资产清查专项审计报告范文

资产清查专项 审计报告 范文【一】 /局 究中心 : 受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了究中心 (以下简称 司 )截至 20 12 月 31 日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制 制度 及其执行情况进行 了解，并在 心资产清查的基础上，对 心资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以 20 12 月 31 日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下 : 一、资产清查工作范围 (根据实际情况填写 ) (一 )心基本情况 简要介绍 心的组建情况、性质、职能，负责人名称，地址人员概况等。 (二 )资产清查工作范围 按照甘肃省行政事业单位资产清查实施办法以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范 围为 心及所属分支机构 (指不具独立法人资格 )的全部资产、负债。列入资产清查的范围的资产总额 元，负债总额 元，净资产总额 元 (其中 :固定基金 元，结余 元 )。 参与 心资产清查的单位具体情况为 :(列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等 )。 二、资产清查依据 (根据实际情况填写 ) (一 )法律、法规依据 1、行政单位财务规则 ; 2、事业单位财务规则 ; 3、行政单位会计制度 ; 4、事业单位会计制度 ; 5、行政单位国有资产管理暂行办法 ; 6、事业单位国有资产 管理暂行办法 ; 7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关 规定 ; 8、行政事业单位资产清查实施办法 (甘财办资 209 号 ); 9、甘肃省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的 通知 (甘政 207 号 ) 10、甘肃 省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知 (甘政 2012 号 ) 11、中国注册会计师独立审计准则 ; 12、资产清查有关的制度规定。 (二 )行为依据 1、 年 月 日 部门 号文件 (关于 心资产清查专项审计工作的函 ); 2、资产清查专项审计业务委托协议书。 三、资产清查过程及实施情况 1、 资产清查工作基准日 : 年 月 日 2、 工作起止日期 : 年 月 日至 年 月 日 ; 3、组织实施情况 : (1)根据国家和甘肃省资产清查的相关文件， 在对 心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案 ; (2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助 心做资产清查基础工作 ; (3)对 心资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证心资产清查基准日账面数的准确性 ; (4)核对、询证、查实 心债权、债务，监盘 心现金和抽查存货 ; (5)勘察、抽查 心固定资产并验证其产权 ; (6)协助 心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整 (7)按照 国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对 心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证 ; (8)复核 心在资产清查基础上编制的资产清查报表 ; (9)出具资产清查专项审计报告。 四、资产清查专项审计情况 (一 )、申报处理的资产损失情况 在此次资产清查过程中， 心共计清理出资产损失笔，总额 (盈亏相抵后 )为 元。其中 :资产损失 笔，金额 元 ;资产盘盈共 笔，金额 元 ;潜盈 笔，金额 元。 (二 )经会计师事务所审核确认的资产损失情况 经我所审核确认的符合资 产清查申报条件的损失共 笔，金额 (盈亏相抵后 ) 元。其中 :流动资产损失 笔，金额 元 ;长期投资损失 笔，金额 元 ;固定资产损失 笔，金额 元 ;无形及递延资产损失笔，金额 元 ;流动负债损失 笔，金额 元 ;长期负债损失 笔，金额 元 ;存货盘盈 笔，金额 元 ;固定资产盘盈 笔，金额 元 ;流动负债潜盈 笔，金额 元 ;长期负债潜盈 笔，金额 元。 (三 )、资产损失原因说明 (按实际情况填列 )。 经会计师事务所审核确认的资产损失中 : 1、损失情况说明 :说明损失的科目、户名、金额、原因、认定条件、核销理由、主要 依据证据、所在页码等 ;(可以分损失原因说明，包括坏账损失、资产盘盈、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等 ) 2、盘盈情况说明，说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据、所在页码等 ; 3、潜盈情况说明，说明潜盈项目的科目、户名、金额、潜盈原因、主要依据证据、所在页码等 ; 五、资产清查处理 意见 (根 据实际情况列示 )。 (一 )、申报待核销净损失的处理预案 本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的 心资产损失净额为 元 ;申报自列损溢 元，核减净资产 元，根据， 心的实际情况，具体处理方法如 : 1、核减结余 元 ; 2、核减流动基金 元 ; 3、核减固定基金 元 ; (二 )申报损失 批复 后净资产的变化情况 上述申报资产损失如得到批复后， 心的净资产 将为 元，其中固定基金 元、流动基金 元、结余 元。 我们认为， 心的资产清查工作是依据甘肃省相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为财政部门审批的依据。 (三 )、处理损失及挂帐对 心的经营和财务状况将产生的影响 1、处理损失及挂帐后，对 心财务状况的影响如下 : 单位 :人民币元 项目 核减前金额 核减金额 核减后金额 影响比例 资产总额 负债总额 净资产 2、处理损失及挂帐后，对 心未来经营业绩的影响如下 :(可简要分析 ) 六、在资产清查专项财务审计工作中发现的 心重大资产和财务问题以及向 心提出的有关改进建议 (一 ) 财务核算和管理存在的问题及改进建议 (二 ) 实物资产管理存在的问题及改进建议 (三 ) 其他方面存在的问题及改进建议 七、重大事项专项说明 对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款、存款和往来账款函证或回函不符等事项的说明。 八、报告使用 范围 以上资产清查审计报告仅供财政部门审批、 心主管部门审查和检查资产清查单位之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关 会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 中国注册会计师 资产清查专项审计报告范文【二】 校 : 我们接受 托，对 学校 (以下简称 “202 月 31 日资产清查结果进行审计。 建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完 整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任 ;我们的责任是在实施审计工作的基础上对 产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 于 ，法定代表人 :编人数 113 人，其中 :事业编制 113 人。目前在职人数 114 人，其中 :事业编制人员 114 人。截止 202月 31日， 1,148,债为 2,351,、净资产为 8,797,。 算管理级次为县级。 二、审计方法 (一 )资产清查依据 行政单位国有资产管理暂行办法 (财政部令第 35 号 ) 事业单位国有资产管理暂行办法 (财政部令第 36 号 ) 行政单位会计制度、行政单位财务规则 事业单位会计制度、事业单位财务规则 中国注册会计师审计准则 行政事业单位资产清查暂行办法 财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知 行政事业单位资产核实暂行办法 (二 )资产清查基准日 产清查基准日是 20 12 月 31 日。 (三 )审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点 ;对负债及净资产进行审查核对 ;对收支情况进行审核 ;对资产损益 (资金挂账 )等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益 (资金挂账 )的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的 审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。 三、审计意见 资产盘盈审计情况 金额 :元 盘盈资产科目 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注 现金 383,83,堂并账 其他应收款 23,3,堂并账 固定资产 514,14,盘资产未入账 合计 922,22, 资产损失审计情况 金额 :元 损失资产科目 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注 其他应收款 28,8,业超支调入待处理 合计 28,8, 资金挂账审计情况 金额 :元 资金挂账科目 单位申报额 专项审计额 认定原因及依据 备注 合计 / / 四、资产清查调整事项 (一 )在清查中我们发现 将 其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中 :现金383,，其他应收款 23,，其他应付款 4。 (二 )他应收款中实质为事业超支金额共 28,，清查调整时借记资产清查待处理 28,，贷记其他应收款 28, (三 )在固定资产盘点中发现 未入账的固定资产 514,部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中 :房屋及建筑物 154,，专用设备 12,，电子产品及通信设备342,，文物及陈列品 ，家具及其他 5,，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理 514, 五、对资产清查结果的总体评价和判断 我们认为 产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项， 行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了 产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。 六、重大事项专项说明 (一 ) 分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下 : 序号 名称 面积 (价值 (元 ) 1 土地 (原镇中学 ) 960 2 学生教室 573 100, 办公楼 350 105, 食堂等生活用房 274 21, 教师住宅 1000 180, 厕所 1 240 88, 厕所 2 100 44, 食堂 91 2