示范行业协会经验交流及授牌大会上做了题目为发挥协会示范 作用，推进行业健康发展经验介绍。以上成绩的取得主要是几年 12 来我市广大从业人员求真务实、辛勤努力工作的结果，是我们全行 业的荣誉和骄傲。虽然我们一年来工作取得了很大成绩，但与当前 形势和任务要求，与会员对我们的期望仍存在着较大的差距，主要 有：工作创新不够，整体管理服务水平尚需提高，这都要求我们在 新的一年工作中加以认真地解决。 二、2005 年工作要点 2005 年我们将按照中共中央关于完善社会主义市场经济体制 若干问题的决定要求，积极落实科学发展观。围绕中注协第四次 全国会员代表大会提出的今后五年行业建设发展规划的目标，以诚 信建设为主线，以维护公共利益为宗旨，以加强行业自律建设、改 善执业环境、全面提升行业社会公信力和市场竞争力为指导思想， 以协会 2004 年开展的全行业问卷调查反馈意见为切入点，重点在以 下几方面开展工作： （一）着力建立符合我市注册会计师行业发展要求和特点的自 律管理体制，提高行业自律管理水平 1、建立行业自律管理委员会、专业技术委员会和编辑委员会， 做到人员、职能、工作规则到位，并尽快投入运行发挥其作用。 自律管理委员会负责注册会计师惩戒、维权、投诉及行业自律 管理公约；专业技术咨询委员会负责培训计划拟定、培训教材编写 和专业标准的制定及对会员的技术支持；编辑委员会负责注册会计 师通讯和网络建设。 2、以诚信建设为主线，着力完善自律性监管机制。完善的行业 13 监管制度是有效实施行业业务监管，维护行业社会公信力的重要保 障。一是继续完善事务所业务报备工作，通过报备信息的归类、筛 选和汇总，提出分析报告，夯实监管工作基础。在为监管工作提供 切实可行依据的同时，进一步研究能反映事务所为社会提供服务和 经济价值效果的报备内容；二是建立注册会计师行业突发事件应急 机制。注册会计师协会不仅要在常态条件下管理好事务所，更应在 非常条件下妥善应对各类突发性公共事件，这是关系到保障会员的 切身利益，维护事务所乃至行业发展的大事，因此，作为协会不仅 要做好联系沟通工作，而且要及时周密地进行处置，制定突发事件 应急预案；三是不断完善监管方式和手段，狠抓事务所管理机制。 包括内部风险控制，内部质量复核制度，形成事前控制，事中服务 与事后检查相结合的全过程业务质量监控体系；四是切实抓好诚信 档案建设。诚信档案涉及会员的方方面面，包括执业质量、职业纪 律等，我们要通过建立和完善各项制度，促进所、师依法执业。按 照中注协关于建立注册会计师诚信档案要求，建立我市注册会 计师诚信档案制度。 3、根据行业发展规模结合我市经济发展形势，在广泛征求事务 所意见的基础上，征得物价部门同意后，确定我市行业收费办法。 4、为了完善和推进行业自律管理体制建设，根据行业发展过程 中出现的新情况、新问题，制定关于加强和完善对会计师（评估） 事务所和注册会计师、注册资产评估师行业管理的意见 ，以进一步 规范从业人员以及事务所从建立到终止期间的管理。 14 5、为推行注册会计师执业责任保险，做好准备工作，计划筹备 建立执业责任鉴定委员会，与保险公司进一步沟通，详细了解和解 析条款规定，学习外省市有关经验，以建立适合我市行业发展、规 范执业行为，抵御执业风险需要的自律机制。 （二）着力加大后续教育和人才培养力度，提高注册会计师队 伍的专业素质和执业质量 要坚持以人为本的原则，通过开展多种形式的培训，进一步提 高注册会计师的执业能力和业务水平。我们将根据会员的需要，对 不同层次人员开展业务研讨，案例分析，专题讲座等多种有效的具 有强制性、针对性和计划性的培训。一是对主任会计师主要依托北 京、上海和厦门国家会计学院，着力对其加强具有战略性和前瞻性 的业务培训，提高对事务所的综合管理能力。二是对部门经理，我 们将按照原计划继续选拨一批业务精、学历高，45 岁以下人员赴香 港进行培训。三是对一般执业注册会计师，将聘请有关专家、学者， 组织不同知识层面的师资培训，以保证其业务知识更新的需要。 2005 年继续组织安排出国培训考察，满足注册会计师开阔视野、转 变思维观念的要求。 协会将继续安排对培训的经费投入，以保证培训计划的实施。 （三）强化服务职能，拓展协会服务领域 1、认真汇总分析行业“问卷调查”的回复内容，全面了解会 员对协会服务工作的需求和建议，从会员的实际要求出发，不断拓 宽服务品种和服务领域。