商业银行国际结算业务中的风险与对策

商业银行国际结算业务中 的风险与对策 国际结算业务是通过两国银行办理的由贸易或非贸易引 起的债权债务的清偿它以国际贸易为前提又是商业银行的一 项基础业务类属中间性业务国际结算过程存在多重风险但风 险不等于损失操作得当风险可以预防可以转化为收益；如不 当风险即会成为损失同时国际结算涉及到国家金融管理的有 关法令、外汇管理条例、国际惯例与准则、银行信誉、银企责 任及业务的具体操作等诸多方面比较复杂随着中国加入世贸 组织我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的发展这一 切为国际结算业务的快速发展提供了有利条件而随着金融体 制的改革、对外商投资企业结售汇的全面实施、经常项目下 的人民币可自由兑换、国外金融机构的进入从风险角度讨论 和研究国际结算业务将成为各商业银行竞争的热点 由于 国际结算本身有国际性、科学性、融资性、知识性和惯例多、 发展快等特点使国际结算中产生的风险具有以下特点涉及范 围的国际性与结算方式的结算工具有相关性、与融资活动的 相伴性、形成原因的多样性、表现手段的欺诈性、防范过程的 复杂性上述性质的特点决定了国际结算的风险是指在国际间 货币收支调节过程中由于技术上、经营上和管理上的问题而 2 引起的一系列可能发生的危险本文力图对这些问题进行归纳 分析寻找防范对策一、票据结算存在的风险及防范对策票据 是国际结算的重要支付凭证它包括汇票、本票、支票三种其 中使用最为广泛的是汇票目前使用的许多国际结算方式都是 汇票基础上发展起来的通过银行转让票据使国际贸易双方的 债权债务得以清偿因而票据就代表金钱正因为这一点国内外 不法分子把目光盯上票据做文章利用假票据及有关银行支付 凭证对我国进行诈骗其类型类有 1、伪造大额银行汇票导致 的风险由于国外票据种类繁多性质各异再加上国内居民接触 国外的外票不多一些诈骗分子常常利用伪造的银行票据进行 诈骗曾有这样一个案例“一港商交来 500 万元的银行远期汇 票一张客户要求贴现汇兑两周内完成银行工作人员在验票时 发现该汇票由某日本财务中心开出受益人为河南某公司付款 期限为一年指定美国洛杉矾大和银行付款但汇票无银行汇票 字样也无银行承兑字样经与大和银行北京代表处联系确认洛 杉矾大和银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这张汇 票证明系伪造 2、将起初票据注销产生的风险国外的不法商 人利用起初的票据主要是支票在国内交我方银行验票确认骗 取货物而后利用交货与国外收款之间的几天时间内将账户内 存款转走将其注销成为空头支票 3、伪造大额存款凭证及金 融债券带来的风险票据存在的风险从票据表面看一般有以下 特点；持票人签字涂改、假冒；支票被止付、持失、甚至已被废； 3 票据的银行名称、印鉴伪造；出票不符合惯例等票据结算中的 风险防范（1）对于资信不好的客户交来的票据要仔细审查了 解票据的来源和用途有疑问的要确认后再处理（2）对于票据 表面的真实性进行认真审核如签字、印章是否规范金额、日 期、收款人是否被涂改期限是否过期流通区域有无限制是否 已被挂失、注销等对于金额较大的票据要查出票银行核实其 真实性（3）企业在收到国外票据时应及时交银行审验或托收 票款二、托收结算存在的风险及风险防范托收是由出口商开 出汇票委托出口地银行通过其在进口地的联行或代理行向进 口商收取货款的结算方式由于托收结算方式是一种商业信用 其信用保证较差会对进出口商主要对出口商带来损失但是由 于国际市场上买方市场取代卖方市场有些进口商不愿到银行 申请开立信用证因此出口商比只能接受托收结算方式国际贸 易结算中的跟单分为付款交单方式和承兑交单方式一般来说 承兑交单方式由于其收款安全系数小许多企业都采用付款交 单方式多年来人们都认为付款交单方式比承兑交单安全其实 付款交单也有风险这种风险我们称之“国别习惯风险”即有 的国家的商业银行强调“当地习惯”强行把付款交单改为承 兑交单尤其是远期付款交单中其结果必然是延期收款中收不 到款对托收结算风险的防范措施 1、做好对进口商的资信调 查根据进口商的资信能力确定适当的授信额度和托收方式并 尽可能争取自己投保险 2、就在托收委托书中明确指示如进 4 口商全称和详细地址、交单条件、拒付证书及拒付后的货物 处理、指定需要时的代理等以免钱货两空 3、尽量选择即期付 款方式对于有些国家的所谓“当地习惯”应视情况在托收委 托书中注明“买方应在第一次提示时即行付款”或要求对方 代收行将付款交单作承兑交单处理时进口商承兑汇票应加代 收行担保才能放单三、信用证结算的风险及风险防范信用证 是商业银行应进口商的要求对出口商开出的承诺在一定条件 下保证付款的信用文书其要义为（1）信用证是银行有条件的 付款承诺这个条件便是出口商必须交来符合信刚证条款规定 的单据；（2）开证行负第一性的付款责任开证行开出信用证就 是主债务人有义务按规定付款；（3）信用征是一项独立文件不 依附于贸易合同以合同为依据而开立的信用证一旦开山就是 一分独立文件各有关当事人只受信用证条款约束不受贸易合 同约束；（4）信用证业务以单据为准不以货物为准银行处理的 是单据业务而不是货物对货物质量优劣、途中受损、是否达 到目的的港概不负责只要客户交来符合信用条款的单据银行 就必须对外付款正是因为信用证具有这此特征才为各国商家 广泛采用在我国国际结算业务中主要以信用证方式为主因而 在信用证业务中问题最多主要种类 1、伪造信用证诈骗的风 险这类信用证是假的目的是为了骗取我方货物其特点为电开 信用证没有密押缺少主要条款或主要条款自相矛盾、假借国 际上的著名银行开证等 2、出口商伪造单据中涂改信用证形 5 成的风险出口商钻国际商会（UCP500）的空子在根本没有发 货的情况下持伪造的单据向银行议付取得货款后逃之天天近 年来有的国外出口商还擅自将我国银行开出的信用证进行涂 改成实质为保函的备同信用证进行诈骗 3、 “软条款”信用证 风险这是指对方开出的信用证是起初的但在信用证的条款中 存在着开证行可以单方面解除责任或使出口商无法履约或钱 货两空的条款的信用证这类信用证已发现的有（1）有条款说 明该信用证暂不生效或是待签发某一类凭证（如进口许可证） 后才生效那么如果国外进口商不同意生效或领不到该证则信 用证如同废纸（2）有条款规定某一种表明货物质量、结构、数 量状况的证书（如品质分析证、卫生检验证、合格证）须由对 方派专家检查后出具或须与开证和存档的鉴样相符等那么如 果对方不派人来检查或来检查了百般挑剔等都将使我国出口 商无法履约（4）有条款说明受益人于货物装船后立即将正本 提单、保险单后可以立即用正本提单提货即使货在途中遇险 也可以凭保险单索赔而我出口公司则定是钱货两空 4、国 内企业以信用证套取打包贷款带来的风险国内有的企业为了 套取银行利率优惠的打包贷款串通国外企业由国外企业通过 银行开出事实上不履行的信用证由于国内企业并没有实际出 口货物、履行信用证因而打包放款的安全性没有了基础自然 到期难以偿还刘信用证风险的防范对策 1、在出口贸易结算 中要审核国外开证行的资信尤其是对于那些政治、经济局势 6 不稳、外汇管理较严的国家的开证行更要谨慎从事对于风险 较大的开证行开具的信用证我国银行一般不宜做打包放款、 押汇融资业务如果出口商坚持融资可以国际上知名的大银行 加具保兑 2、在出口贸易结算中审核国外开来的信用证审核 内容有（1）核对信用证的印鉴或密押以核对信用证的表现真 实性；（2）审核信用证是否可以撤销有无保兑一般来说我国银 行只接受不可撤销的信用证对于保兑信用证也要看保兑银行 的资信；（3）审核信用证的有效性看信用证是否生效有效期是 否过短有效地址是否在我国境内等一般来说有效地址在我国 境内的为好；（4）审核信用证条款是否与合同各款一致如果与 合同条款不一致且又对我方不利应该要求国外进口商通过银 行开来修改书；（5）审核信用证条款中有无我方很难甚至无法 办到的条款如果存在这类条款同样要对方修改否则我方出口 公司不仅要承受货物无法及时出口的损失还要承担违约责任； （6）审核信用证条款中有无“软条款”存在以免到时使出口 企业钱货两空 3、在进口贸易结算中我国进口商要谨慎审核 国外出口商的资信在实际中许多诈骗案件都是由于国外客户 的资信了解不够所致 4、在进口贸易结算中要谨慎合理地制 定信用证条款信用证条款不能与合同矛盾但可能相互补充在 实际中可以在不违合同基本规定前提下适当加若干条款如为 防止国外出口商以次充优可在信用旺条款中规定对方出具 SGS 检验证书或对方国家官方机构检验证书证明内容包括货 7 物品质、数量、包装等；为了防止出口商短装货物还可以要求 对方出具的检验方正书必须表是在装船时进行的同时在收到 议付单据时还可请我国驻外领事馆商务人员或有关国际机构 人员到起运港查询是否在那一天有该货船运货出航四、进口 远期信用证结算风险及风险防范近年来由于国内企业的资金 相对紧张在进口贸易中往往采用远期信用证方式进行结算在 某些分行国际业务部进口结算部门开出的大额远期信用证占 银行的对外开证比重越来越大这既有企业资金紧张的因素也 有银行利益驱使的因素从实际情况看这种银行为赚取业务费 而开出的远期信用证越来越暴露出问题有的已经导致了银行 外汇资产严重不良甚至影响我国银行的国际形象和信誉 1、 企业不讲信誉形成的风险由于市场竞争激烈有的商业银行国 际服务部为了拉客户尤其是大额结算业务一般只要求客户交 比例较低的开证保证金就对外开证开证行在收到国外议付行 的单据后审核无误就必须承兑国外出口商的远期汇票向国内 进口企业放单这样一旦远期汇票到期银行必须无条件对外付 款如果届时进口企业不能履约偿债风险就全由开证行承担了 2、进口货物纠纷形成的风险在进口远期信用证结算中进口企 业取得全套单据领取进口货物发现货物质量比合同规定的差 或数量不足往往会自觉向法院起诉由法院向银行下达止付令 这样就把银行陷入两难境地如果执行法院裁决则会违反国际 惯例影响国际声誉使无形资产受损失；如果不遵循国际惯例 8 则会违抗法院裁决后果严重到头受损的肯定是银行 3、补偿 贸易中企业不能履约形成的风险在补偿贸易中有时企业进口 国大宗原料进行加工、生产再把成品出口到国外其间有许多 环节万一其中某个环节出了问题如原料或成品运输、仓储受 自然危害出运交货装船延期等都会造成违约而不能及时收汇 在这种情况下银行肯定要承担远期信用旺风险到时对外付款 而企业即使想偿还远期信用证项下贷款也无能为力了 4、对 外借款到期不还形成的风险有些远期信用证没有进出口贸易 的背景仅仅是为了对外借款这类远期信用证风险最大近几年 来有一种看法认为国际金融市场上利率低而我国利率从国外 银行借入外汇到国内换成人民币使用划算事实上也确实有一 些企业和银行在利用这一途径发财然而市场经济竞争是激烈 的企业经营有自己垫款对外付款的风险后患很大远期信用证 的期限越大越有可能出现问题；金额越大承担的风险也越大 5、银行违规操作形成的风险严格遵循国际惯例是进出口企业、 银行的基本原则只有遵循国际惯例才能在国际上树立良好的 信誉和形象才能开展业务、在市场竞争中立足发展一般来说 我国银行在办理国际业务时作风是稳健的但也有违规现象发 生值得引起注意风险防范对策 1、严格开证审核审批制度我 国商业银行都有授信管理制度但在实际中有的地方采取了化 整为零的办法办理对外开证因而有必要严格远期信用证的开 立程序和监督制度如严禁开