四川省注册会计师考试《审计》：审计报告的类型考试试卷

四川省注册会计师考试四川省注册会计师考试审计审计：审计报告的类型考试试：审计报告的类型考试试 卷卷 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务 给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生 A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符 合预算规定； B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保 障； C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购； D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。 2、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？ A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项 B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整 C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定 D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来 制定的。 3、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：分析； B：评价； C：确认； D：观察。 4、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对 于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 5、一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸 质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的 最好使用那一种媒体？ A：一次写多次读介质(WORM) B：数字声音磁带(DAT) C：紧凑式只读存储器(CD-ROM) D：计算机输出的缩微印刷品(COM) 6、项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目 B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策 7、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评 价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜 任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开 审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险 因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、 中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并 计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说 是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 8、内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最 佳描述 A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同； C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。 9、审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞 弊。下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：一些红旗难以量化或估定； C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集； D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 10、共同固定成本指 A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本 B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C：产成品的生产成本 D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 11、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排 列，哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理 程序、实物检查、外部提供的资料 A：、 B：、 C：、 D：、 、 12、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职 业道德守则的主要目的是 A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位； B：明确高效会计实务实施的标准； C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。 D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 13、根据专业实务框架 ，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、 摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书 面形式，也可以采取口头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中 期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息 A：只有和是对的 B：只有和是对的 C：只有，和是对的 D：，和都对 14、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容 A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计； B：公司目前的重点风险和风险水平； C：管理层对内部审计业务的态度； D：与外部审计师的审计计划进行协调。 15、CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准 和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否 符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请， 确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文 件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支 持性文件证据 16、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。 这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人 员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。 该审计人员的行为将 A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准； D：A 和 B 17、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定 单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针 对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是 A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。 B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。 C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。 D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。 18、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的 工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程 度的最佳方法是 A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性 C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料 D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并 以此推断总体情况 19、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 20、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日 程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计 执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨 论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议 题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布 的最终审计报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖 范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关 的事项 21、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。 22、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？ A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其 进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查； C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工 资和雇员津贴的合同； D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 23、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进 行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个 保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理 知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都 需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章 即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的 内部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票 签名； B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的； C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 24、以下哪个属于文件信息的例子 A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片； C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 25、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。 B：加强对银行投资的控制。 C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。 D：对股东的期望做出更好的反应。 26、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符 合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是 对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模 大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定 控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查 的唯一方法是全面审计所有商店。 A：只有 I B：只有 III C：只有 I 和 II D：I、II 和 III 都对 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、在应收帐款审计过程中，审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正确。 这类与组织外部人员的沟通如何授权？ A：内部审计部门的政策与程序规定； B：内部审计准则规定； C：内部审计责任规定； D：内部审计部门章程规定。 2、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。依据审计准则，人力 发展规划应当包括以下那项内容 A：持续教育机会与业绩评价； B：明确的职业生涯规划与咨询； C：明确的培训规划与章程； D：工作描述与有竞争力的薪资水平。 3、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考 虑的因素不包括 A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。 B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。 C：审计人员承担经营责任的程度。 D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。 4、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性 D：遵守人力资源政策的程度 5、对外部审计师独立性的评估 1.只应该在任命外部审计师时开展 2.应该在任命 外部审计时开展并在此后定期开展 3.不应该包括内部审计部门的任何参与 4.包 括内部审计部门的参与 A：只有 1 和 3 是对的 B：只有 1 和 4 是对的 C：只有 2 和 3 是对的 D：只有 2 和 4 是对的 6、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险 上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制 是补偿性控制的缺点， 因为任何交易者都可以过分运用银行的资金； 对银行有好处，因为交易者 可以利用大型交易的货币汇率浮动； 不是缺点，因为对银行的风险有总体 限制。 A：只有是正确的； B：只有是正确的； C：只有和是正确的； D：只有和是正确的。 7、某会计公司管理层发现随着工作量的增加，使用一种新的软件包完成既定工 作的平均时间减少，下列是使用该软件包的相关信息。工作数量 完成工作的总 时间 完成每件工作的单位时间 110 分钟 10 分钟 218 分钟 9 分钟 432.4 分钟 8.1 钟如果这种学习效应持续，完成第 1 到 8 个工作，每个工作所用的平均时间 为 A：a7.29 分钟。 B：b8.1 分钟。 C：c6.83 分钟。 D：d7.75 分钟。 8、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指 导性控制。以下哪项是指导性控制 A：月度银行对账单； B：在专用账户上对所有的支出进行双重签名； C：当天记录发生的每项交易； D：要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 9、总体是 3000 张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是 A：间隔抽样 B：分组抽样 C：分层抽样 D：变量抽样 10、内部审计适当的组织角色应当是 A：协助外部审计人员以降低外部审计费用 B：实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行 C：履行董事会中审计委员会的调查职能 D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务 11、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录 摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围 的栅栏需要适当的修理。 ”以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：没有违反标准。 12、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求 其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观 性； B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性， 将来在市场营销领域的业务也会受损； C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； D：接受该业务，因为没有损害客观性。 13、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列 陈述错误的是 A：政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。 B：内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。 C：不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。 D：小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。 14、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是 I制止舞弊的基本措施是高层 管理人员倡导实行有效的控制系统。II内部审计师审查和评价控制系统的充 分性，以协助制止舞弊行为。III内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提 供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。 A：仅有 I B：仅有 I 和 II C：仅有 II D：I，II 和 III 15、以下哪项不是撤出会议(退出会议)的目的？ A：解决冲突 B：讨论业务观察结果(engagement observations)和建议 C：确定未来审计业务重点 D：确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应 16、直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于 A：-0.75 B：0.50 C：0 D：1.00 17、弹性预算是对计划的一种量化表述，它 A：关注预算期生产和销售产品和服务所需的活动的成本。 B：基于对现有操作和程序的改进，规划预算期的成本。 C：是为预算期达到的实际产出水平编制的。 D：包括预算期的预计损益表及其副表。 18、针对工资支付职能的审计发现，有时候支付秘书通过虚拟员工将支票签发 给其亲属。公司应当采取什么措施防止这类行为？ A：严格依据工时卡和出勤记录计算员工毛利； B：针对同一部门工作的亲属人员制订相关的政策； C：由财务部门签发工资支付支票； D：明确必须由人事部门经理决定工资支付的变动。 19、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是 A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。 B：要求采购员遵守详细的材料规格说明书。 C：定期轮换采购员的任务。 D：监督每名采购员的订单数量。 20、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部 分的是 A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。 C：审查董事会会议纪录确认影