吉林省2016年上半年年注会《审计》：截止测试的优点考试试题

吉林省吉林省 2016 年上半年年注会年上半年年注会审计审计：截止测试的优点考：截止测试的优点考 试试题试试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、确定业务目标的实现的最终责任者是 A：内部审计师 B：审计委员会 C：内部审计监督员 D：首席审计执行官 2、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况 处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资 本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、 两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公 司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目 规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_ A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 3、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？ A：应急计划 B：系统可行性研究 C：能力计划 D：例外报告 4、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那 么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同 5、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是 CIA，也不是 IIA 成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审 计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CIA。依据职业准则，内部审计人员 应当如何行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为； C：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 6、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？ A：a利润分享 B：b自助餐式福利 C：c以技能为基础的评定 D：d全部工资 7、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存 在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 8、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列， 哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序 、实物检查、外部提供的资料 A：、 B：、 C：、 D：、 、 9、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽 样更具有优势 A：降低可容忍误差水平； B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小； D：抽样结果要求非数量性的表达。 10、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 11、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效 A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成 自动密码的卡片 B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点 C：不鼓励用户把口令写下来 D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到 12、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施 (correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。 B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。 C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。 D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 13、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A：审计职员的晋升和加薪。 B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。 C：审计工作日程安排。 D：首席审计执行官的任命。 14、哪类证券风险最小？ A：次要债券(从属债券) B：信用债券 C：收益类债券 D：首要抵押债券 15、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无 效的？ A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责 签发采购订单的人独自保存。 B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。 C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。 D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 16、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言 微机更具有 A：可靠性 B：经济性 C：可控性 D：有助于数据有完整性 17、与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性； B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支； D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。 18、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于 网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的 用户的支持；III、备份 IV、回复时间；V、持续操作。 A：只有 II，IV 和 V 是对的； B：只有 I，III，IV 和 V 是对的； C：只有 I 和 III 是对的； D：只有 I，II 和 IV 是对的。 19、企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券，期限为 2 年，年利率为 10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益 的金额分别是_ A：200 元和 1000 元 B：200 元和 800 元 C：200 元和 1200 元 D：200 元和 960 元 20、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进 行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。 经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响 的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局 决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情 形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各 因素设定了 0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估 程序的陈述中，正确的是 A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行 预值的计算。 B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的， 因为风险级别不可量化； C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 21、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 22、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算 的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之 前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表 述最为恰当 A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查； C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。 23、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是 A：更多依赖特定卖方。 B：可移植性受到进一步的限制。 C：较廉价的组件。 D：互通性降低。 24、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？ A：肯定式应收账款函证回函 B：否定式应收账款函证回函 C：应收账款帐龄分析 D：运单 25、根据专业实务框架 ，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职 业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。 D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 26、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为 是风险最高的领域的是 A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。 B：向虚构的供应商购入物资。 C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目 的。 D：工资部门职员增加虚构的员工。 27、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过 调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统 做出结论 A：现金收人记录正确 B：现金会计记录不恰当 C：现金账户调节恰当 D：现金的实物保全措施恰当 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、当连接两个或更多的电子邮件系统时，下列哪一项是主要的安全问题？ A：无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密 B：丢失信息内部的关键文字 C：收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况 D：无法保存信息的备份拷贝 2、某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记 了利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。以下审计程序中最不 可能发现这一错弊的是 A：进行分析性复核比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例； B：运用整合测试工具(ITF)将各项贷款的利息支付输入 ITF 组合以确定它们是 否被正确记录； C：运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试组合以确定它们是否被正 确记录； D：运用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过帐金额 并追踪过帐过程看记入哪些帐户。 3、以下对初步调查的描述最适当的是 A：是用来了解管理当局目标的标准化问卷。 B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。 C：是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。 D：是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。 4、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的 工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是 A：对内部审计师个人表现的年度评估。 B：对已完成的审计工作的内部审核。 C：对审计工作的监督。 D：对准则合规性的外部审核。 5、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确 定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性 方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？ A：环境监管局 B：发电厂管理层 C：发电厂负责健康和安全事务的官员 D：风险管理部门 6、直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于 A：-0.75 B：0.50 C：0 D：1.00 7、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。这个原则叫 A：极大极小原则 B：极大极大原则 C：极小最大遗憾原则 D：极大效用原则 8、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计 执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获 益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最 佳方法是 A：口头训斥内部审计师； B：立即解聘这位内部审计师，并向 IIA 通报； C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施； D：告知 IIA 的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 9、融资需求线不会通过原点，除非公司有 A：利润全部用于现金分红支出的红利政策。 B：利润全部用于现金分红支出的红利政策。 C：100的销售增长率。 D：0的销售增长率。 10、业务工作方案的主要作用之一是 A：充当计划和开展业务工作的工具； B：记录内部审计师对控制的评价； C：为业务提供标准化的方法； D：评估与被审计活动有关的风险。 11、在哪种支付计划中，员工薪金的增加最明显？ A：a全部工资 B：b一次性薪金增加 C：c自助餐式福利 D：d利润分享 12、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用 户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户 计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都 是主要的控制风险 A：雇员可能将微机用于获得私人利益。 B：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 C：部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。 D：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。 13、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变 动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所 得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个 上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本 将保持与本年同样的比例或金额。公司 2007 年的边际贡献合计是 A：$2970000 B：$4950000 C：$5400000 D：$6030000 14、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的 A：测试银行账户； B：每个账户都具有同等的重要性； C：进行统计推理； D：抽样单位的数字大。 15、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？ A：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表 B：购货订单是支付已收到货物的相关证据 C：亲自观察为应收账款存在提供最可信证据 D：原件的复印件和原件一样可信 16、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列 陈述错误的是 A：政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。 B：内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。 C：不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。 D：小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。 17、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经 理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动 B：向 ESH 经理介绍相关知识 C：记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告 18、内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年 度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计 执行官的客观性 A：该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的； B：内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额； C：该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的； D：以上三项都对。 19、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？ A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额 超过￥2000。 B：选择超过￥2000 的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中 有投标申请书或经签字的免除投标表。 C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。 D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免 除条件。 20、以下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？I.未经授权进行资金转移；II. 未经授权浏览数据；III.在公司投标中进行错误陈述；IV.销毁审计线索。 A：有 I、II 和 IV 是对的； B：I、II、III、IV 都对； C：有 IV 是对的； D：有 I 和 III 是对的。 21、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为 基数投保？ A：定期盘查价值； B：董事会决定价； C：物价指数调整面